Retiradas de impostos

Os benefícios do adiamento de impostos fazem com que haja alguns custos, principalmente relacionados com a flexibilidade. Com algumas excepções, os levantamentos de contas qualificadas antes dos 59 anos de idade ½ estão sujeitos a umapenalidade de 10%, para além do imposto normal sobre o rendimento sobre levantamentos. A razão para estapenalidade é que a política por detrás dos benefícios fiscais é encorajar as pessoas a pouparem para a reforma. Permitir que os titulares de contas efectuem levantamentos a meio da carreira sem penalização poderia derrotar este objectivo.

Distribuições mínimas exigidas

Enquanto a penalidade de levantamento antecipado obriga as pessoas a manterem dinheiro nas suas contas de reforma, a regra de distribuição mínima exigida exige que as pessoas o retirem. Uma vez que o dinheiro nestas contas é diferido dos impostos, o governo tem interesse em assegurar que não seja mantido na conta ad infinitum. Em vez disso, uma vez que uma pessoa atinja os 70 anos de idade ½, deve começar a levantar dinheiro da conta. O montante da distribuição mínima exigida é dividido pela esperança de vida da pessoa, com base na sua idade. O IRS publica tabelas sob as quais é calculada a esperança de vida, pelo que factores individuais como a saúde são irrelevantes.Por exemplo, de acordo com as tabelas do IRS, uma pessoa com 78 anos de idade tem um período de distribuição de cerca de 20 anos. Assim, ela deve retirar cerca de 1/20 da conta durante esse ano, que está sujeita ao imposto sobre o rendimento. O não levantamento da distribuição mínima exigida resulta numa multa de 50%!

Tipos de Contas Qualificadas

As contas de reforma qualificadas podem assumir a forma de IRAs tradicionais, IRAs Simplificados para Empregados (também chamados “SEP”), planos de reforma patrocinados pelo empregador e Roth IRAs.

IRAs tradicionais

Qualquer pessoa pode contribuir para o IRA atradicional até $5.500 por ano se o contribuinte tiver menos de 50, ou até $6.500 por ano se tiver mais de 50. A contribuição integral é dedutível nos impostos se o contribuinte não estiver abrangido por outro plano de reforma no trabalho. Se o contribuinte estiver coberto por outro plano de reforma no trabalho, as contribuições para o IRA tradicional só são totalmente dedutíveis nos impostos para pessoas que perfaçam, a partir de 2007, até $62.000 por ano ou, para casais casados, até $99.000. Acima desses níveis de rendimento, para pessoas abrangidas por planos de reforma no trabalho, os leilões de impostos são gradualmente eliminados, tornando o IRA uma opção muito menos atraente.

Retiradas do IRAs tradicional sujeitas às limitações de idade que discutimos anteriormente, incluindo a penalização por dinheiro retirado antes dos 59 anos de idade ½. Existem, contudo, excepções que permitem levantamentos antes dessa idade sem penalização (embora não sem os impostos sobre o rendimento nas distribuições). Estas incluem os levantamentos:

– necessário devido a incapacidade do proprietário,

– satisfazer uma ordem de relações domésticas qualificadas,

– necessário para certas despesas de ensino superior qualificado,

– aquisição de uma primeira casa, até um levantamento de $10,000,

– para satisfazer certas dívidas fiscais,

– topay para algumas despesas médicas de alto custo não reembolsadas, e

– topay para prémios de seguros de saúde enquanto desempregados.

SEP IRAs

O SEP IRA é uma forma de plano qualificado patrocinado pelo empregador que é menos complexa do que outros planos de reforma patrocinados pelo empregador, tais como o 401(k). Permite que um pequeno empresário estabeleça um plano de reforma qualificado para si próprio ou para os seus empregados, sem ter de passar pelo incómodo e despesas de estabelecer um 401(k). Os SEP IRAs são normalmente utilizados pelos proprietários de empresas para financiar as suas próprias reformas porque os seus subsídios de dedução de contribuição são muito mais amplos do que os do IRA tradicional. Enquanto as contribuições para os IRAs tradicionais são limitadas a $5500 (ou $6500, para maiores de 50 anos), as contribuições do SEP IRA podem atingir os $54.000 (a partir de 2017). No entanto, as contribuições dos trabalhadores estão limitadas a 25% dos seus rendimentos, enquanto que as contribuições dos empregadores estão limitadas a 20%. Além disso, quando o empresário utiliza um SEP IRA para si próprio, este deve ser financiado com rendimentos de auto-emprego, mesmo que tenha outro emprego.

As regras de retirada, penalização e impostos são substancialmente as mesmas que as do IRA tradicional.

Um dispositivo semelhante, chamado Plano de Compensação de Poupança para Empregados ou IRA “SIMPLES”, apesar do seu nome, é um pouco mais complexo do que o SEP, embora não seja tão complexo como a criação de um plano de reforma aqualificado. Embora as suas nuances sejam diferentes das do SEP, a sua função essencial e a maioria das suas regras são semelhantes.

Na nossa apresentação de continuação, vamos olhar para planos de reforma qualificados, IRAs Roth e rollover, IRAs de cônjuge e IRAs hereditárias.

http://www.schwab.com/public/schwab/investing/retirement_and_planning/understanding_iras/roth_ira/withdrawal_rules