| Les revenus et les plafonds de cotisation du Roth IRA | ||||
|---|---|---|---|---|
| Dépôt de dossier. Statut | 2020 MAGI | 2021 MAGI | Limite de cotisation | Marié déclarant conjointement (ou veuf admissible) conjointement (ou veuf(ve) admissible) |
| Moins de $196,000 | Moins de 198,000 $ | 6 000 $ (7 000 $ si 50 ans et plus) | ||
| 196 000 $ à 205 999 $ | 198,000 $ à 207 999 $ | Commencement de l’élimination progressive | ||
| 206 000 $ ou plus | 208,000 $ ou plus | Inadmissible à un Roth IRA direct | ||
| Marié déclarant séparément (et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment au cours de l’année) | Moins de 10,000 | Moins de 10 000 | Commencement de la dégressivité | |
| 10 000 $ ou plus | 10 000 $ ou plus | Inadmissibilité à un Roth IRA direct | ||
| Célibataire, chef de famille, ou marié déclarant séparément (et vous n’avez pas vécu avec votre conjoint à un moment donné au cours de la dernière année) | ||||
| Moins de 124 000 $ | Moins de 125 000 $ | 6 000 $ (7,000 $ si vous avez plus de 50 ans) | 124 000 $ à 138 999 $ | 125 000 $ à 139 999 $ | Commencement de l’élimination progressive |
| 139 000 $ ou plus | 140,000 $ ou plus | Ingligibilité à un Roth IRA direct | ||
Les personnes mariées déclarant séparément et les déclarants chefs de famille peuvent utiliser les limites pour les personnes seules s’ils n’ont pas vécu avec leur conjoint au cours de la dernière année.
La publication 590-A de l’IRS fournit une feuille de calcul pour déterminer le MAGI et les montants de cotisation autorisés.
Vous pouvez peut-être contourner les limites de revenu en convertissant un IRA traditionnel en un Roth IRA, ce que l’on appelle un backdoor Roth IRA.
Les limites de contribution à un Roth IRA
Tout le monde, quel que soit son âge, peut contribuer à un Roth IRA, mais la contribution annuelle ne peut pas dépasser son revenu gagné. Disons que Henry et Henrietta, un couple marié déclarant conjointement, ont un MAGI combiné de 175 000 $. Ils gagnent tous deux 87 500 dollars par an et possèdent tous deux un Roth IRA. En 2021, ils peuvent chacun contribuer au maximum de 6 000 $ à leurs comptes, pour un total de 12 000 $.
Les couples aux revenus très disparates pourraient être tentés d’ajouter le nom du conjoint au revenu le plus élevé à un compte Roth pour augmenter le montant qu’ils peuvent contribuer. Malheureusement, les règles de l’IRS vous empêchent de maintenir des Roth IRAs conjoints – c’est pourquoi le mot « individuel » figure dans le nom du compte. Cependant, vous pouvez atteindre votre objectif de contribuer à des sommes plus importantes si votre conjoint établit son propre IRA, qu’il travaille ou non.
Comment cela peut-il se produire ? Pour illustrer, revenons à notre couple mythique. Disons qu’Henrietta est le principal soutien de famille, tirant 170 000 $ par an ; Henry tient la maison, gagnant 5 000 $ par an. Henrietta peut contribuer à son propre IRA et à celui d’Henry, jusqu’à un maximum de 12 000 $. Ils ont chacun leur propre IRA, mais l’un des conjoints finance les deux.
Un couple doit déposer une déclaration de revenus commune pour que l’IRA du conjoint fonctionne, et le partenaire contributeur doit avoir un revenu gagné suffisant pour couvrir les deux contributions.
Chronologie de vos cotisations Roth IRA
Bien que vous puissiez posséder des IRA traditionnels et des IRA Roth distincts, la limite en dollars des cotisations annuelles s’applique collectivement à l’ensemble d’entre eux. Si un individu de moins de 50 ans dépose 2 500 $ dans un IRA pour l’année fiscale 2020, alors cet individu ne peut cotiser que 3 500 $ à un autre IRA au cours de cette année fiscale.
Les cotisations à un Roth IRA peuvent être effectuées jusqu’au jour de la déclaration d’impôt de l’année suivante. Ainsi, les cotisations à un Roth IRA pour 2021 peuvent être effectuées jusqu’à la date limite du 15 avril 2022 pour le dépôt des déclarations de revenus. L’obtention d’une prolongation du délai de dépôt de la déclaration de revenus ne vous donne pas plus de temps pour effectuer une cotisation annuelle.
Si vous êtes un vrai déclarant précoce et que vous avez reçu un remboursement d’impôt, vous pouvez en appliquer une partie ou la totalité à votre cotisation. Vous devrez indiquer à votre fiduciaire ou dépositaire Roth IRA que vous souhaitez que le remboursement soit utilisé de cette manière.
La conversion à un Roth IRA à partir d’un compte de retraite imposable, tel qu’un plan 401(k) ou un IRA traditionnel, n’a aucun impact sur la limite de contribution. Cependant, effectuer une conversion ajoute au MAGI, et peut déclencher ou augmenter une élimination progressive du montant de votre contribution Roth IRA. De même, les roulements d’un Roth IRA à un autre ne sont pas pris en compte pour le calcul des cotisations annuelles.
Avantages fiscaux pour les cotisations Roth IRA
L’incitation à cotiser à un Roth IRA consiste à constituer une épargne pour l’avenir – et non à obtenir une déduction fiscale actuelle. Les cotisations aux Roth IRA ne sont pas déductibles l’année où vous les effectuez : elles sont constituées d’argent après impôt. C’est pourquoi vous ne payez pas d’impôt sur les fonds lorsque vous les retirez – votre facture fiscale a déjà été payée.
Cependant, vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt de 10 % à 50 % sur le montant cotisé à un Roth IRA. Les contribuables à revenu faible ou modéré peuvent bénéficier de cet avantage fiscal, appelé le crédit d’épargne. Ce crédit d’épargne-retraite peut atteindre 1 000 $, en fonction de votre statut fiscal, de votre revenu brut ajusté (AGI) et de votre contribution à un Roth IRA.
Voici les limites pour bénéficier du Saver’s Credit pour l’année fiscale 2021 :
- Les contribuables mariés et déclarant conjointement doivent avoir des revenus inférieurs à 66 000 $.
- Tous les déclarants chefs de famille doivent avoir des revenus inférieurs à 46 500 $.
- Les contribuables célibataires doivent avoir des revenus inférieurs à 33 500 $.
Le montant du crédit que vous obtenez dépend de votre revenu. Par exemple, si vous êtes un chef de famille dont l’AGI de l’année fiscale 2021 indique un revenu ne dépassant pas 29 625 $, la contribution de 2 000 $ ou plus à un Roth IRA génère un crédit d’impôt de 1 000 $ – le crédit maximal de 50 %. L’IRS fournit un tableau détaillé du crédit d’épargne.
Le pourcentage du crédit d’impôt est calculé à l’aide du formulaire 8880 de l’IRS.
Règles de retrait des Roth IRA
Contrairement aux IRA traditionnels, il n’y a pas de distributions minimales obligatoires (RMD) pour les Roth IRA. Vous pouvez retirer vos cotisations Roth IRA à tout moment, pour n’importe quelle raison, sans devoir d’impôts ou de pénalités.
Les retraits sur les gains fonctionnent différemment. En général, vous pouvez retirer les gains sans pénalités ni impôts tant que vous avez 59½ ans ou plus et que vous possédez le compte depuis au moins cinq ans. Cette restriction est connue sous le nom de règle des 5 ans.
Vos retraits peuvent être soumis à des impôts et à une pénalité de 10 %, selon votre âge et si vous remplissez les conditions de la règle des 5 ans.
Si vous remplissez la règle des 5 ans :
- Moins de 59½ ans : Les gains sont soumis à des impôts et des pénalités. Vous pouvez être en mesure d’éviter les impôts et les pénalités si vous utilisez l’argent pour l’achat d’une première maison ou si vous souffrez d’une invalidité permanente. Si vous décédez, votre bénéficiaire peut également être en mesure d’éviter les impôts sur la distribution.
- 59½ ou plus : Aucun impôt ni pénalité.
Si vous ne respectez pas la règle des 5 ans :
- Moins de 59½ ans : Les gains sont soumis à des impôts et à des pénalités. Vous pouvez être en mesure d’éviter la pénalité (mais pas les impôts) si vous utilisez l’argent à des fins spécifiques. Il s’agit notamment de l’achat d’une première maison, des dépenses d’éducation admissibles, des frais médicaux non remboursés et des invalidités permanentes. Si vous décédez, votre bénéficiaire peut être en mesure d’éviter les pénalités sur la distribution.
- 59½ ou plus : Les gains sont soumis à l’impôt, mais pas aux pénalités.
Changements spéciaux en 2020
En 2020, le projet de loi de stimulation du coronavirus – appelé la loi CARES – permet aux personnes touchées par la pandémie de coronavirus une distribution en cas de difficulté allant jusqu’à 100 000 $ sans la pénalité de distribution anticipée de 10 % que les personnes de moins de 59½ ans doivent normalement payer. Les propriétaires de comptes ont également trois ans pour payer l’impôt dû sur les retraits, au lieu de le devoir dans l’année en cours, ou ils peuvent rembourser le retrait et éviter de devoir tout impôt – même si le montant dépasse la limite de contribution annuelle pour ce type de compte de retraite.
Les 401(k)s Roth, contrairement aux IRA Roth, sont soumis à des RMD pendant la vie du propriétaire (mais la loi CARES a suspendu cette exigence en 2020).
Modifications des règles des Roth IRA
La loi sur les réductions d’impôts et les emplois de 2017 a apporté quelques modifications aux règles régissant les Roth IRA. Auparavant, si vous convertissiez un autre compte fiscalement avantageux (SEP IRA, SIMPLE IRA, IRA traditionnel, plan 401(k) ou 403(b)) en un Roth IRA et que vous changiez ensuite d’avis, vous pouviez l’annuler sous la forme d’une requalification.
Plus maintenant. Si la conversion a eu lieu après le 15 octobre 2018, elle ne peut pas être recaractérisée en un IRA traditionnel ou ce qu’elle était à l’origine.
Tenue de dossiers pour les contributions Roth IRA
Vous n’avez pas à déclarer votre contribution Roth IRA dans votre déclaration de revenus fédérale. Cependant, il vous est fortement conseillé d’en garder une trace, ainsi que vos autres dossiers fiscaux pour chaque année. Cela vous aidera à démontrer que vous avez respecté la période de détention de cinq ans pour prendre des distributions de gains en franchise d’impôt à partir du compte.
Chaque année où vous effectuez une contribution Roth IRA, le dépositaire ou le fiduciaire vous enverra le formulaire 5498, IRA Contributions. La case 10 de ce formulaire indique votre contribution Roth IRA.
La ligne de fond
Bien que non déductibles d’impôt, les contributions à un Roth IRA vous donnent la possibilité de créer un compte d’épargne exempt d’impôt. Vous pouvez utiliser ce compte à la retraite ou le laisser en héritage à vos héritiers. Les Roth IRA offrent bon nombre des avantages des IRA ordinaires, mais avec plus de souplesse. Ils conviennent bien aux personnes qui sont plus susceptibles d’avoir besoin d’un allègement fiscal plus tard que plus tôt. En ouvrir un est facile, et il existe de nombreux excellents fournisseurs de Roth IRA qui gèrent ces comptes.