Una società a responsabilità limitata (LLC) è una forma di organizzazione aziendale riconosciuta da tutti gli stati. Formare una LLC fornisce una protezione di responsabilità limitata per i proprietari (chiamati “membri”), che sono tassati alle loro aliquote personali.
Come una società a responsabilità limitata paga l’imposta sul reddito dipende dal fatto che la LLC abbia un membro o più membri e se la LLC sceglie di essere trattata come una forma di business diversa ai fini fiscali.
Per avviare una LLC, è necessario registrarsi con lo stato in cui si desidera fare affari, depositando gli articoli di organizzazione (o un’applicazione simile) con lo stato.
L’Internal Revenue Service non riconosce le LLC a fini fiscali. Quindi come fa una LLC a pagare le tasse sul reddito?
Come una LLC con un solo socio paga le tasse sul reddito
L’IRS considera una LLC con un solo socio come un’entità non considerata. In altre parole, la LLC non è separata dal proprietario ai fini dell’imposta sul reddito. Essere un’entità non considerata significa che la LLC è tassata allo stesso modo di una ditta individuale. Cioè, le informazioni sul reddito e le spese della LLC, e il suo reddito netto è calcolato preparando uno Schedule C. Il reddito netto dallo Schedule C è portato sulla dichiarazione dei redditi personale del proprietario (Form 1040 o 1040-SR).
Come una LLC a più membri paga le tasse sul reddito
Una LLC che ha più di un membro in genere paga le tasse sul reddito come una partnership. La partnership stessa non paga le tasse direttamente all’IRS; i singoli partner pagano le tasse in base alla loro quota di proprietà nella partnership.
Riportare il proprio reddito come membro di una LLC ha diversi passi:
Step 1: La partnership presenta una dichiarazione informativa all’IRS sul modulo 1065.
Fase 2: Si riceve uno Schedule K-1 preparato per ogni partner, che mostra la propria quota di profitto o perdita della partnership.
Fase 3: È necessario trasferire le informazioni dello Schedule K-1 allo Schedule E – Supplemental income. Lo Schedule K-1 che ricevi dalla tua LLC suddivide il tuo reddito in diversi tipi, e ogni tipo di reddito va in un posto specifico sullo Schedule E.
Step 4: Includi il reddito dal tuo Schedule E nel posto giusto sul tuo Form 1040 o 1040-SR.
L’IRS considera il reddito da locazione immobiliare, incluso il reddito tipo Airbnb, come reddito passivo. Le perdite da attività commerciali normali non sono limitate, ma le perdite da reddito passivo sono limitate se non si partecipa al business, quindi è necessario segnalare questo reddito separatamente.
Imposta sul reddito per le LLC classificate come Corporations o S Corporations
Alcune LLC scelgono di essere tassate come una corporation o S corporation. Di solito, le aziende fanno questa scelta (chiamata “elezione”) perché si traduce in tasse più basse per gli individui ad alto reddito. L’elezione è presentata attraverso l’IRS Form 8832 – Entity Classification Election.
Facendo questa elezione fiscale non cambia il modo in cui opera la vostra LLC; cambia solo il modo in cui si pagano le tasse. La tua LLC continua ad operare come una LLC, seguendo l’accordo operativo della società.
LLCs e reddito da locazione immobiliare
Se tutto o parte del tuo reddito come membro LLC LLCs deve utilizzare lo Schedule E per segnalare il reddito supplementare per il modulo 1040 invece dello Schedule C. Il reddito supplementare è il reddito da locazione di immobili o royalties di proprietà della LLC, comprese le attività di tipo Airbnb.
Proprietari di LLC e imposta sul lavoro autonomo
I proprietari di LLC ottengono comunemente reddito da operazioni commerciali. Questo reddito è considerato reddito di lavoro autonomo ed è soggetto all’imposta sul lavoro autonomo (Social Security e Medicare). Dovete completare lo Schedule SE per calcolare quanto dovete, in base al vostro reddito netto aziendale. Il totale viene aggiunto al tuo altro reddito sulla tua dichiarazione dei redditi personale.
Il reddito della Tabella E dal reddito da locazione immobiliare (casella 2 della Tabella E) generalmente non è soggetto all’imposta sul lavoro autonomo. E’ considerata attività passiva (non attiva, come un business) e il reddito dei membri della LLC da questa attività passiva può essere soggetto alle regole di limitazione delle perdite passive.
Come le LLC pagano l’imposta sul reddito statale
Ogni stato ha un modo diverso di classificare le LLC ai fini dell’imposta sul reddito statale. Dopo aver capito lo status fiscale della vostra LLC, potete andare al dipartimento delle entrate del vostro stato per scoprire come il vostro stato potrebbe essere tassato.
Avrete bisogno di guardare due fattori:
- Su cosa si basa l’imposta? La maggior parte degli stati usa l’imposta federale sul reddito come base, ma gli stati modificano quella base per la loro imposta statale.
- Come la classificazione fiscale delle LLC (ditta individuale, partnership, S corporation, o corporation) influenza l’imposta statale sul reddito?
Alcuni stati chiamano la loro imposta sul reddito una franchise tax. Altri stati possono far pagare alle LLC un’imposta sulle entrate lorde piuttosto che un’imposta sul reddito.
Questo articolo è una panoramica generale, non una consulenza fiscale o legale. Le tasse della LLC sono complicate, e ogni situazione di business è diversa. Se stai pensando di formare una LLC o vuoi cambiare il suo status fiscale, parla prima con il tuo professionista delle tasse.