Criar uma declaração básica para uma S Corporation é feito no Programa de Negócios do TaxSlayer Pro seguindo os passos abaixo. Para ajudar na preparação de uma declaração 1120-S, reveja as Instruções para o Formulário 1120-S, Declaração de Imposto sobre o Rendimento dos EUA para uma S Corporation. Esta publicação contém instruções linha a linha detalhando as transacções que precisam de ser introduzidas em cada linha da declaração do 1120-S. Uma declaração do 1120-S tem quatro áreas básicas que precisam de ser preenchidas, cada uma das quais será coberta abaixo. Especificamente, o preparador precisa de abordar cada uma das seguintes áreas:
(1) Introduzir informação básica sobre a empresa e o retorno (Passos 1- 7);
(2) Introduzir os vários rendimentos, deduções e itens a serem distribuídos ao accionista (Passos 8-14);
(3) Introduzir a informação no K-1 para os vários accionistas (Passos 15-18); e
(4) Quando aplicável, introduzir o Balanço e reconciliar o Rendimento Contabilístico (Perda) com a declaração de impostos (Passos 19-22).
P>Passo 1 – Do Menu Principal do TaxSlayer Pro seleccione Business, depois 1120S – S-Corporation Return.
P>Passo 2 – Insira o EIN da S Corporation. Será questionado se desejar criar uma nova declaração. Seleccione SIM.
P>Passo 3 – Formulário 1120S – Menu Informação da Empresa – Introduza o Nome da empresa, Endereço, e a Data de Constituição (que é a data em que os Artigos de Constituição foram arquivados com o estado de constituição). Quando terminar, seleccione OK.
P>Passo 4 – Nome & Menu de Endereços – As informações da empresa que introduziu serão exibidas neste menu. Introduza o Nome, Título, e Número de Telefone de Contacto do responsável da empresa que é responsável pelo preenchimento da declaração de impostos. Esta informação é necessária e deve ser introduzida a fim de arquivar electronicamente a declaração. A partir deste menu pode também introduzir um endereço de correio electrónico opcional para correspondência do IRS para a corporação. Sair do menu a ser levado para o Menu de Informação da Rubrica.
P>Passo 5 – Menu de Informação da Rubrica
Activo Total – Insira o Activo Total da corporação se a entidade não for obrigada a preencher um Cronograma L (conforme determinado pelo método contabilístico regularmente utilizado na manutenção dos livros e registos da corporação). Se a corporação tiver activos e receitas brutas de pelo menos $250.000, é-lhe exigido que complete o Cronograma L e não introduzirá o Total de Activos neste menu. Em vez disso, o Total de Activos será puxado para o retorno quando completar o Cronograma L no Passo 19 abaixo. Se a corporação não tiver activos no final do ano, introduza ‘0’.
Ano Fiscal – Insira as datas do Ano Fiscal apenas para uma empresa que opera num ano fiscal. A maioria das empresas opera num ano civil, pelo que não deve ser feita qualquer entrada neste campo para qualquer empresa que apresente um relatório de ano civil.
Passo 6 – Outras Informações – Para arquivar electronicamente a devolução, deve introduzir um Código Comercial válido e a Data da Eleição da Empresa. A Eleição do Corpo S teria sido feita anteriormente no Formulário 2553 e foi o aviso oficial da corporação ao IRS de que estava a optar por ser tratada como uma Corporação S para efeitos fiscais. O formulário 2553 deveria ter sido entregue ao IRS até ao 45º dia do ano fiscal em que a eleição deveria ter entrado em vigor. Se a eleição ainda não tiver sido feita, ver as instruções do Formulário 2553 para determinar como proceder e se a entidade é elegível para a isenção da eleição tardia da Corporação S. Se a entidade for uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC), deve apresentar o Formulário 2553 para ser considerada uma S Corporation. Uma vez preenchida esta secção e se tudo estiver correcto, saia do Menu de Informações do Título e regresse ao Menu Principal da devolução (1120S).
P>Passo 7 – Calendário B – Do menu principal do retorno, seleccione Calendário B – Outras Informações. Deverá rever e responder a cada um dos itens encontrados no Esquema B. As respostas às perguntas desta secção controlarão quais as secções do retorno que terão de ser completadas em última análise. Deverá responder às perguntas relativas ao Método de Contabilidade (Dinheiro, Acréscimos ou Outros), Actividade Comercial e Produto ou Serviço. Os restantes itens serão respondidos se aplicável, uma vez que o programa tem uma resposta padrão de ‘NÃO’ para a maioria das perguntas. Prestar especial atenção aos #14 Recibos e Activos no final do ano menos de 250.000″, que não respondem por defeito a ‘NÃO’. (Em 2017 e programas do ano anterior, esta pergunta era o item #13.) Se o activo e as receitas da corporação forem inferiores a $250.000 no final do ano fiscal, deverá alterar isto para ‘SIM’ e não terá de completar o Programa L (Balanço); Programa M-1 (Reconciliação de Rendimentos) e Programa M-2 (Ajustes Acumulados). Uma vez completada esta secção e se tudo estiver correcto, saia do Menu Outras Informações.
Nota: Nos seguintes passos 8-14, introduzirá os Rendimentos, Deduções e certos Itens de Acções Distributivas que passarão para os Accionistas nos seus K-1’s. Deve saltar qualquer passo nesta secção que não seja aplicável à S-Corporation e apenas completar os itens necessários para a devolução.
P>Ponto 8 – Rendimento – No menu principal da devolução (Formulário 1120S) seleccione Rendimento. Introduza os rendimentos apropriados do comércio ou da actividade comercial. Não declarar rendimentos de aluguer, rendimentos de carteira ou outros itens de rendimentos passivos nesta secção. Estes itens são itens de distribuição que são atribuídos directamente aos accionistas da S Corporation e serão inseridos mais tarde na declaração de rendimentos. Uma vez introduzidos todos os rendimentos de actividade, sair do menu.
P>Passo 9 – Deduções – No menu principal da declaração de impostos (Formulário 1120-S) seleccionar Deduções e introduzir apenas deduções/despesas de comércio ou de actividade comercial. Tal como com os Rendimentos no Passo 8, não declarar quaisquer despesas de actividade de aluguer, deduções imputáveis aos rendimentos da carteira ou despesas não dedutíveis nesta secção. Se não tiver quaisquer rendimentos ou despesas de actividade, então as Linhas 1- 21 do 1120-S não terão quaisquer entradas no formulário quando a devolução for apresentada. Uma vez introduzidas todas as despesas e deduções relacionadas com os rendimentos da actividade, saia do menu.
P>Passo 10 – Calendário K – No menu principal da declaração de impostos (Formulário 1120-S) Menu, seleccione o Calendário K – Itens de Partilha Distributiva. Seleccionar Rendimento (Perda). Introduza quaisquer rendimentos ou perdas para quaisquer actividades imobiliárias de arrendamento, bem como quaisquer actividades de carteira como Juros Tributáveis, Dividendos, Royalties ou Ganhos de Capital que a S Corporation recebeu. Uma vez inseridos todos os rendimentos de bens imóveis de aluguer e carteira, sair do Menu ‘Rendimentos (Perdas)’ para regressar ao Menu Horário K.
Passo 11 – No Menu Horário K, seleccionar Outras Deduções. Insira certas deduções associadas às Sociedades S que recebem um tratamento especial na declaração de impostos do Accionista. Estes tipos de deduções incluem a Secção 179 Despesas, Contribuições, Despesas de Investimento e Despesas da Secção 59(e)(2). A seguir, seleccione Outras Deduções e introduza quaisquer Outras Deduções associadas com a sociedade. Uma vez introduzidas todas as Deduções, seleccione a saída para regressar ao Menu Schedule K Menu.
Etapa 12 – Do Menu Schedule K Menu, reveja os itens no Menu de Créditos, no Menu de Transacções Estrangeiras e no Menu de Itens de Imposto Mínimo Alternativo (que incluem Depleção e Petróleo & Actividades de Gás). Cada uma destas secções do Anexo K envolve itens técnicos nas suas respectivas áreas que serão passados aos accionistas individuais nos seus K-1’s.
passo 13 – No Menu do Anexo K, seleccionar Itens que afectam a Base de Accionistas. Os itens desta secção afectarão a base do(s) accionista(s). É nesta secção que serão introduzidos os rendimentos isentos de impostos e as despesas não dedutíveis. Também entrará como ‘Distribuições de Propriedade’ quaisquer distribuições em dinheiro e o valor justo de mercado de qualquer propriedade que seja distribuída ao accionista. Finalmente, nesta secção, introduzirá qualquer reembolso de empréstimos à sociedade por parte dos accionistas. Uma vez inseridos todos estes itens, regressará ao Menu Schedule K Menu.
P>Passo 14 – No Menu Schedule K, seleccione Outro. É nesta secção que introduzirá os rendimentos de investimento e despesas de investimento que serão distribuídos aos accionistas. Insira também Dividendos pagos pela corporação a partir de ganhos e lucros acumulados. Estes itens terão impacto na declaração fiscal dos accionistas quando estes calcularem o Imposto Líquido de Investimento, bem como no impacto na base do Accionista.
Começar com a declaração de imposto de 2018, nesta Lista K – Outros Menu introduzirá toda a informação da Secção 199A que será distribuída aos accionistas na sua respectiva Lista K-1. Neste menu deverá introduzir o Rendimento Empresarial Qualificado, a base não ajustada de Propriedade Qualificada e os Salários W-2 pagos pela corporação. Além disso, quaisquer dividendos REIT ou rendimentos da Parceria Comercial Publicly Traded (ou perdas recebidas pela corporação) seriam aqui introduzidos. Uma vez inseridos todos estes itens, seleccionar Sair para regressar ao Menu Schedule K. Para informações adicionais sobre as entradas da Secção 199A no TaxSlayer Pro ver: Fazer entradas QBID envolvendo uma S-Corporation (Formulário 1120S)
P>Passo 15 – Nesta fase da devolução, todos os rendimentos, deduções e créditos para a corporação deveriam ter sido inseridos na devolução. Em seguida, deve ser introduzido um K-1 para cada accionista da sociedade. Note que no Menu Schedule K Menu, a configuração padrão para #10 – ‘Distribuir automaticamente informação do Schedule K Information’ está definida para SIM. Isto permite ao programa distribuir os itens previamente introduzidos na declaração de impostos aos K-1’s de cada accionista, com base nos critérios que irá introduzir no Passo 16. Se optar por substituir esta distribuição automática, terá de seleccionar NÃO e fazer a entrada directamente no K-1.
P>Passo 16 – No Menu do Calendário K, seleccionar Calendário K-1 Entrada e seleccionar ‘Novo’. Receberá uma mensagem a perguntar se o accionista é um indivíduo. Se seleccionar ‘SIM’ será direccionado para um ecrã de entrada que lhe permitirá introduzir a Informação do Accionista que inclui o Número de Segurança Social do accionista. Se seleccionar Não, receberá um ecrã de entrada com as mesmas informações, excepto que será necessário que introduza o EIN do accionista. Ambos os ecrãs exigem que introduza o Número de Identificação Contribuinte, Nome e Morada do Accionista. Ambos os ecrãs exigem também que introduza a percentagem de propriedade no final do ano, a percentagem de propriedade inicial e o número de dias em que a percentagem de propriedade inicial é aplicada. Estas entradas permitirão ao programa calcular a correcta distribuição de rendimentos, despesas e outras distribuições ao respectivo accionista. Esta etapa deve ser repetida para cada accionista da S-Corporation até que 100% da propriedade da corporação tenha sido atribuída. O programa irá solicitar se não tiver atribuído correctamente 100% da propriedade da empresa.
P>Passo 17 – Calendário K-1 Menu Editar – Rever a informação do accionista. Quaisquer alterações às informações anteriormente introduzidas para o sócio podem ser feitas a partir deste menu. Se desejar rever ou editar quaisquer itens que são automaticamente puxados para o K-1 do accionista, seleccione Distributive Share Items. O programa distribui automaticamente os montantes do Anexo K a cada accionista com base nas percentagens introduzidas no Passo 16. Após rever, e/ou editar entradas no K-1, seleccionar Sair para regressar ao Menu de Edição do Programa K-1.
p>Passo 18 – Ficha de Trabalho Base do Accionista – A partir do Menu de Edição do Programa K-1, seleccionar Ficha de Trabalho Base do Accionista. Esta folha de trabalho é utilizada para acompanhar a base do accionista na sociedade. Introduza o saldo inicial da base de cada accionista e/ou faça ajustamentos à Base de Accionistas para reflectir as contribuições de capital, empréstimos de accionistas à sociedade, etc., que possam ter ocorrido durante o ano. Uma vez feitas estas entradas na folha de trabalho, os seus K-1’s devem estar completos. Seleccione Sair e regressar ao Menu Principal da declaração de impostos (Formulário 1120-S).
Se no Esquema B no Passo 7 respondeu SIM ao inquérito ‘Recibos e Activos no final do ano inferior a 250.000’, NÃO é necessário preencher o Esquema L. Saltar os Passos 19-22 e proceder directamente ao Passo 23. Não é necessário completar o Programa L, o Programa M-1 e o Programa M-2, e não é necessário abrir nenhum destes Menus. Quando estes menus são abertos, o programa irá gerar automaticamente certas secções da Tabela de Horários.
Se no Menu B no Passo 7 respondeu NÃO à consulta ‘Recibos e Activos no final do ano menos de 250.000’, é-lhe solicitado que complete a Tabela L – Balanço, e deve prosseguir para o Passo 19.
p>P>Passo 19 – Tabela L – Balanços – A partir do menu principal do Menu 1120-S, seleccione Tabela L – Balanços. Seleccione cada activo correspondente aos registos contabilísticos da empresa e introduza os saldos apropriados em cada classificação de activos. Estas classificações de activos correspondem ao que o IRS procura na Lista L. Para quaisquer activos classificados como ‘Outros Activos Correntes’, ‘Outro Investimento’ ou ‘Outros Activos’ no Balanço, criará uma Declaração Suplementar. O programa solicitará que crie a Declaração Suplementar quando fizer entradas nestes campos. O programa também puxará automaticamente certos activos para o balanço se esses activos tiverem sido introduzidos no Módulo de Depreciação.
Etapa 20 – Depois de introduzir os activos para a corporação, introduzir o passivo no balanço patrimonial. Seleccione Total do Passivo & Capital a partir do Menu de Activos da Lista L. Para quaisquer passivos classificados como ‘Outros Passivos Correntes’ ou ‘Outros Passivos’ no balanço patrimonial, criará uma Declaração Suplementar. O programa solicitará a criação de uma Declaração Suplementar quando fizer entradas nestes campos. O programa também retirará automaticamente determinadas posições de capital próprio para o balanço a partir das folhas de trabalho da Base de Accionistas, bem como qualquer ajustamento nos lucros retidos que tenham sido gerados como resultado das entradas de rendimento no retorno. Quaisquer entradas de ajustamento no Capital Próprio do Accionista que não sejam específicas do accionista, tais como alterações nas Acções Próprias, serão introduzidas neste ecrã. No entanto, a maioria dos ajustamentos ao capital próprio seriam normalmente feitos nas folhas de trabalho individuais do Accionista encontradas no ‘Schedule K-1 Edit Menu’ do Accionista.
Apesar de trabalhar no balanço, o programa fornecerá um saldo na parte inferior do menu. O ‘Passivo Total & Capital próprio’, ‘Activo total’ e a ‘Diferença’ serão exibidos para ajudar a equilibrar o Balanço. Se tiver um saldo inicial em lucros retidos, o balanço pode estar fora de equilíbrio até completar o Passo 22 e reconciliar os itens que afectam os lucros retidos. Uma vez concluído este Menu, deverá ter um balanço que esteja em Balanço. Seleccione Sair para regressar ao Menu Principal da declaração de impostos (Formulário 1120-S).
P>Passo 21 – Calendário M-1 – Reconciliação – Deve reconciliar quaisquer diferenças entre os rendimentos (perdas) contabilísticos da empresa com os rendimentos (perdas) que estão a ser declarados na declaração de impostos. No menu principal da declaração de impostos (Formulário 1120-S) seleccione o Esquema M-1 – Reconciliação. Deve entrar neste menu para gerar o Cronograma mesmo que não sejam feitos ajustamentos. Ajustar quaisquer itens que sejam diferentes do rendimento (perda) do livro ao rendimento (perda) na declaração de impostos. O programa irá retirar muitos destes itens de outras áreas da declaração. O item mais comum que pode necessitar de ajustamento é a depreciação que pode ser diferente nos livros da empresa do que na declaração de impostos. Isto deve-se principalmente à prática de aceitar a depreciação de bónus numa declaração de impostos, mas utilizando práticas mais conservadoras nos livros da empresa. Um ajustamento de depreciação pode aumentar o rendimento contabilístico (perda) ou diminuir o rendimento contabilístico (perda). Uma vez concluídas estas entradas, seleccionar Sair para regressar ao Menu Principal da declaração de impostos (Formulário 1120-S).
P>Passo 22 – Calendário M-2 – O calendário final que deve ser incluído na declaração de impostos é o Calendário M-2 – Análise da Conta de Ajustamentos Acumulados, Conta de Outros Ajustamentos, e Rendimento Tributável Não Distribuído do Accionista Anteriormente Tributado. No Menu Principal da declaração de impostos (Formulário 1120-S), seleccione o Esquema M-2. Deve entrar neste menu para gerar o Cronograma mesmo que não sejam feitos ajustamentos. Se forem feitas quaisquer outras entradas de Adições ou Reduções, o programa irá solicitar que preencha uma declaração suplementar descrevendo o ajustamento.
Passo 23 – Mark Return Electronic – Quando todas as entradas estiverem completas na declaração de impostos, a partir do Menu Principal da declaração de impostos (Formulário 1120-S), seleccione Mark Return Electronic se desejar arquivar a declaração por via electrónica. Se não tiver introduzido certas informações necessárias, o programa pedir-lhe-á para corrigir os itens antes de prosseguir. Uma vez marcada com sucesso a declaração para ficheiro electrónico, poderá transmitir a declaração a partir do Menu Ficheiro Electrónico, que é acedido a partir do Menu Principal de Empresas após sair da declaração. Para sair da declaração prima enter ou seleccione o botão Exit.
Step 24 – Receipt Menu – Seleccione Exit no menu principal da declaração de impostos. O Menu de Recibos exibe uma visão geral das taxas calculadas. Tem a opção de visualizar e editar a factura ou introduzir um pagamento. Quando sair do menu de recibos, ser-lhe-á perguntado “Está Pronto para Marcar a Devolução Completa? Responda “NÃO” se a devolução não estiver completa. Responda ‘SIM’ para marcar a declaração completa e sair novamente para o menu principal do TaxSlayer Pro.
NOTE: Este é um guia para entrar no formulário 1120-S, Declaração de Imposto de Rendimento dos EUA para uma S Corporation no programa de impostos. Isto não pretende ser um conselho fiscal.
Informação adicional:
p>Criar um Formulário Básico 1065 – Declaração de Imposto sobre Rendimentos de Sociedades dos EUA
Criar um Formulário Básico 1041 – Declaração de Imposto sobre Rendimentos de Heranças e Trusts dos EUA
Criar um Formulário Básico 1120 – Declaração de Imposto sobre Rendimentos de Sociedades dos EUA