Les règles du jeu peuvent changer lorsque vous atteignez l’âge jalon de 72 ans – et faire exploser votre revenu imposable. Mais vous pouvez toujours profiter des avantages fiscaux liés au fait de placer de l’argent sur un compte de retraite jusqu’à ce que vous preniez officiellement et pleinement votre retraite. Si vous vous retrouvez à travailler encore à ce stade de votre vie, vous essayez probablement soit de colmater une brèche dans votre pécule, soit vous faites partie de ces personnes qui ne seront prêtes à prendre leur retraite que lorsqu’elles arracheront vos mains mortes froides de votre bureau.

Dans un cas comme dans l’autre, savoir que vous avez des options peut faire une différence dans votre résultat net.

L’année où vous atteignez 72 ans, le système fiscal débranche vos comptes de retraite sous la forme de distributions minimales obligatoires (RMD). Lorsque vous gagnez des salaires et que vous retirez des RMD, les conséquences fiscales peuvent entraîner des taux d’imposition plus élevés et un pourcentage accru de vos prestations de sécurité sociale soumises à l’impôt.

Pendant de nombreuses années, les RMD commençaient à 70½ ans, mais suite à l’adoption de la loi Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) en décembre 2019, il a été porté à 72 ans.De même, la loi avait l’habitude de mettre le couvercle sur les contributions IRA traditionnelles après l’âge de 70½ ans, mais la nouvelle loi n’a pas d’âge limite et permet des contributions supplémentaires tant que vous travaillez encore.

Néanmoins, à l’âge de 72 ans, vous devrez commencer à prendre des RMD, ce qui augmentera votre revenu imposable, à moins que d’autres ajustements ne soient effectués. Lorsque votre revenu imposable commence à gonfler pendant cette période de votre vie, continuer à placer de l’argent dans un plan de retraite de type 401(k) ou un Roth IRA peut encore être utile. Jetons un coup d’œil aux principales différences entre les options de plan de retraite les plus populaires et examinons comment structurer vos plans pour optimiser vos distributions après que vous soyez soumis aux nouvelles règles de l’âge de 72 ans.

Les points forts du compte de retraite

Les changements qui surviennent à 72 ans peuvent être un choc si vous n’avez pas prêté attention aux détails de la réglementation sur les comptes de retraite. Voici ce qu’il advient des principaux types de comptes de retraite et comment vous pouvez continuer à épargner tout en continuant à travailler.

IRA traditionnel

Selon la nouvelle loi, vous êtes autorisé à contribuer à un IRA traditionnel quel que soit votre âge. En vertu de l’ancienne loi, vous ne pouviez plus contribuer à un IRA traditionnel une fois que vous aviez atteint 70½ ans.

Roth IRA

Toute personne ayant un salaire gagné peut contribuer à un Roth IRA, et il n’y a pas de mandat exigeant que le contributeur ou son conjoint prenne des RMD.

Root 401(k) traditionnel

Quel que soit votre âge, si vous travaillez encore, vous pouvez continuer à contribuer à un 401(k). De plus, tant que vous possédez moins de 5 % de l’entreprise pour laquelle vous travaillez, vous n’êtes pas tenu de prendre des RMD d’un 401(k) chez cet employeur.

Roth 401(k)

Quel que soit votre âge, si vous travaillez encore, vous pouvez cotiser le montant total de votre report de salaire à un Roth 401(k). Comme pour le 401(k) traditionnel, des RMD sont nécessaires une fois que vous quittez le service ou si vous possédez plus de 5 % de l’entreprise qui vous emploie. Il s’agit d’une différence essentielle entre une 401(k) Roth et une Roth IRA. Toutefois, les distributions peuvent ne pas être imposables (vérifiez auprès de votre conseiller fiscal).

Quel plan de retraite est le meilleur ?

La réponse peut être différente lorsque vous passez le cap des 72 ans.

IRA traditionnel contre 401(k) prétaxé

Auparavant, si vous aviez plus de 70½ ans, vous perdiez la possibilité de contribuer à un IRA traditionnel. Mais en vertu de la nouvelle loi, il n’y a pas de restriction d’âge. Il n’y a pas non plus de restriction d’âge imposée à la foule des 70+ pour les contributions à un 401(k).

Néanmoins, les limites de contribution 2020 pour un 401(k) sont plus élevées que celles d’un IRA, ce qui fait que le 401(k) est finalement un meilleur choix.

Avec un IRA, les contributions sont plafonnées à 6 000 $ par an, ou 7 000 $ si vous avez plus de 50 ans pour 2020 et 2021. Mais pour les 401(k), la limite est de 19 500 $ pour 2020 et 2021, avec une contribution supplémentaire de rattrapage pour les plus de 50 ans de 6 500 $, soit un total de 26 000 $.

Dans de nombreux cas, le travailleur âgé est un consultant ou un entrepreneur indépendant : si c’est votre situation, soyez conscient des exigences de RMD imposées au propriétaire d’entreprise de 5 % ou plus.À première vue, l’idée de cotiser à un plan qui vous oblige à prendre des RMD chaque année semble stupide, mais si vous faites le calcul, ce n’est vraiment pas une mauvaise affaire.

Exemple

En 2020, un travailleur indépendant de 75 ans gagnant 80 000 $ a cotisé 22 000 $ à son 401(k) ; le plan a un solde de 22 000 $ au 31 décembre 2020. Le RMD de 2021 pour ce travailleur de 76 ans ne sera que de 1 000 $. Si vous prenez le solde de fin d’année de 22 000 dollars et le divisez par le facteur RMD d’une personne de 76 ans, soit 22, vous obtenez une distribution imposable de 1 000 dollars. Après tout, le résultat net pour l’individu serait une déduction de 21 000 $ au lieu d’une déduction de 22 000 $.

Le point ici est que la possibilité d’épargner n’est pas drastiquement diminuée parce que vous devez effectuer des RMD pendant que vous travaillez.

Roth IRA vs. Roth 401(k)

Si vous avez plus de 72 ans et que vous travaillez, vous pouvez contribuer aux deux types de comptes. Bien que les restrictions de revenu régissant qui peut contribuer à un Roth IRA puissent être difficiles à surmonter, ce n’est pas impossible. La raison pour laquelle ce n’est pas impossible est que le plafond de revenu n’entre pas en ligne de compte dans les conversions et les roulements Roth.

Il y a des considérations fiscales dans la réalisation de nombreux types de conversions Roth, alors recherchez soigneusement les implications pour vous avec un conseiller fiscal. Une fois que vous avez de l’argent dans un Roth IRA, cependant, il n’y a pas de RMD au cours de votre vie, ou de celle de votre conjoint.

D’autre part, le Roth 401(k) n’a pas de limitations de revenu avec lesquelles vous devez composer. Cependant, vous devez savoir que les Roth 401(k) sont éventuellement soumis à des RMD.

Le gagnant de la catégorie de contribution la plus facile est le Roth 401(k). Cependant, le grand gagnant et le gagnant de la catégorie de destination finale est le Roth IRA.

Stratégies supplémentaires

Que pouvez-vous faire d’autre pour continuer à construire votre nid de retraite si vous travaillez encore à 70 ans ? Vous trouverez ci-dessous quelques conseils supplémentaires.

Consolider et boucher votre trou de RMD

Il est presque certain qu’une personne travaillant jusqu’à 70 ans aura plusieurs IRA et autres types de plans de retraite flottants. Par conséquent, ces comptes flottants seront obligés d’effectuer des retraits annuels RMD. Si cette même personne possède moins de 5 % de l’entreprise pour laquelle elle travaille et que l’administrateur du régime le permet, elle peut transférer tous les IRA et plans de retraite existants dans le régime de son employeur actuel. Cela est vrai tant que l’individu n’a pas quitté le service et travaille toujours.

Une fois que l’individu a réussi à faire rouler les actifs existants dans le plan de l’employeur, il devrait être libéré de l’obligation de prendre des RMD annuels de ces actifs. Le joker dans ce scénario est presque toujours le document du plan et l’administrateur. Si tout est copacetic et que vous êtes en mesure de réduire vos RMD pendant que vous travaillez, vous aurez la possibilité de créer de la place pour faire une conversion Roth ou le soulagement d’égaliser votre charge fiscale jusqu’à votre retraite complète.

Utiliser le « filtre » de l’impôt sur le revenu de l’État si vous êtes admissible

Bien que cela dépende de l’État dans lequel vous vivez et déclarez vos impôts, certains États qui imposent un impôt sur le revenu de l’État offrent un traitement fiscal plus favorable aux personnes qui font des contributions aux IRA et autres plans qualifiés et en retirent des distributions. Dans l’Illinois, par exemple, le gouvernement ne rajoute pas vos cotisations 401(k) dans le calcul de votre revenu d’État ; il permet également aux résidents de soustraire de leur revenu imposable la plupart des distributions des IRA et des plans qualifiés.

Les échappatoires du « filtre fiscal d’État » existent parce que les États veulent encourager leurs résidents à rester dans l’État et à ne pas sauter du navire pour des États sans impôt sur le revenu comme la Floride ou le Texas lorsqu’ils prennent leur retraite. Cela dit, cette échappatoire peut devenir un véritable piège si vous travaillez dans un État comme la Pennsylvanie et que vous prenez votre retraite dans un État comme la Californie. Dans cette situation, vous pouvez être imposé à l’aller et au retour. La façon dont vous intégrez ces échappatoires existantes dans votre stratégie d’épargne dépendra de vos objectifs et de votre ensemble de circonstances particulières, y compris les conseils de votre CPA.

Exemple : Prendre les RMD d’un Roth 401(k)

Une personne qui pourrait jeter un coup d’œil à cette stratégie est celle qui a plus de 72 ans, qui est indépendante et qui verse des cotisations à un Roth 401(k). Dans ce cas, s’ils modifient leur stratégie d’épargne en contribuant à un 401(k) avant impôt et en convertissant un IRA extérieur à la place, ils pourraient être en mesure de réduire leur charge d’impôt sur le revenu de l’État et d’éviter d’avoir à prendre des RMD de leur Roth 401(k), qui est un compte après impôt.

La ligne de fond

La foule active de plus de 72 ans a encore la possibilité d’économiser et de reporter les impôts grâce aux Roth IRA et aux plans qualifiés qui n’existent pas pour leurs pairs retraités. En incorporant ces outils et d’autres dans leur stratégie globale, les presque retraités peuvent être en mesure de réduire légitimement leur charge fiscale globale. Cependant, le bénéficiaire ciblé des plans de retraite n’est pas toujours le cotisant, de sorte que la stratégie de chaque personne doit tenir compte de ses objectifs spécifiques ainsi que des faits et circonstances environnants.

Toute personne qui tente de tirer parti de ces stratégies doit être consciente que les règles entourant leur mise en œuvre sont compliquées et que les lois peuvent changer du jour au lendemain. En fin de compte, vous ne devriez exécuter tout plan intégrant ces types de stratégies ou des stratégies similaires qu’après avoir reçu des conseils avisés d’un fiscaliste qualifié, en consultation avec l’administrateur de votre régime de retraite.