É aquela altura do ano em que todos os rendimentos de investimentos imobiliários devem ser declarados à SRA e estão sujeitos a imposto sobre o rendimento, isto inclui todos os rendimentos de arrendamento. Aqui está o que precisa de saber.
Em preparação para a época fiscal, os contribuintes podem começar a reunir todos os documentos comprovativos necessários para apresentar as suas declarações fiscais. O primeiro ponto importante a salientar ao rever as implicações fiscais dos imóveis residenciais é a diferença entre; o imposto sobre o rendimento das residências primárias e a compra para arrendamento de imóveis residenciais:
As residências primárias são ocupadas pelo proprietário do imóvel e, portanto, não há rendimento tributável que seja gerado a partir da propriedade do imóvel. Todos os custos incorridos em relação ao imóvel são, portanto, de natureza pessoal e não podem ser deduzidos para efeitos de imposto sobre o rendimento.
As propriedades alugadas são arrendadas por um locatário e o proprietário do imóvel (o locador) recebe um rendimento mensal de aluguer em troca do aluguer do imóvel. Os rendimentos de aluguer devem ser incluídos no rendimento tributável do proprietário do imóvel, independentemente de o proprietário do imóvel ser uma pessoa singular, uma pessoa colectiva ou um fideicomisso. Todos os custos incorridos para gerar um rendimento mensal de aluguer podem ser deduzidos do rendimento que o proprietário recebe ao calcular o rendimento tributável do proprietário para efeitos de liquidação do imposto.
Aluguer de alojamento residencial inclui:
– casas de férias
– estabelecimentos de cama e pequeno-almoço
– pousadas
– subarrendamento de parte da sua casa, por exemplo, um quarto ou um apartamento de jardim
– casas de habitação e
– outras habitações residenciais semelhantes
“O factor importante com a posse de uma propriedade de investimento é que todas as despesas são dedutíveis do rendimento do arrendamento, antes do cálculo do imposto. Estes Custos incluem normalmente taxas de gestão de propriedades, taxas municipais, taxas cobradas por corporações, reparações e manutenção, prémios de seguros e custos de serviços municipais que são pagos pelo proprietário da propriedade. Por conseguinte, é necessário manter registos contabilísticos adequados a fim de fornecer à SRA documentos comprovativos das deduções que são reclamadas para efeitos de imposto sobre o rendimento, se tal for exigido”, diz Craig Hutchison, CEO Engel & Völkers Southern Africa.
Como é calculado o imposto sobre os rendimentos de aluguer?
Os rendimentos de aluguer que obtém devem ser adicionados a qualquer outro rendimento tributável que possa ter. Qualquer montante pago para além do aluguer mensal está também sujeito ao imposto sobre o rendimento. Estes montantes adicionais ou prémios de arrendamento são normalmente pagos sob a forma de montantes fixos no início do arrendamento e o montante total está sujeito a imposto no ano em que se acumula ou é recebido. Um depósito reembolsável pago por um inquilino não é tributável desde que seja mantido separadamente numa conta fiduciária e não seja utilizado pelo inquilino, mas se for confiscado pelo inquilino, é tributável.
Pode ser reduzida a quantia tributável sobre o rendimento de rendas?
Sim, a quantia tributável (rendimento de rendas) pode ser reduzida, uma vez que pode incorrer em despesas durante o período em que o imóvel foi arrendado. Apenas as despesas incorridas na produção desses rendimentos de arrendamento podem ser reclamadas. Quaisquer despesas de capital e/ou privadas não serão permitidas como dedução.
Quais as despesas são permitidas?
Despesas que podem ser deduzidas do rendimento tributável incluem:
– taxas e impostos
– juros de obrigações
– anúncios – taxas de agência de agentes imobiliários
– seguros (apenas proprietários de casas e não conteúdos domésticos)
– serviços de jardim
– reparações relativas à área arrendada e
– taxas de segurança e de propriedade
Quais as despesas que não são permitidas?
De acordo com Alvin van Staden, Director/CA(SA) do The Consulting Services Hub (TCSH), a manutenção e as reparações devem ser notadas como custos específicos e não devem ser confundidas com custos de melhoramento. Estes últimos são uma despesa de capital que seria incluída no custo base do imóvel, para reduzir efectivamente a mais-valia (ou perda) sobre a alienação do imóvel, para efeitos de imposto sobre mais-valias.
Quando se trata de reclamações de despesas de IVA, o fornecimento de alojamento residencial através de uma “habitação” é uma prestação isenta para fins de IVA, e não se pode deduzir o IVA incorrido sobre as suas despesas. Contudo, se a “habitação” for utilizada para obter rendimentos de aluguer através do fornecimento de “alojamento comercial” (tais como hotéis, B&B’s e alojamentos), o proprietário terá direito a uma reclamação de despesas de IVA em termos de regras específicas, tal como estipulado na Lei, se for um vendedor de IVA registado
E se as despesas excederem os rendimentos de aluguer?
Se as despesas excederem as receitas de aluguer, as perdas devem estar disponíveis para serem deduzidas de outras receitas obtidas pelo proprietário, desde que as perdas não sejam “ring-fenced” em termos de disposições anti-evasão prevalecentes. O proprietário deve ser efectivamente capaz de satisfazer a SRA que está a realizar um comércio de boa fé através do aluguer da sua propriedade.
Em determinadas circunstâncias, pode um locador qualificar-se para subsídios específicos? Sim. Tertius Troost, consultor fiscal da Mazars África do Sul explica que, em certas circunstâncias, um locador pode qualificar-se para subsídios específicos ao alugar um imóvel, que o locador pode deduzir dos rendimentos de aluguer que ganha com o imóvel.
Arrendamento da Zona de Desenvolvimento Urbano (UDZ)
Se o imóvel estiver localizado numa UDZ, o locador poderá reclamar um determinado subsídio. Estes subsídios dependem da natureza do edifício. De importância crítica é que o locador terá de obter um certificado do promotor ou do município declarando que o imóvel se encontra numa UDZ.
5 licença de unidade residencial
Se o locador possuir pelo menos 5 imóveis residenciais novos e não utilizados situados na África do Sul, o contribuinte poderá reclamar uma licença de 5% do preço de compra como dedução. Seja na compra, venda ou início de um arrendamento, é importante consultar um especialista em impostos ao efectuar uma transacção para assegurar que os assuntos fiscais são tratados correctamente.
Investir na propriedade ou tornar-se proprietário de uma casa pode ser tanto pessoal como financeiramente compensador. Mas sem informação correcta sobre quais os impostos a pagar e quanto, os compradores poderiam descobrir que a sua compra poderia colocá-los em apuros com o Receptor de Receitas e ficar com dívidas até aos joelhos. Em conclusão, Zulfah Mullins, Administrador Fiscal da Hobbs Sinclair lembra-nos que todos os rendimentos de aluguer obtidos durante um ano fiscal devem ser incluídos no rendimento tributável. Se forem apanhados a fugir ao imposto, os proprietários podem enfrentar uma pesada penalização ou prisão.
Aqui está uma lista de verificação de documentos a guardar em arquivo para a época fiscal (durante um ano inteiro ou parte do ano, quando aplicável)
– Taxas mensais & Declarações de impostos
– Declaração bancária mensal de empréstimo à habitação
– Declarações de taxas ou HOA
– Seguro de habitação
– Quaisquer facturas de serviços incluídos nos rendimentos de aluguer
– Facturas de publicidade ou extractos de taxas de agência
– Deslizamentos e facturas de quaisquer reparações feitas (exemplo de rebentamento de géiser)
– Serviços de jardinagem ou quaisquer outros serviços necessários para tornar a habitação alugável