C’est à nouveau le moment de l’année où tous les revenus des investissements immobiliers doivent être déclarés au SARS et sont soumis à l’impôt sur le revenu, cela inclut tous les revenus locatifs. Voici ce que vous devez savoir.

En préparation de la saison fiscale, les contribuables peuvent commencer à rassembler toutes les pièces justificatives nécessaires pour soumettre leurs déclarations de revenus. Le premier point important à noter lors de l’examen des implications de l’impôt sur le revenu des propriétés résidentielles est la différence entre ; l’impôt sur le revenu des résidences primaires et les propriétés résidentielles d’achat-location :

Les résidences primaires sont occupées par le propriétaire du bien et il n’y a donc pas de revenu imposable qui est généré par la propriété du bien. Tous les frais qui sont engagés en rapport avec le bien sont donc de nature personnelle et ne peuvent être déduits aux fins de l’impôt sur le revenu.

Les biens locatifs sont loués par un locataire et le propriétaire du bien (le bailleur) reçoit un revenu locatif mensuel en contrepartie de la location du bien. Le revenu locatif doit être inclus dans le revenu imposable du propriétaire du bien, qu’il s’agisse d’une personne physique, d’une personne morale ou d’un trust. Tous les coûts qui sont engagés afin de générer un revenu locatif mensuel peuvent être déduits du revenu que le propriétaire du bien immobilier reçoit lors du calcul du revenu imposable du propriétaire à des fins d’évaluation fiscale.

La location de logements résidentiels comprend :

– les maisons de vacances
– les établissements de type bed-and-breakfast
– les pensions de famille
– la sous-location d’une partie de votre maison, par exemple une chambre ou un appartement de jardin
– les maisons d’habitation et
– d’autres logements résidentiels similaires

« Le facteur important avec la possession d’un immeuble de placement est que tous les frais sont déductibles du revenu locatif, avant le calcul de l’impôt. Ces coûts comprennent généralement les frais de gestion immobilière, les taux municipaux, les taxes prélevées par les corps constitués, les réparations et l’entretien, les primes d’assurance et les coûts des services municipaux qui sont payés par le propriétaire du bien. Il convient donc de tenir des registres comptables appropriés afin de fournir au SARS les pièces justificatives des déductions demandées aux fins de l’impôt sur le revenu si cela est exigé « , explique Craig Hutchison, PDG Engel & Völkers Southern Africa.

Comment l’impôt est-il calculé sur les revenus locatifs ?

Le revenu locatif que vous obtenez doit être ajouté à tout autre revenu imposable que vous pouvez avoir. Tout montant qui vous est versé en plus du loyer mensuel est également soumis à l’impôt sur le revenu. Ces montants supplémentaires ou primes de location sont généralement versés sous la forme de sommes forfaitaires au début du bail et le montant total est soumis à l’impôt l’année où il est acquis ou reçu. Un dépôt remboursable versé par un locataire n’est pas imposable à condition qu’il soit conservé séparément sur un compte fiduciaire et que vous ne l’utilisiez pas, mais s’il est perdu par le locataire, il est alors imposable.

Le montant imposable sur les revenus locatifs peut-il être réduit ?

Oui, le montant imposable (revenus locatifs) peut être réduit car vous pouvez engager des dépenses pendant la période où le bien était loué. Seules les dépenses engagées pour la production de ce revenu locatif peuvent être réclamées. Toute dépense en capital et/ou privée ne sera pas admise en déduction.

Quelles dépenses sont admises ?

Les dépenses qui peuvent être déduites du revenu imposable comprennent :
– les taux et les taxes
– les intérêts des obligations
– les publicités – les frais d’agence des agents immobiliers
– l’assurance (uniquement les propriétaires et non le contenu du ménage)
– les services de jardinage
– les réparations relatives à la zone louée et
– les prélèvements de sécurité et de propriété

Quelles dépenses ne sont pas autorisées ?

Selon Alvin van Staden, directeur/CA(SA) chez The Consulting Services Hub (TCSH), l’entretien et les réparations doivent être notés comme des coûts spécifiques et ne doivent pas être confondus avec les coûts d’amélioration. Ces derniers constituent une dépense en capital qui serait incluse dans le coût de base du bien, afin de réduire efficacement la plus-value (ou la perte) lors de la cession du bien, aux fins de l’impôt sur les plus-values.

En ce qui concerne les demandes de remboursement de frais de TVA, la fourniture d’un logement résidentiel au moyen d’un « logement » est une fourniture exonérée de TVA, et vous ne pouvez pas déduire la TVA encourue sur ses frais. Cependant, si le  » logement  » est utilisé pour gagner un revenu locatif par la fourniture d’un  » hébergement commercial  » (comme les hôtels, les B&B et les lodges), le propriétaire aura droit à une demande de remboursement de frais de TVA en termes de règles spécifiques telles que stipulées au sein de la loi, s’il est un vendeur de TVA enregistré

Qu’en est-il si les dépenses dépassent le revenu locatif ?

Si les dépenses dépassent le revenu locatif, la perte devrait pouvoir être compensée par d’autres revenus gagnés par le propriétaire, à condition que les pertes ne soient pas  » cantonnées  » en termes de dispositions anti-évitement en vigueur. Le propriétaire doit effectivement être en mesure de convaincre le SARS qu’il exerce un commerce de bonne foi par la location de son bien.

Dans certaines circonstances, un bailleur peut-il bénéficier d’abattements spécifiques ? Oui. Tertius Troost, consultant fiscal chez Mazars South Africa explique que dans certaines circonstances, un bailleur pourrait bénéficier d’allocations spécifiques lors de la location d’un bien immobilier, que le bailleur peut déduire des revenus locatifs qu’il tire de ce bien.

L’allocation pour zone de développement urbain (UDZ)

Si le bien est situé dans une UDZ, le bailleur pourra prétendre à certaines allocations. Ces abattements dépendent de la nature de l’immeuble. Il est d’une importance cruciale que le bailleur devra obtenir un certificat du promoteur ou de la municipalité indiquant que la propriété est dans une UDZ.

Déduction de 5 unités résidentielles

Si un bailleur possède au moins 5 propriétés résidentielles neuves et inutilisées situées en Afrique du Sud, le contribuable pourra demander une déduction de 5% du prix d’achat en tant que déduction. Qu’il s’agisse d’un achat, d’une vente ou du début d’un bail, il est important de consulter un fiscaliste lors de la conclusion d’une transaction afin de s’assurer que les affaires fiscales sont traitées correctement.

Investir dans l’immobilier ou devenir propriétaire peut être à la fois personnellement et financièrement gratifiant. Mais sans informations correctes sur les taxes à payer et leur montant, les acheteurs pourraient découvrir que leur achat pourrait les mettre en difficulté avec le receveur des impôts et les endetter jusqu’aux genoux. En conclusion, Zulfah Mullins, administrateur fiscal chez Hobbs Sinclair, nous rappelle que tous les revenus locatifs perçus au cours d’une année fiscale doivent être inclus dans le revenu imposable. S’ils sont pris en flagrant délit d’évasion fiscale, les propriétaires immobiliers risquent une lourde pénalité ou une peine d’emprisonnement.

Voici une liste de contrôle des documents à conserver dans les dossiers pour la saison des impôts (pour une année entière ou une partie de celle-ci, le cas échéant)

– Tarifs mensuels & Déclarations d’impôts
– Relevé bancaire mensuel du prêt immobilier
– Déclarations de prélèvement ou de HOA
-. Assurance des propriétaires
– Toute facture de services publics incluse dans le revenu locatif
– Factures de publicité ou relevés de frais d’agence
– Bordereaux et factures pour toute réparation effectuée (exemple : éclatement du geyser)
– Services de jardinage ou tout autre service nécessaire pour rendre le logement louable

.