Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine Form der Unternehmensorganisation, die von allen Staaten anerkannt wird. Die Gründung einer LLC bietet einen begrenzten Haftungsschutz für die Eigentümer (die sogenannten „Mitglieder“), die zu ihren persönlichen Steuersätzen besteuert werden.
Wie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung Einkommensteuer zahlt, hängt davon ab, ob die LLC ein Mitglied oder mehrere Mitglieder hat und ob die LLC sich dafür entscheidet, für Steuerzwecke als eine andere Geschäftsform behandelt zu werden.
Um eine LLC zu gründen, müssen Sie sich bei dem Bundesstaat, in dem Sie geschäftlich tätig werden wollen, registrieren lassen, indem Sie die Articles of Organization (oder einen ähnlichen Antrag) beim Staat einreichen.
Das Internal Revenue Service erkennt LLCs für Steuerzwecke nicht an. Wie zahlt eine LLC also Einkommenssteuer?
Wie eine Ein-Mann-LLC Einkommenssteuern zahlt
Der IRS betrachtet eine Ein-Mann-LLC als eine nicht berücksichtigte Einheit. Mit anderen Worten, die LLC ist für Einkommenssteuerzwecke nicht vom Eigentümer getrennt. Eine „disregarded entity“ zu sein bedeutet, dass die LLC auf die gleiche Weise besteuert wird wie ein Einzelunternehmen. Das heißt, die Informationen über die Einnahmen und Ausgaben der LLC und ihr Nettoeinkommen werden durch die Erstellung einer Anlage C berechnet. Das Nettoeinkommen aus der Anlage C wird in die persönliche Steuererklärung des Eigentümers (Formular 1040 oder 1040-SR) übertragen.
Wie eine LLC mit mehreren Mitgliedern Einkommenssteuern zahlt
Eine LLC, die mehr als ein Mitglied hat, zahlt typischerweise Einkommenssteuer als Partnerschaft. Die Partnerschaft selbst zahlt keine Steuern direkt an den IRS; die einzelnen Partner zahlen Steuern auf der Grundlage ihres Anteils am Eigentum an der Partnerschaft.
Die Meldung Ihres Einkommens als LLC-Mitglied erfolgt in mehreren Schritten:
Schritt 1: Die Partnerschaft reicht eine Informationserklärung beim IRS auf Formular 1065 ein.
Schritt 2: Sie erhalten ein Schedule K-1, das für jeden Partner erstellt wird und Ihren Anteil am Gewinn oder Verlust der Partnerschaft ausweist.
Schritt 3: Sie müssen die Informationen aus Schedule K-1 in Schedule E – Supplemental income übertragen. Das Schedule K-1, das Sie von Ihrer LLC erhalten, schlüsselt Ihre Einkünfte in verschiedene Arten auf, und jede Art von Einkünften kommt an eine bestimmte Stelle auf Schedule E.
Schritt 4: Fügen Sie die Einkünfte aus Ihrem Schedule E an der richtigen Stelle auf Ihrem Formular 1040 oder 1040-SR ein.
Der IRS betrachtet Einkünfte aus vermieteten Immobilien, einschließlich Airbnb-artiger Einkünfte, als passives Einkommen. Verluste aus normaler Geschäftstätigkeit sind nicht begrenzt, aber Verluste aus passivem Einkommen sind begrenzt, wenn Sie nicht am Geschäft beteiligt sind, so dass Sie dieses Einkommen separat ausweisen müssen.
Einkommenssteuer für LLCs, die als Corporations oder S-Corporations klassifiziert sind
Einige LLCs entscheiden sich, als Corporation oder S-Corporation besteuert zu werden. Normalerweise treffen Unternehmen diese Wahl (genannt „Wahl“), weil sie zu niedrigeren Steuern für einkommensstarke Personen führt. Die Wahl wird durch das IRS-Formular 8832 – Entity Classification Election – eingereicht.
Diese Steuerwahl zu treffen, ändert nicht, wie Ihre LLC arbeitet; es ändert nur die Art und Weise, wie Sie Steuern zahlen. Ihre LLC operiert weiterhin als LLC, gemäß der Betriebsvereinbarung des Unternehmens.
LLCs und Einkünfte aus vermieteten Immobilien
Wenn Sie Ihr gesamtes oder einen Teil Ihres Einkommens als LLC-Mitglied erzielen, müssen LLCs Schedule E verwenden, um zusätzliches Einkommen für Formular 1040 zu melden, anstatt Schedule C. Zusätzliche Einkünfte sind Einkünfte aus vermieteten Immobilien oder Lizenzgebühren, die im Besitz der LLC sind, einschließlich Airbnb-ähnlicher Aktivitäten.
LLC-Besitzer und Selbstbeschäftigungssteuer
LLC-Besitzer erhalten üblicherweise Einkünfte aus Geschäftsbetrieben. Dieses Einkommen wird als Selbstbeschäftigungseinkommen betrachtet und unterliegt der Selbstbeschäftigungssteuer (Sozialversicherung und Medicare). Sie müssen Schedule SE ausfüllen, um zu berechnen, wie viel Sie schulden, basierend auf Ihrem geschäftlichen Nettoeinkommen. Die Summe wird in Ihrer persönlichen Steuererklärung zu Ihren anderen Einkünften addiert.
Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien (Box 2 von Schedule E) unterliegen im Allgemeinen nicht der Selbstständigensteuer. Es gilt als passive Tätigkeit (nicht aktiv, wie ein Geschäft) und das Einkommen der LLC-Mitglieder aus dieser passiven Tätigkeit kann den Regeln zur Begrenzung passiver Verluste unterliegen.
Wie LLCs staatliche Einkommenssteuer zahlen
Jeder Staat hat eine andere Art, LLCs für staatliche Einkommenssteuerzwecke zu klassifizieren. Nachdem Sie den Steuerstatus Ihrer LLCs herausgefunden haben, können Sie sich an das Finanzministerium Ihres Bundesstaates wenden, um herauszufinden, wie Ihr Staat besteuert werden könnte.
Sie müssen zwei Faktoren berücksichtigen:
- Worauf basiert die Steuer? Die meisten Staaten verwenden die Bundeseinkommenssteuer als Grundlage, aber die Staaten modifizieren diese Grundlage für ihre staatliche Steuer.
- Wie wirkt sich die Steuerklassifizierung der LLCs (Einzelunternehmer, Partnerschaft, S-Corporation oder Corporation) auf die staatliche Einkommenssteuer aus?
Einige Staaten nennen ihre Einkommenssteuer eine Franchise-Steuer. Andere Staaten erheben von LLCs eher eine Bruttoeinkommenssteuer als eine Einkommenssteuer.
Dieser Artikel ist ein allgemeiner Überblick und keine Steuer- oder Rechtsberatung. LLC-Steuern sind kompliziert, und jede Geschäftssituation ist anders. Wenn Sie darüber nachdenken, eine LLC zu gründen oder ihren Steuerstatus zu ändern, sprechen Sie zuerst mit Ihrem Steuerfachmann.