Lorsque vous effectuez des paiements sur un prêt personnel ou commercial, vous payez en fait deux choses distinctes : les intérêts du prêt, et le capital du prêt.

Voici un rapide récapitulatif de la signification de ces termes et de la façon de les comptabiliser dans votre entreprise.

Qu’est-ce que le capital du prêt ?

Le capital du prêt est le montant de la dette que vous devez, tandis que les intérêts sont ce que le prêteur vous facture pour emprunter l’argent. L’intérêt est généralement un pourcentage du solde du capital du prêt.

Le tableau d’amortissement de votre prêt ou votre relevé mensuel de prêt vous indiquera la répartition du solde de votre capital, la part de chaque paiement qui sera affectée au capital et celle qui sera affectée aux intérêts.

Lorsque vous effectuez des paiements de prêt, vous payez d’abord les intérêts ; le reste est affecté au capital. Le mois suivant, la charge d’intérêt est basée sur le solde du capital restant. S’il s’agit d’un gros prêt (comme un prêt hypothécaire ou des prêts étudiants), les intérêts pourraient être concentrés en début de période, de sorte que vos paiements sont constitués de 90 % d’intérêts et de 10 % de capital, puis, vers la fin du terme, vos paiements sont constitués de 10 % d’intérêts et de 90 % de capital.

Pour illustrer, disons que Hannah’s Hand-Made Hammocks emprunte 10 000 $ à un taux d’intérêt fixe de 6 % en juillet. Hannah remboursera le prêt en versements mensuels de 193 $ sur une durée de cinq ans. Voici un aperçu de la façon dont le capital du prêt d’Hannah diminuerait au cours des deux premiers mois du prêt.

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Mois	Montant du paiement	Intérêts payés	Principal payé	Solde du principal
Juillet	–	–	–	10$,000
Août	193	50	143	9 857
Septembre	193	49	144	9,713

Comme vous pouvez le voir sur l’illustration, chaque mois, le taux d’intérêt de 6 % ne s’applique qu’au capital restant. À mesure qu’Hannah continue à effectuer des paiements et à rembourser le montant initial du prêt, une plus grande partie du paiement est affectée au principal chaque mois. Plus le solde du capital est faible, moins les intérêts seront facturés.

Comptabiliser le capital du prêt

Une erreur fréquente lors de la comptabilisation des prêts est de comptabiliser la totalité du paiement mensuel comme une dépense, plutôt que de comptabiliser le prêt initial comme un passif, puis de comptabiliser les paiements ultérieurs comme :

1. en partie une réduction du solde du capital, et

2. en partie des charges d’intérêts.

Pour illustrer, revenons au prêt de 10 000 $ d’Hannah. Lorsque Hannah contracte le prêt et reçoit l’argent, l’écriture dans ses livres serait la suivante :

	Débit	Crédit
Cash	10,000
	Prêt à payer	10 000

Le premier paiement de prêt de Hannah en août doit être enregistré comme suit :

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	Débit	Crédit
Prêt à payer	143$
Intérêts débiteurs	50$
	Cash	193$

Les 143 $ réduisent le passif du prêt au bilan de Hannah’s Hand-.Hamacs faits main d’Hannah, les 50 $ seront une dépense sur son compte de résultat, et le crédit à la trésorerie reflète le paiement sortant du compte chèque de Hannah’s Hand-Made Hammocks.

Si Hannah a comptabilisé le montant initial comme un passif, mais a ensuite comptabilisé chaque paiement mensuel de 193 $ comme une dépense de la durée de vie du prêt, à la fin de chaque année, le passif d’Hannah sera surévalué dans son bilan, et ses dépenses seront surévaluées dans son compte de résultat. Si l’erreur n’est pas corrigée avant qu’Hannah ne prépare sa déclaration d’impôt sur les sociétés, l’entreprise risque de ne pas payer l’impôt qu’elle doit pour cette année-là. Si sa banque voulait voir les états financiers avant d’approuver une autre demande de prêt ou de renouveler une ligne de crédit, le passif surévalué pourrait avoir un impact négatif sur la décision de la banque.

Comment rembourser le principal d’un prêt plus rapidement

Si vous déprimez en pensant au montant des intérêts que vous payez réellement, il y a une bonne nouvelle : La plupart des prêteurs vous permettent d’effectuer des paiements supplémentaires du principal pour rembourser un prêt plus rapidement. Le fait d’effectuer des paiements de capital supplémentaires réduira le montant des intérêts que vous paierez pendant la durée d’un prêt puisque les intérêts sont calculés sur le solde impayé du prêt.

Par exemple, si Hannah verse 100 $ supplémentaires sur le capital du prêt avec chaque paiement mensuel, elle réduira le montant des intérêts qu’elle paie sur la durée du prêt de 609 $ et raccourcira la durée du prêt de cinq ans de près de deux ans.

Si vous voulez rembourser votre prêt plus tôt, parlez à votre prêteur, au fournisseur de votre carte de crédit ou à l’administrateur du prêt pour savoir comment le prêteur applique les paiements supplémentaires. Certains prêteurs appliquent automatiquement tout paiement supplémentaire aux intérêts en premier lieu, plutôt que de l’appliquer au principal. D’autres prêteurs peuvent facturer une pénalité pour le remboursement anticipé du prêt, alors appelez votre prêteur pour demander comment vous pouvez effectuer un paiement uniquement sur le principal avant de faire des paiements supplémentaires.