Questa pagina riassume la legge attuale dello Stato di New York e la guida relativa alle domande frequenti dovute alla pandemia COVID-19.
- Devo presentare una dichiarazione dei redditi nello Stato di New York?
- Qual è il mio domicilio?
- Posso essere un residente dello Stato di New York se il mio domicilio è altrove?
- Se non sono domiciliato a New York e non sono residente, devo l’imposta sul reddito di New York?
- Qual è la differenza tra la registrazione come residente e non residente?
- Il mio ufficio principale è nello Stato di New York, ma sto facendo telelavoro da fuori dello stato a causa della pandemia COVID-19. Devo pagare le tasse di New York sul reddito che guadagno durante il telelavoro?
- Se vivo a New York ma lavoro in un altro stato, sono tassato due volte?
- Quali sono le regole per la residenza a New York?
- Quali sono le regole per la residenza a Yonkers?
- Ci sono regole diverse per il personale militare in servizio attivo?
Ho bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi personale dello Stato di New York?
Prima di poter decidere se hai bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi allo Stato di New York, devi prima determinare se sei un residente, un non residente o un residente di un anno parziale.
Generalmente, devi presentare una dichiarazione dei redditi residente nello Stato di New York se sei un residente dello Stato di New York e soddisfi una delle seguenti condizioni:
- Devi presentare una dichiarazione federale.
- Non avete dovuto presentare una dichiarazione federale ma il vostro reddito lordo aggiustato federale più le aggiunte di New York era più di $4,000 ($3,100 se siete single e potete essere dichiarati come dipendenti sulla dichiarazione federale di un altro contribuente).
- Voi volete richiedere un rimborso di qualsiasi imposta sul reddito dello Stato di New York, della città di New York o di Yonkers trattenuta dalla vostra paga.
- Voi volete richiedere qualsiasi credito rimborsabile o riportato.
Potreste ancora dover presentare una dichiarazione dello Stato di New York se siete un residente part-time di New York o un non residente con reddito da fonti dello Stato di New York.
Come faccio a sapere se sono un residente dello Stato di New York ai fini dell’imposta sul reddito?
In genere, siete considerati un residente dello Stato di New York ai fini dell’imposta sul reddito se siete domiciliati nello stato. Per la maggior parte delle persone questo è semplice: la residenza primaria dove vivete è sia il vostro stato di domicilio che lo stato in cui siete residenti a fini fiscali. Tuttavia, si può ancora essere considerati un residente dello Stato di New York ai fini dell’imposta sul reddito anche se non si è domiciliati nello stato. (Vedi sotto, “Posso essere un residente dello Stato di New York se il mio domicilio è altrove?”)
Cos’è il mio domicilio?
I termini domicilio e residenza sono spesso usati come sinonimi, ma ai fini dell’imposta sul reddito dello Stato di New York, i due termini hanno significati nettamente diversi.
In generale, il vostro domicilio è la vostra residenza permanente e primaria in cui intendete tornare e/o rimanere dopo essere stati via (per esempio, in vacanza, incarichi di lavoro, congedi educativi, o incarichi militari).
Residenza significa un luogo di dimora. Un individuo può avere diverse residenze – ad esempio, case, appartamenti, condomini, e/o altri luoghi in cui vivere o abitazioni fisiche in cui risiedere – e alcune possono essere in diversi stati.
Tuttavia, mentre si possono avere più residenze, si può avere un solo domicilio. Un individuo può vivere in una certa residenza per un periodo di tempo temporaneo, che potrebbe essere un periodo di tempo esteso, ma se non è il luogo in cui alla fine si attaccano e in cui intendono tornare, non è ancora il loro domicilio.
Inoltre, il vostro domicilio di New York non cambia finché non potete dimostrare con prove chiare e convincenti che avete abbandonato il vostro domicilio di New York e stabilito un nuovo domicilio fuori dallo Stato di New York. Questo significa spostare il centro della vostra vita nel nuovo luogo. Non basta semplicemente presentare un certificato di domicilio o registrarsi per votare nella nuova località. Tutti gli aspetti della vita di una persona sono considerati nel determinare se il domicilio di una persona è cambiato.
Posso essere un residente dello Stato di New York se il mio domicilio è altrove?
Si può essere soggetti a tasse come residenti anche se il vostro domicilio non è New York.
Si è un residente dello Stato di New York se il proprio domicilio è nello Stato di New York OPPURE:
- si mantiene un luogo permanente di residenza nello Stato di New York per quasi tutto l’anno imponibile; e
- si passano 184 giorni o più nello Stato di New York durante l’anno imponibile. Qualsiasi parte di un giorno è un giorno per questo scopo, e non è necessario essere presenti nel luogo permanente di residenza per il giorno per contare come un giorno a New York.
In generale, un luogo permanente di residenza è un edificio o una struttura dove una persona può vivere che si mantiene permanentemente ed è adatto per tutto l’anno. Non importa se siete proprietari o meno.
Per maggiori informazioni vedi:
- Ho bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi?
- Definizioni dell’imposta sul reddito
- Tax Bulletin TB-IT-690, Luogo di residenza permanente
- TSB-M-18(4)I, Sintesi delle modifiche all’imposta sul reddito delle persone fisiche introdotte nella legge di bilancio 2018-2019
- TSB-M-09(15)I, Emendamento alla definizione di luogo permanente di residenza nei regolamenti sull’imposta sul reddito personale relativi a certi studenti universitari
- IT-201-I, Instructions for Form IT-201 Full-Year Resident Income Tax Return
- IT-203-I, Instructions for Form IT-203 Nonresident and Part-Year Resident Income Tax Return
- Nonresident Audit Guidelines
Se non sono domiciliato a New York e non sono residente, devo l’imposta sul reddito di New York?
Se non soddisfate i requisiti per essere residenti, potreste comunque essere soggetti all’imposta di New York come non residenti se avete un reddito da fonti newyorkesi.
Se siete stati residenti solo per una parte dell’anno, il vostro reddito soggetto a imposta sarà diviso, con una parte tassata secondo le regole dei residenti e il resto soggetto alle regole dei non residenti. Per calcolare l’imposta, calcolate prima la vostra imposta come se foste residenti per tutto l’anno, poi determinate quanto assegnare a New York con una percentuale di reddito basata sul vostro reddito da New York e il vostro reddito federale.
Qual è la differenza tra dichiarare come residente e non residente?
Come residente, pagate l’imposta statale (e l’imposta comunale se residente a New York City o Yonkers) su tutto il vostro reddito indipendentemente da dove viene guadagnato. Come non residente, si pagano solo le tasse sul reddito di fonte newyorkese, che include i guadagni dal lavoro svolto nello stato di New York, e il reddito da proprietà immobiliari situate nello stato. Se siete un non residente, non siete soggetti all’imposta sul reddito personale della città di New York, ma potreste essere soggetti all’imposta sul reddito dei non residenti di Yonkers se il vostro reddito proviene dalla città di Yonkers.
Per una lista di ciò che costituisce e non costituisce reddito di fonte New York, più altre informazioni, vedere:
- Bollettino fiscale TB-IT-615, New York Source Income of Nonresident Individuals, Estates, and Trusts, and Part-Year Resident Individuals and Trusts
- Bollettino fiscale TB-IT-620, New York Source Income-Sole Proprietorships and Partnerships
- IT-203-I, Instructions for Form IT-203 Nonresident and Part-Year Resident Income Tax Return
- TSB-M-18(1)I, Definition of New York Source Income of Nonresident Expanded
- TSB-M-18(2)I, Nonresident Partner’s Treatment of Gain or Loss on Certain Sales or Transfers of a Partnership or Membership Interest
- TSB-M-15(7)C, (6)I, Impatto della riforma dell’imposta societaria dello Stato di New York sulle società S di New York e sui loro azionisti non residenti e parzialmente residenti
- TSB-M-10(9)I, Reddito ricevuto da un non residente relativo a un’attività, commercio, professione o occupazione precedentemente svolta, or Occupation Previously Carried on Within New York State
- TSB-M-09(5)I, Amendment to the Definition of New York Source Income of a Nonresident Individual
Il mio ufficio principale è all’interno dello Stato di New York, ma sto facendo telelavoro da fuori dello stato a causa della pandemia COVID-19. Devo le tasse di New York sul reddito che guadagno durante il telelavoro?
Se siete un non residente il cui ufficio principale si trova nello Stato di New York, i vostri giorni di telelavoro durante la pandemia sono considerati giorni lavorati nello stato a meno che il vostro datore di lavoro abbia stabilito un ufficio in buona fede presso la vostra sede di telelavoro.
Ci sono una serie di fattori che determinano se il vostro datore di lavoro ha stabilito un ufficio in buona fede presso la vostra sede di telelavoro. In generale, a meno che il vostro datore di lavoro non abbia agito specificamente per stabilire un ufficio bona fide del datore di lavoro presso la vostra sede di telelavoro, continuerete a dover pagare l’imposta sul reddito dello Stato di New York sul reddito guadagnato durante il telelavoro.
Se vivo a New York ma lavoro in un altro stato, sono tassato due volte?
Una persona che vive in uno stato ma lavora in un altro può avere un debito d’imposta in entrambi gli stati, ma tipicamente riceverà un credito d’imposta nello stato di residenza per eliminare la doppia tassazione di quel reddito.
Se siete stati residenti per un anno intero o parziale nello stato di New York e avete avuto un reddito proveniente e tassato da un altro stato potete richiedere un credito residente non rimborsabile contro la vostra imposta dello stato di New York. Questo credito è ammissibile solo per la parte dell’imposta che si applica al reddito originato e tassato dall’altra autorità fiscale mentre eravate un residente dello Stato di New York.
Per maggiori informazioni vedere, IT-112-R-I, Istruzioni per il modulo IT-112-R New York State Resident Credit.
Quali sono le regole per la residenza di New York City?
I requisiti per essere un residente di New York City sono gli stessi di quelli necessari per essere un residente dello Stato di New York. Sei un residente di New York City se:
- il tuo domicilio è New York City; o
- hai un luogo permanente di residenza lì e trascorri 184 giorni o più nella città.
Tutti i redditi dei residenti della città, non importa dove sono guadagnati, sono soggetti all’imposta sul reddito personale di New York City. I non residenti di New York City non sono soggetti all’imposta sul reddito personale di New York City.
Le regole riguardanti il domicilio di New York City sono anche le stesse del domicilio dello Stato di New York. Se la vostra residenza permanente e primaria in cui intendete tornare e/o rimanere dopo essere stati via si trova in uno dei cinque distretti di New York City, è considerata un domicilio di New York City.
Il vostro domicilio di New York City non cambia fino a quando non potete dimostrare con prove chiare e convincenti che avete abbandonato il vostro domicilio cittadino e stabilito un nuovo domicilio fuori New York City. Anche se vivete in una località al di fuori della città per un periodo di tempo, se non è il luogo a cui vi attaccate e a cui intendete tornare, non è il vostro domicilio. Il vostro domicilio sarà ancora New York City e sarete ancora considerati un residente di New York City.
Per maggiori informazioni vedi, IT-201-I, Istruzioni per il modulo IT-201 Full-Year Resident Income Tax Return.
Quali sono le regole per la residenza a Yonkers?
Per le imposte sul reddito, il vostro stato di residente a Yonkers dipende da dove siete stati domiciliati e dove avete mantenuto un luogo permanente di residenza durante l’anno fiscale. Simile ai requisiti dello Stato di New York e della città di New York, se il vostro domicilio è Yonkers siete considerati un residente di Yonkers. Se mantenete un luogo permanente di residenza a Yonkers e passate 184 giorni o più a Yonkers, siete considerati un residente di Yonkers.
Le regole riguardanti il domicilio di Yonkers sono anche le stesse del domicilio dello stato di New York. Si può avere un solo domicilio. A meno che non possiate dimostrare con prove chiare e convincenti che avete abbandonato il vostro domicilio a Yonkers e stabilito un nuovo domicilio fuori Yonkers, il vostro domicilio rimane Yonkers.
I residenti di Yonkers sono soggetti a una sovrattassa sul reddito dei residenti di Yonkers che viene calcolata e riportata sulla loro dichiarazione dei redditi dello Stato di New York.
I non residenti di Yonkers possono essere soggetti all’imposta sul reddito dei non residenti di Yonkers se:
- percepiscono un salario o vi esercitano un’attività commerciale; o
- sono un membro di una società che vi esercita un’attività commerciale.
Per ulteriori informazioni vedere:
- IT-201-I, Istruzioni per il modulo IT-201 Full-Year Resident Income Tax Return
- IT-203-I, Istruzioni per il modulo IT-203 Nonresident and Part-Year Resident Income Tax Return
Ci sono regole diverse per il personale militare in servizio attivo?
Se il vostro domicilio non era lo Stato di New York quando siete entrati nell’esercito, ma siete stati assegnati al servizio nello Stato di New York, non diventate un residente dello Stato di New York anche se avete un luogo permanente di residenza qui. Siete un non residente e la vostra paga militare non è soggetta all’imposta sul reddito dello Stato di New York.
Per maggiori informazioni vedere:
- Informazioni per il personale militare & veterani
- Publication 361, New York State Income Tax Information for Military Personnel and Veterans
- TSM-M-19(3)I, Veterans Benefits and Transition Act of 2018
- TSB-M-10(1)I, Military Spouses Residency Relief Act