Une Tax Sheltered Annuity (TSA) est un plan de retraite destiné aux employés d’organisations à but non lucratif telles que spécifiées par l’IRS, conformément à la section 501(c)(3) et 403(b) de l’Internal Revenue Code.
Le report d’impôt autorisé est très similaire à celui autorisé pour les contributions qu’un employeur d’entreprise verse à un plan de retraite ou de participation aux bénéfices qualifié.
Les participants au plan ATS comprennent :
- Ministres indépendants et employés d’église
- Organisations à but non lucratif et organismes de bienfaisance
- Système scolaire public, y compris les enseignants, professeurs et administrateurs scolaires
- Les employés du gouvernement
- Infirmiers et médecins
Qu’est-ce qu’un régime 403(b) ?
Un plan d’épargne-retraite à cotisations définies, fiscalement avantageux, parfois appelé rente à l’abri de l’impôt, disponible pour les organisations d’enseignement public, les établissements d’enseignement supérieur, certains employeurs à but non lucratif (uniquement les organisations 501(c)(3)), les organisations de services hospitaliers coopératifs et les ministres indépendants aux États-Unis.
- Les contributions des employés, qui sont déduites de la paie dans un plan fiscal 403(b), sont généralement effectuées sur une base avant impôt et sont autorisées à croître en différé d’impôt.
- Les retraits du plan sont imposés comme un revenu ordinaire.
- Les plans 403(b) sont financés par des contrats de rente et/ou une plateforme de fonds communs de placement
- Les contributions Roth peuvent être autorisées et sont imposables, sous réserve de certaines exigences.
- Les gains sur les contributions Roth qui répondent à certaines exigences ne sont pas soumis à l’impôt fédéral sur le revenu.
- Certains plans prévoient des contributions de contrepartie et/ou de non-participation de l’employeur au nom des participants au plan.
- Les impôts FICA sont actuellement retenus sur les contributions de réduction de salaire au plan de retraite 403(b) TSA.
Déductions salariales de rente 403(b)
- L’employé autorise l’employeur à réduire son salaire d’un montant spécifié pour contribuer à un 403(b)
- L’employeur transmet ce montant à une compagnie d’assurance pour financer un 403(b) au nom de l’employé
.
Aucun impôt fédéral sur le revenu n’est actuellement retenu sur la partie du salaire cotisée au 403(b).
Elle est exclue du revenu brut de l’employé aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral et de la plupart des États (sauf dans le cas de cotisations Roth désignées).
Les impôts FICA sont actuellement retenus sur la partie du salaire cotisée au 403(b).
Chaque employé qui souhaite participer à un 403(b) doit généralement soumettre à l’employeur un « accord de réduction de salaire (SRA) » (alias « amendement au contrat de travail ») spécifiant le montant dont le salaire de l’employé doit être réduit.
Certains régimes 403(b) ont des caractéristiques d’inscription automatique qui commencent automatiquement les cotisations de réduction de salaire lorsque les employés deviennent admissibles à participer, à moins que le participant ne choisisse de s’en retirer de manière affirmative.
Ces régimes d’inscription automatique sont également connus sous le nom de régimes de « choix négatif ».
Le code fiscal limite le montant que chaque employé peut cotiser à un régime 403(b).
Ce montant dépend d’un certain nombre de facteurs et doit être déterminé annuellement pour chaque employé à l’aide d’une formule conforme aux exigences fiscales applicables.
Rente à l’abri de l’impôt à la retraite
Un contrat de rente 403(b) TSA peut être transformé en rente à tout moment après être devenu admissible à la distribution
Il y a 2 périodes à une rente : la période d’accumulation et la période de distribution (annuitisation ou avenant de revenu).
Accéder aux fonds à l’intérieur de votre compte TSA
Vous pouvez retirer des fonds de votre TSA avant la retraite uniquement dans les circonstances suivantes (événements déclencheurs) :
- la cessation d’emploi;
- des difficultés financières dues à des factures médicales ou à des frais de collège;
- l’invalidité ; et
- le décès.
- ordre de relations domestiques qualifiées (QDRO) en raison d’un divorce
- Retour des reports électifs excédentaires
Les retraits peuvent être soumis à des frais de rachat dans le contrat.
Les retraits d’un 403(b) TSA effectués avant l’âge de 59½ ans entraîneront généralement une pénalité de retrait anticipé de 10 % de l’IRS en plus des impôts sur le revenu.
Il n’y a pas de pénalité de l’IRS sur les retraits après l’âge de 55 ans si vous mettez fin à votre emploi ou après l’âge de 59½ ans pour quelque raison que ce soit.
Dispositions de prêt
Vous pouvez être admissible à recevoir un prêt par année civile de votre TSA.
Chaque prêt doit être d’au moins 1 000 $, et le montant que vous pouvez emprunter peut être réduit si vous avez déjà un solde de prêt impayé ou si vous avez contracté un autre prêt au cours des 12 mois précédents.
Distributions minimales requises
Vous pouvez recevoir les distributions minimales requises de l’IRS sans frais de rachat.
Transfert 90-24
Transfert de fonds d’un contrat 403(b)/rente à l’abri de l’impôt (TSA) à un autre (403(b)/contrat TSA.
Si vous êtes en transition entre deux employeurs, tout fonds d’épargne-retraite que votre employeur vous distribue directement est soumis à une retenue d’impôt fédéral de 20 %, ce qui vous laisse beaucoup moins d’argent à transférer dans un autre plan qualifié.
Exceptions à la retenue d’impôt fédéral de 20 % :
- Roulements directs : Les fonds sont transférés directement d’une institution financière à une autre.
- Les Free Looks : Lorsqu’un contrat nouvellement émis est annulé.
- Hardship : Une difficulté financière qualifiée par l’IRS
- Versements périodiques substantiellement égaux : Distributions 72(t) et 72(q) avant l’âge de 59,5 ans
- Transfert direct en cas de divorce : Les fonds qui sont distribués en raison d’un cas de divorce.
- Transfert de cotisation excédentaire : Les fonds sont retirés parce que vous avez cotisé plus que ce qui est autorisé.
- Distribution minimale requise (RMD) : Les fonds doivent être distribués à 70,5 ans (avant 2020) et 72 ans (après 2020).
Si vous ne transférez pas un montant égal à votre distribution directe dans les 60 jours, le montant non transféré est soumis à l’impôt sur le revenu et à une pénalité de l’IRS.
Une façon idéale d’éviter ce coup dur pour votre épargne est de faire transférer cet argent directement dans un CST.
Vous pouvez éviter les impôts et les pénalités et permettre à votre argent de croître dans une rente sûre à imposition différée.
Avantages fiscaux du 403(b)
Revenu imposable réduit
Les cotisations sont versées sur une base avant impôt, ce qui réduit votre revenu imposable actuel.
Épargne composée
L’impôt sur le revenu sur votre épargne TSA n’est dû que lorsque vous effectuez des retraits ou commencez à effectuer des distributions régulières généralement à la retraite, lorsque votre tranche d’imposition peut être inférieure. Par conséquent, les intérêts s’accumulent sur votre capital, vos gains et l’argent que vous auriez autrement payé en impôts sur le revenu.
Frequently Asked Questions
Comment puis-je verser des cotisations ?
Les cotisations doivent être versées par le biais de la paie.
Un accord de réduction de salaire est nécessaire et informera votre employeur de votre décision de participer.
Vous pouvez modifier le montant de vos cotisations en remplissant un nouvel accord de réduction de salaire.
Puis-je cotiser à partir d’un compte chèque ou d’épargne ?
Non.
Toutes les cotisations 403(b) doivent être versées par le biais de la paie. Combien puis-je cotiser ?
L’IRS fixe des limites annuelles de report sur le montant qui peut être cotisé. Des dispositions spéciales de rattrapage peuvent s’appliquer pour les participants de plus de 50 ans et pour la longévité du service chez le même employeur.
Un spécialiste de la retraite peut vous aider à calculer la cotisation maximale autorisée.
Des prêts sont-ils disponibles pour moi ?
Si le plan 403(b) le permet, les prêts sont autorisés pour les particuliers.
Le promoteur du plan doit approuver les prêts à l’avance. Des limites de prêt s’appliquent et sont agrégées à tout autre prêt dans les comptes 403(b) au sein du plan et à tout prêt de tout autre plan de retraite qualifié de l’employeur.
Quand puis-je retirer de l’argent ?
Vous pouvez retirer des distributions du plan 403(b) à l’âge de 59½ ans si vous êtes totalement invalide ou lors d’une cessation de service.
- Une pénalité de l’IRS de 10 % peut s’appliquer en cas de retrait avant l’âge de 59½ ans.
- L’impôt sur le revenu ordinaire sera dû sur les distributions.
Des distributions en raison de difficultés financières peuvent être disponibles.
Veuillez vérifier auprès de l’administrateur du régime pour les distributions admissibles en cas de difficultés et fournir toute documentation à l’appui des difficultés.
Toutes les distributions doivent être approuvées par l’administrateur du régime, sauf en cas de droits acquis.
Les exceptions relatives aux droits acquis comprennent :
- Vous n’avez versé aucune cotisation de report de salaire au contrat spécifique après le 31 décembre 2004.
- Votre contrat a été émis avec un transfert 90-24 initié avant le 25 septembre 2007 et aucune cotisation supplémentaire n’a été versée.
- Votre employeur qui a parrainé le contrat n’existe plus.
Qu’est-ce qu’un administrateur de régime ?
La plupart des districts scolaires engagent un administrateur tiers (TPA) pour établir et gérer leur document de régime 403(b) afin d’assurer la conformité aux règles et directives de l’IRS.
Le bureau des avantages sociaux d’un district scolaire peut vous fournir des informations concernant leur TPA.
Rente vs. 403(b) : Raisons de faire un roulement vers une rente
Référencement fiscal
Il n’y a pas de conséquences fiscales liées au TSA tant que vous suivez les directives de l’IRS. Vous ne paierez pas d’impôt sur les gains de la rente jusqu’à ce que vous retiriez votre argent.
Potentiel de croissance
Vous pouvez gagner des intérêts supplémentaires en fonction de la hausse d’un indice de marché externe dans les marchés haussiers et baissiers.
Protection contre les baisses de marché
Dans une rente à indice fixe, vous ne perdrez pas d’argent en raison des baisses de marché. Si les marchés connaissent une année de baisse, vous gagnez zéro intérêt.
En échange de cette protection, vous êtes limité sur la hausse que vous pouvez obtenir chaque année.
Revenu de retraite garanti à vie
Vous pouvez choisir de transformer votre rente en rente ou d’ajouter un avenant de revenu optionnel pour générer un chèque de paie auquel vous ne pourrez jamais survivre. Parfois, vous pouvez même obtenir un salaire qui augmente pour aider à faire face à l’inflation et au coût de la vie.
Flexibilité
En plus d’un revenu à vie, des renonciations aux frais de rachat sont souvent incluses pour offrir l’accessibilité à votre plan de retraite en cas d’urgence comme l’entrée dans une maison de soins infirmiers ou une maladie terminale. Il n’y a pas de limites aux cotisations annuelles à une rente.
Planification successorale
Avec la plupart des rentes indexées fixes, vos bénéficiaires sont assurés de recevoir la valeur d’accumulation ou la valeur minimale garantie de votre rente, selon le montant le plus élevé.
Mise en équivalence des cotisations
Comme une mise en équivalence 403(b) de votre employeur, certaines rentes peuvent offrir une prime (jusqu’à 15 %) sur les roulements et les dépôts supplémentaires.
Exemples de 403(b)
- Omni
- Fidelity
- Vanguard
- Valic
- Aspire
- Voya
- AXA
- Metlife
- Transamerica
.
.
Shawn Plummer est directeur des ventes avancées de rentes et d’assurances représentant plus de 50 compagnies d’assurance, y compris des sociétés Fortune Global 500. Il a formé des professionnels de la finance sur les rentes et les produits d’assurance pendant plus de 10 ans. Shawn se concentre principalement sur l’éducation des professionnels de la finance et des consommateurs sur les rentes, les assurances et les stratégies de planification de la retraite.
Suivez Shawn sur www.annuityexpertadvice.com et sur les médias sociaux ci-dessous.
.