Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é uma forma de organização empresarial reconhecida por todos os estados. A constituição de uma LLC proporciona protecção de responsabilidade limitada aos proprietários (denominados “membros”), que são tributados às suas taxas de impostos pessoais.
Como uma sociedade de responsabilidade limitada paga imposto sobre o rendimento depende de a SRL ter um ou vários membros e de a SRL optar por ser tratada como uma forma de negócio diferente para efeitos fiscais.
A Receita Federal não reconhece as SRL para fins fiscais. Então, como é que uma LLC paga imposto de renda?
Como é que uma LLC com um único membro paga imposto de renda
O IRS considera uma LLC com um único membro como uma entidade desconsiderada. Por outras palavras, a LLC não está separada do proprietário para efeitos de imposto sobre o rendimento. Ser uma entidade desconsiderada significa que a SRL é tributada da mesma forma que uma empresa unipessoal. Ou seja, a informação sobre os rendimentos e despesas da SRL, e o seu rendimento líquido é calculado através da preparação de um Anexo C. O rendimento líquido do Anexo C é levado à declaração de imposto pessoal do proprietário (Formulário 1040 ou 1040-SR).
Como uma SRL com vários membros paga impostos sobre o rendimento
Uma SRL que tem mais do que um membro normalmente paga imposto sobre o rendimento como uma sociedade. A sociedade em si não paga impostos directamente ao IRS; os sócios individuais pagam impostos com base na sua quota-parte de propriedade na sociedade.
Relatar o seu rendimento como membro da LLC tem vários passos:
P>Passo 1: A sociedade arquiva uma declaração de informação com o IRS no Formulário 1065.
P>Passo 2: Recebe um Calendário K-1 preparado para cada sócio, mostrando a sua parte dos lucros ou perdas da parceria.
P>Passo 3: Deve transferir as informações do Calendário K-1 para o Calendário E – Rendimentos suplementares. A Lista K-1 que recebe da sua LLC divide os seus rendimentos em diferentes tipos, e cada tipo de rendimentos vai para um lugar específico na Lista E.
Passo 4: Inclua os rendimentos da sua Lista E no lugar certo no seu Formulário 1040 ou 1040-SR.
O IRS considera os rendimentos do aluguer de imóveis, incluindo rendimentos do tipo Airbnb, como rendimentos passivos. As perdas da actividade comercial normal não são limitadas, mas as perdas de rendimentos passivos são limitadas se não participar no negócio, pelo que deve declarar estes rendimentos separadamente.
Imposto de Rendimento para SLCs classificadas como Sociedades Anónimas ou S Sociedades Anónimas
algumas SLCs escolhem ser tributadas como Sociedades Anónimas ou S Sociedades Anónimas. Normalmente, as empresas fazem esta escolha (chamada “eleição”) porque resulta em impostos mais baixos para indivíduos de alto rendimento. A eleição é submetida através do Formulário 8832 do IRS – Entity Classification Election.
Fazer esta eleição fiscal não altera a forma como a sua LLC funciona; apenas altera a forma como paga impostos. A sua LLC continua a funcionar como uma LLC, seguindo o acordo de funcionamento da empresa.
LLCs e Rendimentos de Imóveis de Aluguer
Se todos ou parte dos seus rendimentos como membro da LLCs devem usar o Esquema E para declarar rendimentos suplementares para o Formulário 1040 em vez do Esquema C. Rendimentos suplementares são rendimentos de bens imóveis alugados ou royalties detidos pela LLC, incluindo actividades do tipo Airbnb.
Proprietários de LLC e Imposto sobre o Trabalho por Conta Própria
Os proprietários de LLC obtêm normalmente rendimentos de operações comerciais. Este rendimento é considerado rendimento do trabalho independente e está sujeito ao imposto sobre o trabalho independente (Segurança Social e Medicare). Deve preencher o horário SE para calcular quanto deve, com base no rendimento líquido da sua empresa. O total é adicionado aos seus outros rendimentos na sua declaração de imposto pessoal.
Rendimentos de arrendamento de imóveis (Caixa 2 do Anexo E) geralmente não estão sujeitos ao imposto de auto-emprego. É considerado actividade passiva (não activa, como uma empresa) e os rendimentos dos membros da SRL provenientes desta actividade passiva podem estar sujeitos às regras de limitação de perdas passivas.
Como as SRL pagam o imposto sobre o rendimento do Estado
Cada Estado tem uma forma diferente de classificar as SRL para efeitos de imposto sobre o rendimento do Estado. Depois de ter descoberto o seu estatuto fiscal de LLCs, pode ir ao departamento de rendimentos do seu estado para descobrir como o seu estado pode ser tributado.
P>Terá de considerar dois factores:
- Em que se baseia o imposto? A maioria dos estados usa o imposto de renda federal como base, mas os estados modificam essa base para o seu imposto estadual.
- Como é que a classificação fiscal das SRLs (sociedade unipessoal, sociedade em nome colectivo, S corporação, ou corporação) afecta o imposto de renda estadual?
alguns estados chamam ao seu imposto de renda um imposto de franquia. Outros estados podem cobrar às SRL um imposto sobre receitas brutas em vez de um imposto sobre o rendimento.
Este artigo é uma visão geral e não um conselho fiscal ou jurídico. Os impostos das LLC são complicados, e cada situação empresarial é diferente. Se estiver a pensar em formar uma LLC ou quiser alterar o seu estatuto fiscal, fale primeiro com o seu profissional de impostos.