Frühzeitige Abhebungen

Die Vorteile des Steueraufschubs sind mit einigen Kosten verbunden, die sich hauptsächlich auf die Flexibilität beziehen. Mit einigen Ausnahmen unterliegen Abhebungen von qualifizierten Konten vor dem Alter von 59 ½ Jahren einer 10%igen Gebühr zusätzlich zur normalen Einkommenssteuer auf Abhebungen. Der Grund für diese Gebühr ist, dass die Politik, die hinter den Steuervorteilen steht, die Menschen ermutigen soll, für den Ruhestand zu sparen. Den Kontoinhabern zu erlauben, Abhebungen in der Mitte ihrer Karriere ohne Strafe vorzunehmen, könnte diesen Zweck unterlaufen.

Erforderliche Mindestausschüttungen

Während die Strafe für vorzeitige Abhebungen die Menschen dazu zwingt, Geld auf ihren Rentenkonten zu behalten, verlangt die Regel der erforderlichen Mindestausschüttungen, dass die Menschen es herausnehmen. Da das Geld auf diesen Konten steuerlich aufgeschoben wird, hat die Regierung ein Interesse daran, dass es nicht bis ins Unendliche auf dem Konto verbleibt, sondern sobald eine Person das Alter von 70 ½ Jahren erreicht, muss sie beginnen, Geld vom Konto abzuheben. Die Höhe der erforderlichen Mindestausschüttung ist eine durch die Lebenserwartung der Person, basierend auf ihrem Alter, geteilte Zahl. Die IRS veröffentlicht Tabellen, nach denen die Lebenserwartung berechnet wird, so dass individuelle Faktoren wie der Gesundheitszustand keine Rolle spielen. z. B. hat eine Person im Alter von 78 Jahren laut IRS-Tabellen eine Verteilungszeit von etwa 20 Jahren. Sie muss also in diesem Jahr etwa 1/20 des Kontos abheben, was der Einkommensteuer unterliegt. Wird die geforderte Mindestausschüttung nicht erreicht, droht eine Strafe von 50%!

Typen von qualifizierten Konten

Qualifizierte Ruhestandskonten können die Form von traditionellen IRAs, vereinfachten Arbeitnehmerrenten (auch „SEP“ genannt) IRAs, vom Arbeitgeber gesponserten Ruhestandsplänen und Roth IRAs annehmen.

Traditionelle IRAs

Jeder kann bis zu $5.500 pro Jahr in eine traditionelle IRA einzahlen, wenn der Beitragszahler unter 50 ist, oder bis zu$6.500 pro Jahr, wenn er über 50 ist. Der volle Beitrag ist steuerlich absetzbar, wenn der Beitragszahler nicht durch einen anderen Pensionsplan am Arbeitsplatz abgedeckt ist. Wenn der Beitragszahler durch einen anderen Pensionsplan am Arbeitsplatz abgedeckt ist, sind Beiträge zur traditionellen IRA nur für Personen mit einem Jahreseinkommen von bis zu 62.000$ (Stand 2017) bzw. für Ehepaare bis zu 99.000$ vollständig steuerlich absetzbar. Oberhalb dieser Einkommensgrenzen werden die Steuerabzüge für Personen, die durch Pensionspläne am Arbeitsplatz abgedeckt sind, stufenweise abgebaut, was die IRA zu einer weniger attraktiven Option macht.

Abhebungen von traditionellen IRAs unterliegen den Altersbeschränkungen, die wir zuvor besprochen haben, einschließlich der Strafe für Geld, das vor dem Alter von 59 ½ Jahren abgehoben wird. Es gibt jedoch Ausnahmen, die Abhebungen vor diesem Alter ohne Strafe erlauben (allerdings nicht ohne Einkommenssteuern auf die Ausschüttungen). Dazu gehören Abhebungen:

– die aufgrund einer Behinderung des Eigentümers benötigt werden,

– um eine qualifizierte häusliche Beziehung zu befriedigen,

– für bestimmte qualifizierte Ausgaben für die Hochschulausbildung,

– für den Kauf eines Erstwohnsitzes,

– zur Begleichung bestimmter Steuerschulden,

– zur Begleichung einiger teurer, nicht erstatteter medizinischer Ausgaben und

– zur Begleichung von Krankenversicherungsprämien bei Arbeitslosigkeit.

SEP IRAs

Die SEP IRA ist eine Form des arbeitgebergesponserten qualifizierten Plans, der weniger komplex ist als andere arbeitgebergesponserte Rentenpläne, wie z.B. der 401(k). Sie ermöglicht es einem Kleinunternehmer, einen qualifizierten Pensionsplan für sich selbst oder seine Mitarbeiter einzurichten, ohne den Aufwand und die Kosten für die Einrichtung einer 401(k) zu betreiben. SEP IRAs werden häufig von Geschäftsinhabern genutzt, um ihren eigenen Ruhestand zu finanzieren, da ihre Beitragsabzugsmöglichkeiten viel breiter sind als die der traditionellen IRA. Während die Beiträge zu traditionellen IRAs auf 5500 $ (bzw. 6500 $ für über 50-Jährige) begrenzt sind, können SEP IRA-Beiträge bis zu 54.000 $ betragen (Stand 2017). Allerdings sind die Beiträge der Arbeitnehmer auf 25 % ihres Einkommens begrenzt, während die Beiträge der Arbeitgeber auf 20 % begrenzt sind. Wenn der Geschäftsinhaber eine SEP IRA für sich selbst nutzt, muss sie außerdem mit dem Einkommen aus der Selbstständigkeit finanziert werden, auch wenn er einen anderen Job hat.

Die Auszahlungs-, Straf- und Steuerregeln sind im Wesentlichen die gleichen wie bei traditionellen IRAs.

Ein ähnliches Gerät, genannt SavingsIncentive Match Plan for Employees oder „SIMPLE“ IRA, ist trotz seines Namens etwas komplexer als der SEP, obwohl es nicht so komplex ist wie die Einrichtung eines qualifizierten Pensionsplans. Während seine Nuancen anders sind als die des SEP, sind seine wesentliche Funktion und die meisten seiner Regeln ähnlich.

In unserer Fortsetzungspräsentation werden wir uns mit qualifizierten Ruhestandsplänen, Roth IRAs und Rollover-, Ehegatten- und vererbten IRAs beschäftigen.

http://www.schwab.com/public/schwab/investing/retirement_and_planning/understanding_iras/roth_ira/withdrawal_rules