La création d’une déclaration de base pour une société de sous-chapitre S se fait dans le programme Business du TaxSlayer Pro en suivant les étapes ci-dessous. Pour vous aider dans la préparation d’une déclaration 1120-S, consultez les Instructions pour le formulaire 1120-S, Déclaration de revenus américaine pour une société S. Cette publication contient des instructions ligne par ligne détaillant les transactions qui doivent être inscrites sur chaque ligne de la déclaration 1120-S. La déclaration 1120-S doit être remplie dans quatre domaines de base, qui sont abordés ci-dessous. Plus précisément, le préparateur doit aborder chacun des domaines suivants :

(1) Saisir les informations de base concernant la société et la déclaration (étapes 1- 7);

(2) Saisir les différents revenus, déductions et éléments distribués à l’actionnaire (étapes 8-14) ;

(3) Saisissez les informations figurant sur le K-1 des différents actionnaires (étapes 15-18) ; et

(4) Le cas échéant, saisissez le bilan et rapprochez le revenu comptable (perte) de la déclaration de revenus (étapes 19-22).

Étape 1 – Dans le menu principal de TaxSlayer Pro, sélectionnez Business, puis 1120S – Déclaration de société S.

Étape 2 – Saisissez le NIE de la société S. On vous demandera si vous voulez créer une nouvelle déclaration. Sélectionnez OUI.

Étape 3 – Formulaire 1120S – Menu Informations sur la société – Entrez le nom, l’adresse et la date de constitution de la société (qui est la date à laquelle les statuts ont été déposés auprès de l’État de constitution). Une fois terminé, sélectionnez OK.

Étape 4 – Nom & Menu Adresse – Les informations sur la société que vous avez saisies s’affichent dans ce menu. Entrez le nom, le titre et le numéro de téléphone de l’agent de la société qui est responsable de la production de la déclaration de revenus. Ces renseignements sont obligatoires et doivent être entrés pour que la déclaration soit transmise par voie électronique. Dans ce menu, vous pouvez également saisir une adresse électronique facultative pour la correspondance entre l’IRS et la société. Quittez le menu pour accéder au menu des informations d’en-tête.

Étape 5 – Menu des informations d’en-tête

Actif total – Saisissez l’actif total de la société si l’entité n’est pas tenue de remplir une annexe L (tel que déterminé par la méthode comptable régulièrement utilisée pour la tenue des livres et registres de la société). Si la société a des actifs et des recettes brutes d’au moins 250 000 $, vous êtes tenu de remplir l’annexe L et vous n’inscrirez pas l’actif total dans ce menu. L’actif total sera plutôt ajouté à la déclaration lorsque vous remplirez l’annexe L à l’étape 19 ci-dessous. Si la société n’a aucun actif à la fin de l’année, entrez ‘0’.

Année fiscale – Entrez les dates de l’année fiscale uniquement pour une société qui fonctionne sur une année fiscale. La plupart des sociétés fonctionnent sur une année civile, donc aucune entrée ne doit être faite dans ce champ pour toute société déclarant sur l’année civile.

Etape 6 – Autres informations – Pour pouvoir déposer la déclaration par voie électronique, vous devez entrer un code d’entreprise valide et la date du choix de la S Corp. Le S Corp Election aurait été fait précédemment sur le formulaire 2553 et était l’avis officiel de la société à l’IRS qu’elle choisissait d’être traitée comme une S Corporation à des fins fiscales. Le formulaire 2553 aurait dû être déposé auprès de l’IRS avant le 45e jour de l’année fiscale au cours de laquelle le choix devait être effectif. Si le choix n’a pas encore été fait, consultez les instructions du formulaire 2553 pour déterminer comment procéder et si l’entité peut bénéficier d’un allègement du choix tardif de la S Corporation. Si l’entité est une société à responsabilité limitée (SARL), elle doit produire le formulaire 2553 afin d’être considérée comme une S Corporation. Une fois que vous avez terminé cette section et si tout est correct, quittez le menu d’information sur les rubriques et retournez au menu principal de la déclaration (1120S).

Etape 7 – Annexe B – Dans le menu principal de la déclaration, sélectionnez l’annexe B – Autres renseignements. Vous devez passer en revue et répondre à chacun des éléments trouvés dans l’annexe B. Les réponses aux questions de cette section contrôleront les sections de la déclaration qui devront finalement être remplies. Vous devez répondre aux questions concernant la méthode de comptabilité (caisse, comptabilité d’exercice ou autre), l’activité commerciale et le produit ou service. Vous devrez répondre aux autres questions si elles s’appliquent, car le programme a une réponse par défaut de  » NON  » pour la plupart des questions. Portez une attention particulière au point 14 « Recettes et actifs à la fin de l’année inférieurs à 250 000 », pour lequel la réponse par défaut est « NON ». (Dans les programmes de 2017 et des années précédentes, cette question était le point n° 13.) Si l’actif et les recettes de la société sont inférieurs à 250 000 $ à la fin de l’année d’imposition, vous devez changer cette réponse en  » OUI  » et vous n’aurez pas à remplir l’annexe L (bilan) ; l’annexe M-1 (rapprochement des revenus) et l’annexe M-2 (ajustements cumulés). Une fois que vous avez complété cette section et si tout est correct, quittez le menu Autres informations.

Note : Dans les étapes suivantes 8-14, vous entrerez les revenus, les déductions et certains éléments de la part distributive qui seront transmis aux actionnaires sur leurs K-1. Vous devriez sauter toute étape de cette section qui ne s’applique pas à la société S et ne remplir que les éléments nécessaires à la déclaration.

Étape 8 – Revenu – Dans le menu principal de la déclaration (formulaire 1120S), sélectionnez Revenu. Inscrivez le revenu d’activité commerciale ou d’entreprise approprié. Ne déclarez pas de revenus de location, de revenus de portefeuille ou d’autres éléments de revenus passifs dans cette section. Ces éléments sont des éléments de distribution qui sont attribués directement aux actionnaires de la société S et seront inscrits plus tard dans la déclaration. Une fois que vous avez saisi tous les revenus d’activité, quittez le menu.

Étape 9 – Déductions – Dans le menu principal de la déclaration de revenus (formulaire 1120-S), sélectionnez Déductions et saisissez uniquement les déductions/dépenses liées aux activités commerciales ou professionnelles. Comme pour les revenus à l’étape 8, ne déclarez pas dans cette section les dépenses liées à l’activité de location, les déductions imputables aux revenus du portefeuille ou les dépenses non déductibles. Si vous n’avez pas de revenus ou de dépenses d’activité, les lignes 1 à 21 du formulaire 1120-S ne comporteront aucune entrée au moment de la production de la déclaration. Une fois que vous avez saisi toutes les dépenses et déductions liées au revenu d’activité, quittez le menu.

Étape 10 – Annexe K – Dans le menu principal de la déclaration de revenus (menu du formulaire 1120-S), sélectionnez Annexe K – Éléments de la part distributive. Sélectionnez Revenu (perte). Saisissez tout revenu ou perte pour toute activité immobilière locative, ainsi que toute activité de portefeuille telle que les intérêts, dividendes, redevances ou gains en capital imposables que la S Corporation a reçus. Une fois que vous avez saisi tous les revenus de l’immobilier locatif et du portefeuille, quittez le menu  » Revenus (pertes)  » pour revenir au menu de l’annexe K.

Étape 11 – Dans le menu de l’annexe K, sélectionnez Autres déductions. Saisissez certaines déductions associées aux S Corporations qui bénéficient d’un traitement spécial dans la déclaration d’impôt de l’Actionnaire. Ces types de déductions comprennent les dépenses de l’article 179, les contributions, les dépenses d’investissement et les dépenses de l’article 59(e)(2). Ensuite, sélectionnez Autres déductions et saisissez toutes les autres déductions associées à la société. Une fois que vous avez saisi tous les éléments de déduction, sélectionnez exit pour revenir au menu de l’annexe K.

Étape 12 – Depuis le menu de l’annexe K, passez en revue les éléments du menu Crédits, du menu Transactions étrangères et du menu Éléments de l’impôt minimum de remplacement (qui comprend l’épuisement et les activités pétrolières & gazières). Chacune de ces sections de l’annexe K implique des éléments techniques dans leurs domaines respectifs qui seront transmis aux actionnaires individuels sur leurs K-1.

Étape 13 – Dans le menu de l’annexe K, sélectionnez Éléments affectant la base de l’actionnaire. Les éléments de cette section auront un impact sur la base de l’actionnaire ou des actionnaires. C’est dans cette section que vous entrerez les revenus exonérés d’impôt et les dépenses non déductibles. Vous inscrirez également dans la section  » Distributions de biens  » toute distribution en espèces et la juste valeur marchande de tout bien distribué à l’actionnaire. Enfin, vous inscrirez dans cette section tout remboursement d’emprunts des actionnaires à la société. Une fois que vous avez saisi tous ces de éléments, retournez au menu de l’annexe K.

Étape 14 – Dans le menu de l’annexe K, sélectionnez Autre. C’est dans cette section que vous entrerez les revenus de placement et les dépenses de placement qui seront distribués aux actionnaires. Entrez également les Dividendes versés par la société à partir des gains et bénéfices accumulés. Ces éléments auront un impact sur la déclaration de revenus des actionnaires lorsqu’ils calculeront l’impôt net sur les investissements, ainsi qu’un impact sur la base de l’actionnaire.

À partir de la déclaration de revenus de 2018, dans ce menu Annexe K – Autre, vous saisirez toutes les informations relatives à la section 199A qui doivent être distribuées aux actionnaires sur leur annexe K-1 respective. Dans ce menu, vous devez saisir le revenu d’entreprise qualifié, la base non ajustée des biens qualifiés et les salaires W-2 payés par la société. De plus, tout dividende de FPI ou revenu (ou perte) de société cotée en bourse reçu par la société doit être saisi ici. Une fois que vous avez saisi tous ces éléments, sélectionnez Exit pour revenir au menu Schedule K. Pour plus d’informations sur les entrées de l’article 199A dans TaxSlayer Pro, voir : Effectuer des entrées QBID impliquant une société S (formulaire 1120S)

Étape 15 – À cette étape de la déclaration, tous les revenus, déductions et crédits de la société devraient avoir été saisis dans la déclaration. Ensuite, un K-1 doit être saisi pour chaque actionnaire de la société. Notez que dans le menu Schedule K, le paramètre par défaut pour #10 – ‘Automatically Distribute Schedule K Information’ est réglé sur YES. Cela permet au programme de distribuer les éléments précédemment saisis dans la déclaration d’impôt aux K-1 de chaque actionnaire en fonction des critères que vous saisirez à l’étape 16. Si vous avez choisi d’ignorer cette distribution automatique, vous devrez sélectionner NON et effectuer la saisie des éléments directement dans le K-1.

Étape 16 – Dans le menu Schedule K, sélectionnez Schedule K-1 Input et sélectionnez ‘New’. Vous recevrez un message vous demandant si l’actionnaire est un particulier. Si vous sélectionnez ‘OUI’, vous serez dirigé vers un écran de saisie qui vous permettra d’entrer les informations sur l’actionnaire, qui comprennent le numéro de sécurité sociale de l’actionnaire. Si vous avez sélectionné « Non », vous obtiendrez un écran de saisie qui contient les mêmes informations, sauf qu’il vous demandera d’entrer le NIE de l’actionnaire. Les deux écrans vous demandent d’entrer le numéro d’identification du contribuable, le nom et l’adresse de l’actionnaire. Les deux écrans vous demandent également d’entrer le pourcentage de propriété de fin d’année, le pourcentage de propriété de début et le nombre de jours où le pourcentage de propriété de début est appliqué. Ces entrées permettront au programme de calculer la distribution correcte des revenus, des dépenses et des autres distributions à l’actionnaire respectif. Cette étape doit être répétée pour chaque actionnaire de la société S jusqu’à ce que la totalité de la propriété de la société ait été attribuée. Le programme vous invitera si vous n’avez pas correctement attribué 100 % de la propriété de la société.

Étape 17 – Menu d’édition de l’annexe K-1 – Examinez les informations de l’actionnaire. Toute modification des informations précédemment saisies pour l’associé peut être effectuée à partir de ce menu. Si vous voulez examiner ou modifier les éléments qui sont automatiquement tirés sur le K-1 de l’actionnaire, sélectionnez Éléments de la part distributive. Le programme distribue automatiquement les montants de l’annexe K à chaque actionnaire en fonction des pourcentages saisis à l’étape 16. Après avoir examiné, et/ou modifié les entrées sur le K-1, sélectionnez Quitter pour revenir au menu d’édition de l’annexe K-1.

Étape 18 – Feuille de calcul de l’actionnaire – Dans le menu d’édition de l’annexe K-1, sélectionnez Feuille de calcul de l’actionnaire. Cette feuille de calcul est utilisée pour suivre la base de l’actionnaire dans la société. Saisissez le solde de base initial de chaque actionnaire et/ou procédez à des ajustements de la base de l’actionnaire pour refléter les apports en capital, les prêts des actionnaires à la société, etc. qui ont pu avoir lieu pendant l’année. Une fois que vous avez effectué ces entrées dans la feuille de travail, vos K-1 devraient être complets. Sélectionnez Quitter et revenez au menu principal de la déclaration de revenus (formulaire 1120-S).

Si, dans l’annexe B à l’étape 7, vous avez répondu OUI à la question ‘Recettes et actifs à la fin de l’année inférieurs à 250 000’, vous n’êtes PAS tenu de remplir l’annexe L. Passez les étapes 19-22 et passez directement à l’étape 23. Vous n’avez pas à remplir l’annexe L, l’annexe M-1 et l’annexe M-2, et vous n’avez pas besoin d’ouvrir l’un de ces menus. Lorsque ces menus sont ouverts, le programme génère automatiquement certaines sections des annexes.

Si, dans l’annexe B à l’étape 7, vous avez répondu NON à la question  » Recettes et actifs à la fin de l’année inférieurs à 250 000 « , vous devez remplir l’annexe L – Bilan, et devez passer à l’étape 19.

Étape 19 – Annexe L – Bilans – Dans le menu principal du menu 1120-S, sélectionnez Annexe L – Bilans. Sélectionnez chaque actif correspondant aux documents comptables de la société et saisissez les soldes appropriés dans chaque classification d’actif. Ces classifications d’actifs correspondent à ce que l’IRS recherche sur l’annexe L. Pour tous les actifs classés comme « Autres actifs courants », « Autres investissements » ou « Autres actifs » sur le bilan, vous devez créer un état supplémentaire. Le programme vous invitera à créer le relevé supplémentaire lorsque vous effectuerez des entrées dans ces champs. Le programme tirera également automatiquement certains actifs vers le bilan si ces actifs ont été saisis dans le module d’amortissement.

Étape 20 – Après avoir saisi l’actif de la société, saisissez le passif dans le bilan. Sélectionnez Total des passifs & Capital dans le menu Actifs de l’annexe L. Pour tous les passifs qui sont classés comme  » autres courants  » ou  » autres passifs  » dans le bilan, vous créerez un état supplémentaire. Le programme vous invitera à créer le relevé supplémentaire lorsque vous effectuerez des entrées dans ces champs. Le programme ajoutera aussi automatiquement au bilan certaines positions de capitaux propres à partir des feuilles de travail de l’actionnaire, ainsi que tout ajustement aux bénéfices non répartis qui ont été générés par les entrées de revenu de la déclaration. Toute écriture d’ajustement des capitaux propres qui n’est pas spécifique à un actionnaire, comme les changements d’actions de trésorerie, sera saisie sur cet écran. Cependant, la plupart des ajustements de l’équité seraient normalement effectués sur les feuilles de travail individuelles de l’actionnaire qui se trouvent dans le ‘Menu d’édition de l’annexe K-1’ de l’actionnaire.

Pendant le travail dans le bilan, le programme fournira un solde au bas du menu. Le ‘Total du passif & capitaux propres’, le ‘Total de l’actif’ et la ‘Différence’ seront affichés pour aider à équilibrer le bilan. Si vous avez un solde de départ dans les bénéfices non répartis, le bilan peut être déséquilibré jusqu’à ce que vous terminiez l’étape 22 et réconciliez les éléments qui affectent les bénéfices non répartis. Une fois que vous avez terminé ce menu, vous devriez avoir un bilan qui est en équilibre. Sélectionnez Sortir pour revenir au menu principal de la déclaration de revenus (formulaire 1120-S).

Étape 21 – Annexe M-1 – Rapprochement – Vous devez rapprocher les différences entre le revenu (perte) comptable de la société et le revenu (perte) déclaré dans la déclaration de revenus. Dans le menu principal de la déclaration de revenus (formulaire 1120-S), sélectionnez l’annexe M-1 – Rapprochement. Vous devez entrer dans ce menu pour générer l’annexe même si aucun ajustement ne sera effectué. Ajustez tous les éléments qui diffèrent du revenu (perte) comptable au revenu (perte) de la déclaration de revenus. Le programme extraira bon nombre de ces éléments d’autres parties de la déclaration. L’élément le plus courant nécessitant un ajustement est la dépréciation, qui peut être différente dans les livres de l’entreprise et dans la déclaration d’impôt. Cela est dû principalement à la pratique consistant à prendre un amortissement supplémentaire dans la déclaration d’impôt, mais à utiliser des pratiques plus conservatrices dans les livres de l’entreprise. Un ajustement d’amortissement peut soit augmenter le revenu (perte) comptable, soit diminuer le revenu (perte) comptable. Une fois ces entrées effectuées, sélectionnez Quitter pour revenir au Menu principal de la déclaration de revenus (formulaire 1120-S).

Étape 22 – Annexe M-2 – La dernière annexe qui doit être incluse dans la déclaration de revenus est l’annexe M-2 – Analyse du compte des ajustements cumulés, du compte des autres ajustements et du revenu imposable non distribué de l’actionnaire précédemment imposé. Dans le menu principal de la déclaration de revenus (formulaire 1120-S), sélectionnez l’annexe M-2. Vous devez entrer dans ce menu pour générer l’annexe même si aucun ajustement ne sera effectué. Si d’autres entrées d’ajouts ou de réductions sont effectuées, le programme vous invitera à remplir une déclaration supplémentaire décrivant l’ajustement.

Étape 23 – Marquer la déclaration électronique – Lorsque toutes les entrées ont été effectuées sur la déclaration de revenus, à partir du menu principal de la déclaration de revenus (formulaire 1120-S), sélectionnez Marquer la déclaration électronique si vous souhaitez transmettre la déclaration par voie électronique. Si vous n’avez pas saisi certaines informations obligatoires, le programme vous invitera à les corriger avant de poursuivre. Une fois que vous aurez marqué la déclaration pour la transmission électronique, vous pourrez transmettre la déclaration à partir du menu de transmission électronique auquel on accède à partir du menu principal de l’entreprise après avoir quitté la déclaration. Pour quitter la déclaration, appuyez sur la touche Entrée ou sélectionnez le bouton Quitter.

Étape 24 – Menu Reçu – Sélectionnez Quitter dans le menu principal de la déclaration de revenus. Le menu Reçu affiche un aperçu des frais calculés. Vous avez la possibilité d’afficher et de modifier la facture ou de saisir un paiement. Lorsque vous quittez le menu des reçus, on vous demande « Êtes-vous prêt à marquer la déclaration comme étant complète ? ». Répondez « NON » si la déclaration n’est pas complète. Répondez ‘OUI’ pour marquer la déclaration complète et sortir à nouveau du menu principal de TaxSlayer Pro.

NOTE : Ceci est un guide sur la saisie du formulaire 1120-S, déclaration de revenus américaine pour une société S dans le programme fiscal. Il ne s’agit pas d’un conseil fiscal.

Informations supplémentaires :

Création d’un formulaire de base 1065 – Déclaration américaine des revenus d’une société de personnes

Création d’un formulaire de base 1041 – Déclaration de revenus américaine pour les successions et les trusts

Création d’un formulaire de base 1120 – Déclaration de revenus américaine des sociétés

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