Es ist zwar noch weit bis zum 15. April, aber unabhängig davon, ob Sie routinemäßig Auftragnehmer beschäftigen oder selbst ein Auftragnehmer sind, ist es ratsam, einige Steuergesetze zu berücksichtigen, bevor es an der Zeit ist, den Papierkram zum Jahresende auszufüllen. Sollten Sie ein 1099 verwenden, was die einfachste Form der Geschäftsabwicklung auf beiden Seiten des Vertragsverhältnisses ist, oder ist es besser, mit corp-to-corp zu gehen? Wie immer ist die Antwort nicht einfach (sonst würde dies nur ein paar Sätze anstatt eines ganzen Beitrags sein). Aber zuerst ein paar Worte dazu, was eine 1099 und eine corp-to-corp eigentlich sind:
1099
Offiziell ist das Formular 1099 „ein Steuerformular, das die Jahresendzusammenfassung aller Nicht-Mitarbeiter-Vergütungen ausweist. Das Formular 1099-Misc deckt Mieteinnahmen, Tantiemen, Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit und unabhängiger Unternehmer ab…“ (investopedia.com) Die Vorteile? Die Verwendung des 1099-Formulars erfordert nicht, dass ein Auftragnehmer eine Gesellschaft gründet, was mit Gebühren und langwierigem Papierkram verbunden sein kann. Der Auftragnehmer kann außerdem sein Home-Office als Betriebsausgabe absetzen. Auf der Arbeitgeberseite sind sie bei einem 1099-Angestellten nicht für die Lohnsteuer verantwortlich.
Der Nachteil? Das Mindestlohngesetz gilt nicht für 1099 Auftragnehmer, und sie müssen sowohl Selbstständigkeit als auch Einkommenssteuer selbst zahlen. Der Auftragnehmer hat auch keinen Haftungsschutz, falls ein Projekt länger dauert als ursprünglich vereinbart. Wenn der 1099-Status länger als ein paar Wochen andauert, kann das Finanzamt den Status als unabhängiger Auftragnehmer aberkennen und Steuern vom Arbeitgeber nachfordern.
Corp-to-Corp
Bei einer Corp-to-Corp muss der Auftragnehmer statt des Arbeitgebers, der den Auftragnehmer direkt bezahlt, eine LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) gründen, die der Arbeitgeber stattdessen bezahlt. Dann zahlt sich der Auftragnehmer selbst ein Gehalt aus der LLC. Die Vorteile? Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer haben einen gewissen Haftungsschutz. Die LLC schirmt den Auftragnehmer von der persönlichen Haftung ab, während der Arbeitgeber von eventuellen Steuerrückständen freigestellt ist. Es fallen auch keine Steuern für die Selbstständigkeit an.
Der Nachteil? Die Gründung einer LLC ist mit erheblichem Aufwand, Papierkram und der Führung von Aufzeichnungen für die Gesellschaft verbunden. Der Auftragnehmer würde in der Tat sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmersteuern zahlen (als Angestellter seiner eigenen Firma).
Zuletzt noch ein kurzes Wort dazu, wie sich sowohl 1099’s als auch Corps-to-Corps von einer Vollzeitbeschäftigung mit W-2 unterscheiden. Der Hauptunterschied sind die Sozialleistungen. Vollzeitangestellte erhalten in der Regel Krankenversicherungsleistungen, Arbeiterunfallversicherung, Arbeitsunfähigkeitsversicherung und bezahlten Urlaub, während Vertragsangestellte dies nicht haben, obwohl Sie, wenn Sie eine Kapitalgesellschaft gründen, Ihren eigenen bezahlten Urlaub so einrichten können, wie Sie wollen, und Ihre eigenen Krankenversicherungsleistungen einrichten können.
Welches ist also das Beste für Sie oder Ihr Unternehmen? Das hängt vor allem davon ab, wie lange Sie beabsichtigen, die Vertragsarbeit fortzusetzen und welches Risiko Sie bereit sind zu akzeptieren. Das Steuerrecht ist nie einfach, aber dieses hier ist einfacher zu lesen als die meisten anderen, also nehmen Sie sich ein paar Minuten Zeit, um zu entscheiden, was für Sie passt. Um Ihre persönliche Situation anhand des aktuellen Steuerrechts zu überprüfen, besuchen Sie https://www.irs.gov/taxtopics/tc750/tc762.