Retraits précoces
Les avantages du report d’impôt ont certains coûts, principalement liés à la flexibilité. À quelques exceptions près, les retraits de comptes qualifiés avant l’âge de 59 ans ½ sont soumis à une pénalité de 10 % en plus de l’impôt sur le revenu standard sur les retraits. La raison de cette pénalité est que la politique qui sous-tend les avantages fiscaux est d’encourager les gens à épargner pour la retraite. Permettre aux titulaires de comptes d’effectuer des retraits en milieu de carrière sans pénalité pourrait aller à l’encontre de cet objectif.
Distributions minimales obligatoires
Alors que la pénalité pour retrait anticipé oblige les gens à garder l’argent dans leurs comptes de retraite, la règle des distributions minimales obligatoires les oblige à le retirer. Étant donné que l’argent sur ces comptes bénéficie d’un report d’impôt, le gouvernement a intérêt à s’assurer qu’il n’est pas conservé sur le compte à l’infini. Au lieu de cela, lorsqu’une personne atteint l’âge de 70 ans ½, elle doit commencer à retirer de l’argent du compte. Le montant de la distribution minimale requise est un divisé par l’espérance de vie de la personne, en fonction de son âge. L’IRS publie des tables dans lesquelles l’espérance de vie est calculée, de sorte que les facteurs individuels tels que la santé n’entrent pas en ligne de compte.Par exemple, selon les tables de l’IRS, une personne âgée de 78 ans a une période de distribution d’environ 20 ans. Elle doit donc retirer environ 1/20 du compte au cours de cette année, ce qui est soumis à l’impôt sur le revenu. Le fait de ne pas retirer la distribution minimale requise entraîne une énorme pénalité de 50 % !
Types de comptes qualifiés
Les comptes de retraite qualifiés peuvent prendre la forme d’IRA traditionnels, d’IRA à régime de retraite simplifié pour les employés (également appelé « SEP »), de plans de retraite parrainés par l’employeur et d’IRA Roth.
Les IRA traditionnels
Toute personne peut contribuer à un IRA traditionnel jusqu’à 5 500 $ par an si elle a moins de 50 ans, ou jusqu’à 6 500 $ par an si elle a plus de 50 ans. La totalité de la contribution est déductible des impôts si le cotisant n’est pas couvert par un autre plan de retraite au travail. Si le cotisant est couvert par un autre régime de retraite au travail, les cotisations à l’IRA traditionnel ne sont entièrement déductibles que pour les personnes gagnant jusqu’à, à partir de 2017, 62 000 dollars par an ou, pour les couples mariés, jusqu’à 99 000 dollars. Au-delà de ces niveaux de revenu, pour les personnes couvertes par des plans de retraite au travail, les déductions fiscales s’éliminent progressivement, ce qui fait de l’IRA une option beaucoup moins attrayante.
Les retraits de l’IRA traditionnelsont soumis aux limites d’âge dont nous avons parlé précédemment, y compris la pénalité pour l’argent retiré avant 59 ½ ans. Il existe toutefois des exceptions qui permettent des retraits avant cet âge sans pénalité (mais pas sans impôt sur le revenu sur les distributions). Il s’agit notamment des retraits :
– nécessaires en raison d’une invalidité du propriétaire,
– pour satisfaire à une ordonnance de relations domestiques qualifiées,
– nécessaire pour certains frais d’études supérieures admissibles,
– pour acheter une première maison, jusqu’à un retrait de 10 000 $,
– pour satisfaire certaines dettes fiscales,
– pour payer certains frais médicaux élevés non remboursés, et
– pour payer les primes d’assurance maladie pendant le chômage.
SEP IRA
Le SEP IRA est une forme de plan qualifié parrainé par l’employeur qui est moins complexe que les autres plans de retraite parrainés par l’employeur, comme le 401(k). Il permet au propriétaire d’une petite entreprise de mettre en place un plan de retraite qualifié pour lui-même ou ses employés sans avoir à passer par les tracas et les dépenses de la mise en place d’un 401(k). Les SEP IRA sont couramment utilisés par les propriétaires d’entreprises pour financer leur propre retraite parce que les déductions pour les contributions sont beaucoup plus larges que celles de l’IRA traditionnel. Alors que les contributions aux IRA traditionnels sont limitées à 5500 $ (ou 6500 $, pour les personnes de plus de 50 ans), les contributions aux SEP IRA peuvent atteindre 54 000 $ (à partir de 2017). Toutefois, les cotisations des employés sont limitées à 25 % de leurs revenus, tandis que celles des employeurs sont limitées à 20 %. De plus, lorsque la propriétaire de l’entreprise utilise un SEP IRA pour elle-même, celui-ci doit être financé par le revenu du travail indépendant, même si elle a un autre emploi.
Les règles relatives aux retraits, aux pénalités et à l’impôt sont essentiellement les mêmes que celles des IRA traditionnels.
Un dispositif similaire, appelé SavingsIncentive Match Plan for Employees ou « SIMPLE » IRA, malgré son nom, est un peu plus complexe que le SEP, bien qu’il ne soit pas aussi complexe que la mise en place d’un plan de retraite aqualifié. Bien que ses nuances soient différentes de celles du SEP, sa fonction essentielle et la plupart de ses règles sont similaires.
Dans la suite de notre présentation, nous nous pencherons sur les plans de retraite qualifiés, les Roth IRA et les IRA de roulement, de conjoint et d’héritage.
http://www.schwab.com/public/schwab/investing/retirement_and_planning/understanding_iras/roth_ira/withdrawal_rules