Häufig gestellte Fragen zu Einreichungsvoraussetzungen, Wohnsitz und Telearbeit für die Einkommenssteuer des Staates New York

Diese Seite fasst die aktuellen Gesetze und Richtlinien des Staates New York zusammen, die sich auf häufig gestellte Fragen aufgrund der COVID-19-Pandemie beziehen.

Muss ich eine Steuererklärung für den Staat New York abgeben?
Woher weiß ich, ob ich für Einkommenssteuerzwecke im Staat New York ansässig bin?
Was ist mein Wohnsitz?
Kann ich ein Einwohner des Staates New York sein, wenn mein Wohnsitz woanders ist?
Wenn ich keinen Wohnsitz in New York habe, schulde ich dann Einkommensteuer in New York?
Was ist der Unterschied zwischen der Einreichung als Ansässiger und Nicht-Ansässiger?
Mein Hauptbüro befindet sich innerhalb des Staates New York, aber ich arbeite aufgrund der Pandemie COVID-19 von außerhalb des Staates aus per Telearbeit. Muss ich für das Einkommen, das ich während der Telearbeit verdiene, in New York Steuern zahlen?
Wenn ich in New York wohne, aber in einem anderen Bundesstaat arbeite, werde ich dann doppelt besteuert?
Was sind die Regeln für den Wohnsitz in New York City?
Wie lauten die Regeln für den Wohnsitz in Yonkers?
Gibt es andere Regeln für Militärpersonal im aktiven Dienst?

Muss ich eine Einkommenssteuererklärung für den Staat New York abgeben?

Bevor Sie entscheiden können, ob Sie eine Einkommenssteuererklärung im Staat New York einreichen müssen, müssen Sie zunächst feststellen, ob Sie ein Einwohner, ein Nicht-Einwohner oder ein Teilzeit-Einwohner sind.

Generell müssen Sie eine Einkommenssteuererklärung im Staat New York einreichen, wenn Sie ein Einwohner des Staates New York sind und eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

Sie müssen eine Bundessteuererklärung einreichen.
Sie mussten keine Bundeserklärung abgeben, aber Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen auf Bundesebene plus New Yorker Zuschläge betrug mehr als 4.000 $ (3.100 $, wenn Sie alleinstehend sind und in der Bundeserklärung eines anderen Steuerzahlers als abhängige Person angegeben werden können).
Sie möchten eine Rückerstattung von Einkommenssteuern des Staates New York, der Stadt New York oder von Yonkers beantragen, die von Ihrem Gehalt einbehalten wurden.
Sie möchten erstattungsfähige oder übertragbare Gutschriften beantragen.

Es kann sein, dass Sie trotzdem eine Steuererklärung für den Staat New York abgeben müssen, wenn Sie nur für ein halbes Jahr in New York ansässig sind oder wenn Sie als Nichtansässiger Einkommen aus Quellen des Staates New York beziehen.

Woher weiß ich, ob ich für Einkommenssteuerzwecke im Staat New York ansässig bin?

Generell werden Sie für Einkommenssteuerzwecke als im Staat New York ansässig betrachtet, wenn Sie Ihren Wohnsitz in diesem Staat haben. Für die meisten Menschen ist das ganz einfach: Der Hauptwohnsitz, in dem Sie leben, ist sowohl Ihr Wohnsitzstaat als auch der Staat, in dem Sie für Steuerzwecke ansässig sind. Sie können jedoch auch dann als Einwohner des Staates New York für Einkommenssteuerzwecke betrachtet werden, wenn Sie nicht in diesem Staat ansässig sind. (Siehe unten, „Kann ich ein Einwohner des Staates New York sein, wenn mein Wohnsitz woanders ist?“)

Was ist mein Wohnsitz?

Die Begriffe Wohnsitz und Aufenthalt werden oft synonym verwendet, aber für die Einkommenssteuer des Staates New York haben die beiden Begriffe deutlich unterschiedliche Bedeutungen.

Im Allgemeinen ist Ihr Domizil Ihr ständiger und primärer Wohnsitz, zu dem Sie zurückkehren und/oder in dem Sie bleiben wollen, nachdem Sie weg waren (z. B. im Urlaub, bei Geschäftsaufträgen, Bildungsurlaub oder Militäreinsätzen).

Residenz bedeutet ein Aufenthaltsort. Eine Person kann mehrere Wohnsitze haben – z. B. Häuser, Wohnungen, Eigentumswohnungen und/oder andere Orte zum Leben oder physische Behausungen, in denen sie sich aufhält – und einige können sich in verschiedenen Staaten befinden.

Während Sie jedoch mehrere Wohnsitze haben können, können Sie nur ein Domizil haben. Eine Person kann an einem bestimmten Wohnsitz für einen vorübergehenden Zeitraum leben, was auch eine längere Zeit sein kann, aber wenn es nicht der Ort ist, an dem sie sich letztendlich niederlässt und beabsichtigt, dorthin zurückzukehren, ist es immer noch nicht ihr Domizil.

Darüber hinaus ändert sich Ihr New Yorker Domizil nicht, bis Sie mit klaren und überzeugenden Beweisen nachweisen können, dass Sie Ihr New Yorker Domizil aufgegeben und ein neues Domizil außerhalb des Staates New York begründet haben. Dies bedeutet, dass Sie den Schwerpunkt Ihres Lebens an den neuen Ort verlagern. Es reicht nicht aus, einfach nur eine Wohnsitzbescheinigung einzureichen oder sich am neuen Ort zur Wahl anzumelden. Alle Aspekte des Lebens einer Person werden berücksichtigt, um festzustellen, ob sich der Wohnsitz einer Person geändert hat.

Kann ich ein Einwohner des Staates New York sein, wenn mein Wohnsitz woanders liegt?

Sie können als Einwohner steuerpflichtig sein, auch wenn Ihr Wohnsitz nicht in New York liegt.

Sie sind ein Einwohner des Staates New York, wenn Ihr Wohnsitz im Staat New York liegt ODER:

Sie haben einen ständigen Wohnsitz im Staat New York für im Wesentlichen das gesamte Steuerjahr; und
Sie verbringen 184 Tage oder mehr im Staat New York während des Steuerjahres. Jeder Teil eines Tages ist ein Tag für diesen Zweck, und Sie müssen nicht am ständigen Wohnsitz anwesend sein, damit der Tag als Tag in New York zählt.

Im Allgemeinen ist ein ständiger Wohnsitz ein Gebäude oder eine Struktur, in der eine Person leben kann, das bzw. die Sie dauerhaft unterhalten und das für eine ganzjährige Nutzung geeignet ist. Es spielt keine Rolle, ob Sie es besitzen oder nicht.

Weitere Informationen finden Sie unter:

Muss ich eine Einkommensteuererklärung abgeben?
Einkommensteuerdefinitionen
Tax Bulletin TB-IT-690, Permanent Place of Abode
TSB-M-18(4)I, Summary of Personal Income Tax Changes Enacted in the 2018-2019 Budget Bill
TSB-M-09(15)I, Amendment to the Definition of Permanent Place of Abode in the Personal Income Tax Regulations Relating to Certain Undergraduate Students
IT-201-I, Instructions for Form IT-201 Full-Year Resident Income Tax Return
IT-203-I, Instructions for Form IT-203 Nonresident and Part-Year Resident Income Tax Return
Nonresident Audit Guidelines

Schuldet man New Yorker Einkommenssteuer, wenn man nicht in New York ansässig ist und keinen Wohnsitz hat?

Wenn Sie die Voraussetzungen für eine Ansässigkeit nicht erfüllen, schulden Sie möglicherweise trotzdem New Yorker Steuern als Nichtansässiger, wenn Sie Einkünfte aus New Yorker Quellen haben.

Wenn Sie nur für einen Teil des Jahres ansässig waren, wird Ihr steuerpflichtiges Einkommen aufgeteilt, wobei ein Teil nach den Regeln für Ansässige und der Rest nach den Regeln für Nichtansässige besteuert wird. Um die Steuer zu berechnen, berechnen Sie zunächst Ihre Steuer, als ob Sie das ganze Jahr über ansässig wären, und bestimmen dann, wie viel Sie New York zuweisen müssen, indem Sie einen Einkommensprozentsatz festlegen, der auf Ihrem Einkommen aus New York und Ihrem Bundeseinkommen basiert.

Was ist der Unterschied zwischen der Anmeldung als Ansässiger und als Nicht-Ansässiger?

Als Ansässiger zahlen Sie Staatssteuer (und Stadtsteuer, wenn Sie in New York City oder Yonkers ansässig sind) auf Ihr gesamtes Einkommen, egal wo es erwirtschaftet wird. Als Nichtansässiger zahlen Sie nur Steuern auf Einkommen aus New York, das heißt auf Einkünfte aus Arbeit, die im Staat New York geleistet wurde, und auf Einkünfte aus Immobilien, die im Staat New York liegen. Wenn Sie nicht in New York ansässig sind, unterliegen Sie nicht der Einkommenssteuer der Stadt New York, aber Sie können der Einkommenssteuer für Nichtansässige in Yonkers unterliegen, wenn Ihr Einkommen in der Stadt Yonkers erzielt wird.

Eine Liste, was als Einkommen aus New York gilt und was nicht, sowie weitere Informationen finden Sie hier:

Tax Bulletin TB-IT-615, New York Source Income of Nonresident Individuals, Estates, and Trusts, and Part-Year Resident Individuals and Trusts
Tax Bulletin TB-IT-620, New York Source Income-Sole Proprietorships and Partnerships
IT-203-I, Instructions for Form IT-203 Nonresident and Part-Year Resident Income Tax Return
TSB-M-18(1)I, Definition of New York Source Income of Nonresident Expanded
TSB-M-18(2)I, Nonresident Partner’s Treatment of Gain or Loss on Certain Sales or Transfers of a Partnership or Membership Interest
TSB-M-15(7)C, (6)I, Impact of New York State Corporate Tax Reform on New York S Corporations and their Nonresident and Part-Year Resident Shareholders
TSB-M-10(9)I, Income Received by a Nonresident Related to a Business, Trade, Profession, or Occupation Previously Carried on Within New York State
TSB-M-09(5)I, Amendment to the Definition of New York Source Income of a Nonresident Individual

Mein Hauptbüro befindet sich innerhalb des Staates New York, aber ich arbeite aufgrund der Pandemie COVID-19 von außerhalb des Staates aus.

Wenn Sie nicht im Bundesstaat New York ansässig sind und Ihr Hauptbüro im Bundesstaat New York liegt, gelten Ihre Tage der Telearbeit während der Pandemie als im Bundesstaat gearbeitete Tage, es sei denn, Ihr Arbeitgeber hat an Ihrem Telearbeitsplatz ein Büro eingerichtet.

Es gibt eine Reihe von Faktoren, die bestimmen, ob Ihr Arbeitgeber an Ihrem Telearbeitsplatz ein Büro eingerichtet hat, das als Büro gilt. Im Allgemeinen gilt: Wenn Ihr Arbeitgeber nicht ausdrücklich ein Büro an Ihrem Telearbeitsplatz eingerichtet hat, schulden Sie weiterhin Einkommenssteuer für das Einkommen, das Sie während der Telearbeit verdienen.

Wenn ich in New York lebe, aber in einem anderen Bundesstaat arbeite, werde ich dann doppelt besteuert?

Eine Person, die in einem Staat lebt, aber in einem anderen arbeitet, kann in beiden Staaten steuerpflichtig sein, erhält aber in der Regel eine Steuergutschrift in ihrem Wohnsitzstaat, um die Doppelbesteuerung dieses Einkommens zu vermeiden.

Wenn Sie ganzjährig oder teilweise im Staat New York ansässig waren und Einkommen hatten, das in einem anderen Staat bezogen und dort besteuert wurde, können Sie eine nicht rückzahlbare Steuergutschrift für Einwohner auf Ihre Steuer im Staat New York beantragen. Diese Gutschrift ist nur für den Teil der Steuer anrechenbar, der auf das Einkommen entfällt, das von der anderen Steuerbehörde bezogen und besteuert wurde, während Sie im Bundesstaat New York ansässig waren.

Weitere Informationen finden Sie in IT-112-R-I, Instructions for Form IT-112-R New York State Resident Credit.

Welche Regeln gelten für die Ansässigkeit in New York City?

Die Voraussetzungen für die Ansässigkeit in New York City sind die gleichen wie für die Ansässigkeit in New York State. Sie sind ein Einwohner von New York City, wenn:

Ihr Wohnsitz ist New York City; oder
Sie haben dort einen ständigen Wohnsitz und Sie verbringen 184 Tage oder mehr in der Stadt.

Alle Einkünfte von Einwohnern der Stadt, egal wo sie verdient werden, unterliegen der Einkommenssteuer von New York City. Nicht-Einwohner von New York City sind nicht einkommenssteuerpflichtig.

Die Regeln bezüglich des Wohnsitzes in New York City sind auch die gleichen wie für den Wohnsitz im Staat New York. Wenn Ihr ständiger und primärer Wohnsitz, zu dem Sie zurückkehren und/oder in dem Sie nach Ihrer Abwesenheit bleiben wollen, in einem der fünf Stadtbezirke von New York City liegt, wird er als New York City-Domizil betrachtet.

Ihr New York City-Domizil ändert sich erst, wenn Sie mit eindeutigen und überzeugenden Beweisen nachweisen können, dass Sie Ihr Stadt-Domizil aufgegeben und ein neues Domizil außerhalb von New York City begründet haben. Selbst wenn Sie für eine gewisse Zeit an einem Ort außerhalb der Stadt leben, ist es nicht Ihr Domizil, wenn es nicht der Ort ist, an dem Sie sich niederlassen und beabsichtigen, dorthin zurückzukehren. Ihr Wohnsitz ist immer noch New York City und Sie werden immer noch als Einwohner von New York City betrachtet.

Weitere Informationen finden Sie in IT-201-I, Instructions for Form IT-201 Full-Year Resident Income Tax Return.

Was sind die Regeln für den Wohnsitz in Yonkers?

Für Einkommenssteuerzwecke hängt Ihr Status als Einwohner von Yonkers davon ab, wo Sie Ihren Wohnsitz hatten und wo Sie während des Steuerjahres einen ständigen Wohnsitz hatten. Ähnlich wie im Bundesstaat New York und in New York City gelten Sie als Einwohner von Yonkers, wenn Ihr Wohnsitz in Yonkers liegt. Wenn Sie einen ständigen Wohnsitz in Yonkers unterhalten und 184 Tage oder mehr in Yonkers verbringen, werden Sie als Einwohner von Yonkers betrachtet.

Die Regeln bezüglich des Wohnsitzes in Yonkers sind ebenfalls die gleichen wie für den Wohnsitz im Staat New York. Sie können nur ein Domizil haben. Solange Sie nicht mit eindeutigen und überzeugenden Beweisen nachweisen können, dass Sie Ihren Wohnsitz in Yonkers aufgegeben und einen neuen Wohnsitz außerhalb von Yonkers begründet haben, bleibt Ihr Wohnsitz in Yonkers.

Einwohner von Yonkers unterliegen einem Einkommenssteuerzuschlag für Einwohner von Yonkers, der berechnet und in ihrer Steuererklärung für den Staat New York angegeben wird.

Nicht-Einwohner von Yonkers können der Yonkers-Einkommenssteuer für Nicht-Einwohner unterliegen, wenn sie:

Löhne verdienen oder dort einen Handel oder ein Geschäft betreiben; oder
ein Mitglied einer Partnerschaft sind, die dort einen Handel oder ein Geschäft betreibt.