Prelievi anticipati

I benefici del differimento delle tasse hanno alcuni costi, principalmente relativi alla flessibilità. Con alcune eccezioni, i prelievi da conti qualificati prima dei 59 anni e mezzo sono soggetti a una penalità del 10% in aggiunta all’imposta sul reddito standard sui prelievi. La ragione di questa penalità è che la politica dietro i benefici fiscali è di incoraggiare le persone a risparmiare per la pensione. Permettere ai titolari di conti di fare prelievi a metà carriera senza penalità potrebbe sconfiggere questo scopo.

Required MinimumDistributions

Mentre il prelievo anticipato penaltyforces le persone a mantenere i soldi nei loro conti di pensionamento, la regola required minimumdistributions richiede alle persone di prenderli fuori. Dato che il denaro in questi conti è defiscalizzato, il governo ha interesse a garantire che non siano tenuti nel conto all’infinito. Invece, una volta che una persona raggiunge l’età 70 ½, deve iniziare a ritirare il denaro dal conto. L’importo della distribuzione minima richiesta è uno diviso per l’aspettativa di vita della persona, in base alla sua età. L’IRS pubblica delle tabelle in base alle quali viene calcolata l’aspettativa di vita, quindi fattori individuali come la salute sono irrilevanti. Per esempio, secondo le tabelle IRS, una persona di 78 anni ha un periodo di distribuzione di circa 20 anni. Quindi, deve ritirare circa 1/20 del conto durante quell’anno, che è soggetto all’imposta sul reddito. Il mancato ritiro della distribuzione minima richiesta comporta un’enorme penalità del 50%!

Tipi di conti qualificati

I conti pensionistici qualificati possono assumere la forma di IRA tradizionali, IRA semplificati per dipendenti (chiamati anche “SEP”), piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro e Roth IRA.

IRA tradizionali

Chiunque può contribuire ad un IRA tradizionale fino a $5,500 all’anno se il contribuente ha meno di 50 anni, o fino a $6,500 all’anno se ha più di 50 anni. L’intero contributo è deducibile dalle tasse se il contribuente non è coperto da un altro piano pensionistico al lavoro. Se il contribuente è coperto da un altro piano di pensionamento al lavoro, i contributi all’IRA tradizionale sono solo completamente deducibili dalle tasse per le persone che fanno fino a, a partire dal 2017, $62.000 all’anno o, per le coppie sposate, fino a $99.000. Al di sopra di quei livelli di reddito, per le persone coperte da piani di pensionamento al lavoro, le detrazioni fiscali si riducono gradualmente, rendendo l’IRA un’opzione molto meno attraente.

I prelievi dall’IRA tradizionale sono soggetti alle limitazioni di età che abbiamo discusso in precedenza, compresa la penalità per i soldi ritirati prima dei 59 anni e mezzo. Ci sono, tuttavia, eccezioni che permettono prelievi prima di tale età senza penalità (anche se non senza imposte sul reddito sulle distribuzioni). Questi includono i prelievi:

– necessari per l’invalidità del proprietario,

– per soddisfare un ordine qualificato di relazioni familiari,

– necessario per certe spese qualificate di istruzione superiore,

– per acquistare una prima casa, fino ad un prelievo di $10,000,

– per soddisfare alcuni debiti fiscali,

– per pagare alcune spese mediche ad alto costo non rimborsate, e

– per pagare i premi di assicurazione sanitaria durante la disoccupazione.

SEP IRAs

La SEP IRA è una forma di piano qualificato sponsorizzato dal datore di lavoro che è meno complesso di altri piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, come il 401(k). Permette al proprietario di una piccola impresa di istituire un piano pensionistico qualificato per se stesso o per i suoi dipendenti senza dover passare attraverso il fastidio e la spesa di istituire un 401(k). I SEP IRAs sono comunemente usati dagli imprenditori per finanziare i loro pensionamenti perché i loro contributi sono molto più ampi di quelli dell’IRA tradizionale. Mentre i contributi agli IRA tradizionali sono limitati a $5500 (o $6500, per chi ha più di 50 anni), i contributi SEP IRA possono arrivare fino a $54,000 (a partire dal 2017). Tuttavia, i contributi dei dipendenti sono limitati al 25% del loro reddito, mentre i contributi dei datori di lavoro sono limitati al 20%. Inoltre, quando l’imprenditore usa un SEP IRA per se stesso, deve essere finanziato con il reddito da lavoro autonomo, anche se ha un altro lavoro.

Il ritiro, la penalità e le regole fiscali sono sostanzialmente le stesse di quelle dell’IRA tradizionale.

Un dispositivo simile, chiamato SavingsIncentive Match Plan for Employees o “SIMPLE” IRA, nonostante il suo nome, è un po’ più complesso del SEP, anche se non è così complesso come la creazione di un piano pensionistico autorizzato. Mentre le sue sfumature sono diverse da quelle del SEP, la sua funzione essenziale e la maggior parte delle sue regole sono simili.

Nella nostra presentazione continua, esamineremo i piani pensionistici qualificati, Roth IRAs e rollover, IRA coniugali ed ereditati.

http://www.schwab.com/public/schwab/investing/retirement_and_planning/understanding_iras/roth_ira/withdrawal_rules