Un Tax Sheltered Annuity (TSA) è un piano pensionistico per i dipendenti di organizzazioni non profit come specificato dall’IRS, in conformità alla sezione 501(c)(3) e 403(b) dell’Internal Revenue Code.

Il differimento d’imposta consentito è molto simile a quello consentito per i contributi di un datore di lavoro aziendale ad un piano pensionistico qualificato o di condivisione degli utili.

I partecipanti al piano TSA includono:

• Ministri autonomi e dipendenti della chiesa
• Organizzazioni senza scopo di lucro ed enti di beneficenza
• Sistema scolastico pubblico compresi insegnanti, professori e amministratori scolastici
• Impiegati statali
• Infermieri e medici

Cos’è un piano 403(b)?

Un piano di risparmio pensionistico a contribuzione definita, fiscalmente agevolato, a volte chiamato rendita protetta dalle tasse, disponibile per le organizzazioni di istruzione pubblica, le istituzioni di istruzione superiore, alcuni datori di lavoro senza scopo di lucro (solo le organizzazioni 501(c)(3)), le organizzazioni cooperative di servizi ospedalieri e i ministri autonomi negli Stati Uniti.

• I contributi dei dipendenti, che sono dedotti dalla busta paga in un piano fiscale 403(b), sono generalmente fatti su una base pre-tassazione e possono crescere in modo defiscalizzato.
• I prelievi dal piano sono tassati come reddito ordinario.
• I piani 403(b) sono finanziati con contratti di rendita e/o una piattaforma di fondi comuni
• I contributi Roth possono essere consentiti e sono tassabili, soggetti a determinati requisiti.
• I guadagni sui contributi Roth che soddisfano determinati requisiti non sono soggetti all’imposta federale sul reddito.
• Alcuni piani prevedono contributi del datore di lavoro corrispondenti e/o non corrispondenti per conto dei partecipanti al piano.
• Le tasse FICA sono attualmente trattenute dai contributi di riduzione dello stipendio al piano pensionistico 403(b) TSA.

403(b) Deduzioni dal libro paga per la rendita

• Il dipendente autorizza il datore di lavoro a ridurre il suo stipendio di un importo specificato per contribuire a un 403(b)
• Il datore di lavoro inoltra questo importo ad una compagnia di assicurazioni per finanziare un 403(b) per conto del dipendente

Nessuna imposta federale sul reddito è attualmente trattenuta sulla parte di stipendio versata al 403(b).

E’ escluso dal reddito lordo del dipendente ai fini dell’imposta federale e della maggior parte delle imposte sul reddito statali (tranne nel caso di contributi Roth designati).

Le imposte FICA sono attualmente trattenute sulla parte di stipendio versata alla 403(b).

Ogni dipendente che desidera partecipare a un 403(b) deve generalmente presentare un “accordo di riduzione del salario (SRA)” (noto anche come “emendamento al contratto di lavoro”) al datore di lavoro specificando l’importo di cui il salario del dipendente deve essere ridotto.

Alcuni piani 403(b) hanno caratteristiche di iscrizione automatica che iniziano automaticamente i contributi di riduzione dello stipendio quando i dipendenti diventano idonei a partecipare, a meno che il partecipante non scelga di non partecipare.

Questi piani di iscrizione automatica sono anche conosciuti come piani di “elezione negativa”.

Il codice fiscale limita l’importo che ogni dipendente può contribuire a un piano 403(b).

Questo importo dipende da una serie di fattori e dovrebbe essere determinato annualmente per ogni dipendente utilizzando una formula che rispetti i requisiti fiscali applicabili.

Tax Sheltered Annuity In Retirement

Un contratto di rendita 403(b) TSA può essere annuitizzato in qualsiasi momento dopo essere diventato idoneo alla distribuzione

Ci sono 2 periodi per una rendita: il periodo di accumulo e il periodo di distribuzione (annuitization o income rider).

Accedere ai fondi del tuo conto TSA

Puoi prelevare fondi dal tuo TSA prima del pensionamento solo nelle seguenti circostanze (eventi scatenanti):

• fine del rapporto di lavoro;
• disturbo finanziario dovuto a spese mediche o universitarie;
• disabilità; e
• morte.
• Ordine qualificato di relazioni domestiche (QDRO) a causa di un divorzio
• Ritorno dei differimenti elettivi in eccesso

I prelievi possono essere soggetti a spese di riscatto nel contratto.

I prelievi da un 403(b) TSA fatti prima dell’età 59½ generalmente risulteranno in una penalità di prelievo anticipato del 10% dell’IRS oltre alle imposte sul reddito.

Non ci sono penalità IRS sui prelievi dopo i 55 anni se si termina il lavoro o dopo i 59½ anni per qualsiasi motivo.

Provvedimenti di prestito

Si può avere diritto a ricevere un prestito per anno solare dal proprio TSA.

Ogni prestito deve essere di almeno $1,000, e l’importo che puoi prendere in prestito può essere ridotto se hai già un saldo di prestito in sospeso o se hai preso un altro prestito nei 12 mesi precedenti.

Distribuzioni minime richieste

Puoi ricevere distribuzioni minime richieste dall’IRS senza una tassa di riscatto.

90-24 Trasferimento

Trasferimento di fondi da un contratto 403(b)/rendita protetta dalle imposte (TSA) a un altro (contratto 403(b)/TSA.

Vantaggi fiscali del 403(b)

Basso reddito imponibile

I contributi sono fatti su una base pre-tasse, che abbassa il tuo reddito imponibile attuale.

Risparmio composto

Le imposte sul reddito sui vostri risparmi TSA sono dovute solo quando fate dei prelievi o iniziate a prendere distribuzioni regolari generalmente al pensionamento, quando la vostra fascia d’imposta può essere più bassa. Di conseguenza, gli interessi si accumulano sul tuo capitale, sui tuoi guadagni e sul denaro che altrimenti pagheresti in tasse sul reddito.

Domande frequenti

Come faccio a versare i contributi?

I contributi devono essere versati attraverso il libro paga.

È necessario un accordo di riduzione del salario che informi il tuo datore di lavoro della tua decisione di partecipare.

Puoi cambiare l’ammontare dei tuoi contributi completando un nuovo accordo di riduzione del salario.

Posso contribuire da un conto corrente o di risparmio?

No.

Tutti i contributi 403(b) devono essere fatti attraverso il libro paga. Quanto posso contribuire?

L’IRS stabilisce limiti annuali di differimento su quanto si può contribuire. Disposizioni speciali di recupero possono essere applicate per i partecipanti oltre i 50 anni e per la longevità del servizio con lo stesso datore di lavoro.

Uno specialista di pensionamento può aiutarti a calcolare il contributo massimo consentito.

Sono disponibili prestiti per me?

Se il piano 403(b) lo consente, i prestiti sono consentiti agli individui.

Lo sponsor del piano deve approvare i prestiti in anticipo. I limiti dei prestiti si applicano e sono aggregati con qualsiasi altro prestito in conti 403(b) all’interno del piano e qualsiasi prestito da qualsiasi altro piano pensionistico qualificato del datore di lavoro.

Quando posso prelevare denaro?

Puoi prelevare distribuzioni dal piano 403(b) all’età di 59½ anni se sei completamente disabile o a una separazione di servizio.

• 10% di penalità IRS può essere applicata se prelevato prima dell’età 59½.
• La normale imposta sul reddito sarà dovuta sulle distribuzioni.

Distribuzioni dovute a difficoltà finanziarie possono essere disponibili.

Controlla con l’amministratore del piano per distribuzioni di difficoltà ammissibili e fornisci qualsiasi documentazione di supporto della difficoltà.

Tutte le distribuzioni devono essere approvate dall’amministratore del piano a meno che non siano grandfathered.

Le eccezioni grandfathered includono:

• Non hai effettuato alcun contributo di differimento del salario al contratto specifico dopo il 31 dicembre 2004.
• Il tuo contratto è stato emesso con un trasferimento 90-24 iniziato prima del 25 settembre 2007, e non sono stati effettuati contributi aggiuntivi.
• Il tuo datore di lavoro che ha sponsorizzato il contratto non esiste più.

Cos’è un amministratore del piano?

La maggior parte dei distretti scolastici si rivolge a un amministratore terzo (TPA) per stabilire e gestire il loro documento del piano 403(b) per garantire la conformità alle regole e alle linee guida dell’IRS.

L’ufficio benefici di un distretto scolastico può fornirvi informazioni sul loro TPA.

Annuità contro 403(b): Ragioni per Rollover ad una Rendita

Tax-Deferral

Non ci sono conseguenze fiscali TSA finché si seguono le linee guida IRS. Non pagherete nessuna tassa sui guadagni dalla rendita fino a quando non ritirerete i vostri soldi.

Potenziale di crescita

Potete guadagnare interessi addizionali basati sul movimento verso l’alto di un indice di mercato esterno sia nei mercati toro che orso.

Protezione dalle flessioni del mercato

In una rendita a indice fisso, non perderete soldi a causa delle flessioni del mercato. Se i mercati hanno un anno al ribasso, si guadagnano zero interessi.

In cambio di questa protezione, si è limitati sul rialzo che si può ottenere ogni anno.

Reddito pensionistico garantito per tutta la vita

Si può scegliere di annuitize la rendita o aggiungere una clausola opzionale di reddito per generare un assegno che non si può mai sopravvivere. A volte si può anche ottenere uno stipendio che aumenta per aiutare con l’inflazione e il costo della vita.

Flessibilità

Oltre a un reddito per la vita, le rinunce alle spese di riscatto sono spesso incluse per offrire accessibilità al vostro piano di pensionamento in caso di emergenze come entrare in una casa di cura o malattia terminale. Non ci sono limiti ai contributi annuali ad una rendita.

Pianificazione successoria

Con la maggior parte delle rendite fisse indicizzate, i vostri beneficiari sono garantiti per ricevere il valore di accumulazione della rendita o il valore minimo garantito, se maggiore.

Contributo corrispondente

Come un 403(b) corrispondente dal vostro datore di lavoro, alcune rendite possono offrire un premio (fino al 15%) su rollover e depositi aggiuntivi.

403(b) Esempi

• Omni
• Fidelity
• Vanguard
• Valic
• Aspire
• Voya
• AXA
• Metlife
• Transamerica