È di nuovo quel periodo dell’anno in cui tutti i redditi da investimenti immobiliari devono essere dichiarati alla SARS e sono soggetti all’imposta sul reddito, questo include tutti i redditi da locazione. Ecco cosa dovete sapere.

In preparazione alla stagione fiscale, i contribuenti possono iniziare a raccogliere tutti i documenti di supporto che sono necessari per presentare le loro dichiarazioni dei redditi. Il primo punto importante da notare quando si esaminano le implicazioni dell’imposta sul reddito delle proprietà residenziali è la differenza tra; l’imposta sul reddito delle residenze primarie e le proprietà residenziali buy to let:

Le residenze primarie sono occupate dal proprietario della proprietà e quindi non c’è reddito imponibile che sia generato dalla proprietà della proprietà. Tutti i costi che vengono sostenuti in relazione alla proprietà sono quindi di natura personale e non possono essere dedotti ai fini dell’imposta sul reddito.

Le proprietà in affitto sono affittate da un inquilino e il proprietario della proprietà (il locatore) riceve un reddito mensile di affitto in cambio della locazione della proprietà. Il reddito da locazione deve essere incluso nel reddito imponibile del proprietario dell’immobile, indipendentemente dal fatto che il proprietario dell’immobile sia un individuo, una persona giuridica o un trust. Tutti i costi sostenuti per generare un reddito d’affitto mensile possono essere dedotti dal reddito che il proprietario riceve quando si calcola il reddito imponibile del proprietario ai fini dell’accertamento fiscale.

L’affitto di alloggi residenziali include:

– case vacanza
– bed-and-breakfast
– pensioni
– subaffitto di una parte della vostra casa, per esempio una stanza o un appartamento con giardino
– case di abitazione e
– altre abitazioni residenziali simili

“Il fattore importante nel possedere un investimento immobiliare è che tutte le spese sono deducibili dal reddito d’affitto, prima di calcolare le tasse. Questi costi includono tipicamente le spese di gestione della proprietà, le tariffe municipali, le tasse addebitate dagli enti, le riparazioni e la manutenzione, i premi di assicurazione e i costi dei servizi municipali che sono pagati dal proprietario della proprietà. È quindi necessario tenere un’adeguata contabilità per fornire alla SARS i documenti di supporto per le detrazioni richieste ai fini dell’imposta sul reddito, se richiesto”, afferma Craig Hutchison, CEO Engel & Völkers Southern Africa.

Come si calcolano le tasse sul reddito da locazione?

Il reddito da locazione che ottenete deve essere aggiunto a qualsiasi altro reddito imponibile che potete avere. Qualsiasi importo pagato oltre all’affitto mensile è anche soggetto all’imposta sul reddito. Questi importi aggiuntivi o premi di locazione sono di solito pagati sotto forma di somme forfettarie all’inizio del contratto di locazione e l’intero importo è soggetto a imposta nell’anno in cui matura o viene ricevuto. Un deposito rimborsabile pagato da un inquilino non è tassabile a condizione che sia tenuto separatamente in un conto fiduciario e non sia usato da voi, ma se è incamerato dall’inquilino allora è tassabile.

Può essere ridotta la base imponibile sul reddito da locazione?

Sì, la base imponibile (reddito da locazione) può essere ridotta in quanto potete sostenere delle spese durante il periodo in cui la proprietà è stata affittata. Solo le spese sostenute nella produzione di quel reddito da locazione possono essere reclamate. Tutte le spese di capitale e/o private non saranno permesse come deduzione.

Quali spese sono permesse?

Le spese che possono essere dedotte dal reddito imponibile includono:
– tasse e imposte
– interessi obbligazionari
– pubblicità – spese di agenzia di agenti immobiliari
– assicurazione (solo per i proprietari di case, non per il contenuto della casa)
– servizi di giardinaggio
– riparazioni in relazione all’area affittata e
– sicurezza e tasse di proprietà

Quali spese non sono permesse?

Secondo Alvin van Staden, direttore/CA(SA) di The Consulting Services Hub (TCSH), la manutenzione e le riparazioni devono essere considerate come spese specifiche e non devono essere confuse con le spese di miglioramento. Quest’ultima è una spesa di capitale che verrebbe inclusa nel costo base della proprietà, per ridurre effettivamente la plusvalenza (o la perdita) sulla cessione della proprietà, ai fini dell’imposta sulle plusvalenze.

Per quanto riguarda le spese IVA, la fornitura di un alloggio residenziale per mezzo di una “abitazione” è una fornitura esente ai fini IVA, e non si può dedurre l’IVA sostenuta sulle sue spese. Tuttavia, se l'”abitazione” è utilizzata per guadagnare un reddito da locazione attraverso la fornitura di “alloggi commerciali” (come hotel, B&B’s e lodge), il proprietario avrà diritto a un rimborso spese IVA in termini di regole specifiche come stabilito all’interno della legge, se è un venditore registrato IVA

Cosa succede se le spese superano il reddito da locazione?

Se le spese superano il reddito da locazione, la perdita dovrebbe essere disponibile per essere compensata con altri redditi guadagnati dal proprietario di casa, a condizione che le perdite non siano “circoscritte” in termini di disposizioni anti-evasione prevalenti. Il proprietario di casa deve effettivamente essere in grado di soddisfare la SARS che sta svolgendo un’attività commerciale in buona fede attraverso l’affitto della sua proprietà.

In determinate circostanze un locatore può qualificarsi per indennità specifiche? Sì. Tertius Troost, consulente fiscale di Mazars Sudafrica, spiega che in alcune circostanze un locatore potrebbe qualificarsi per le detrazioni specifiche quando affitta una proprietà, che il locatore può dedurre dal reddito da locazione che guadagna dalla proprietà.

Urban Development Zone (UDZ) allowance

Se la proprietà si trova in una UDZ, il locatore potrà richiedere alcune indennità. Queste indennità dipendono dalla natura dell’edificio. Di fondamentale importanza è che il locatore dovrà ottenere un certificato dal costruttore o dal comune che attesti che la proprietà si trova in una UDZ.

5 indennità per unità residenziali

Se un locatore possiede almeno 5 proprietà residenziali nuove e inutilizzate situate in Sudafrica, il contribuente potrà richiedere un’indennità del 5% del prezzo di acquisto come deduzione. Che si tratti di acquisto, vendita o inizio di una locazione, è importante consultare uno specialista fiscale quando si entra in una transazione per assicurarsi che gli affari fiscali siano trattati correttamente.

Investire in proprietà o diventare proprietario di una casa può essere sia personalmente che finanziariamente gratificante. Ma senza informazioni corrette su quali tasse sono da pagare e quanto, gli acquirenti potrebbero scoprire che il loro acquisto potrebbe metterli nei guai con il Receiver of Revenue e nei debiti fino al ginocchio. In conclusione, Zulfah Mullins, amministratore fiscale di Hobbs Sinclair ci ricorda che tutti i redditi da locazione guadagnati durante un anno fiscale dovrebbero essere inclusi nel reddito imponibile. Se sorpresi ad evadere le tasse, i proprietari di immobili potrebbero affrontare una pesante sanzione o il carcere.

Ecco una lista di controllo dei documenti da tenere in archivio per la stagione fiscale (per un anno intero o parte di esso, se applicabile)

– Tassi mensili & Dichiarazioni fiscali
– Estratto conto bancario mensile del mutuo
– Dichiarazioni di Levy’s o HOA
– Assicurazione del proprietario della casa
– Eventuali bollette incluse nel reddito da locazione
– Fatture pubblicitarie o dichiarazioni di spese d’agenzia
– Scontrini e fatture per eventuali riparazioni fatte (esempio scoppio geyser)
– Servizi di giardinaggio o qualsiasi altro servizio necessario per rendere la casa affittabile