流動比率

流動比率とは、企業が今後12ヶ月間に負債を支払うための十分な資源を持っているかどうかを測定する財務比率です。

流動性比率

流動性比率とは、企業の現金から短期の債権者への返済能力を表したものです。 流動性比率は、現金総額を短期借入金で割ったものです。 これは、短期負債が現金でカバーされている回数を示しています。 値が1.00より大きければ、完全にカバーされていることを意味します。

流動性：流動性が高いということは、企業が短期的な債務を履行する能力があるということです。

liquidity ratio may refer to:

• Reserve requirement – 各銀行が保有しなければならない最低限の準備金を定めた銀行規制のこと。
• 酸テスト – 企業の流動性を判断するために使用される比率。

計算式は次のとおりです：

LR = 流動資産 / 短期負債

流動比率

流動比率は、企業が今後12ヶ月間に負債を支払うための十分な資源を持っているかどうかを測定する財務比率です。 これは、企業の流動資産と流動負債を比較したものです。

流動比率＝流動資産／流動負債

• 流動資産とは、貸借対照表上の資産のうち、12ヵ月以内に現金に換えられるか、流動負債の支払いに充てられるものを指します。 典型的な流動資産には、現金、現金同等物、短期投資、売掛金、在庫、および前払い負債のうち1年以内に支払われる部分が含まれます。
• 流動負債とは、事業のすべての負債のうち、会計年度または企業の営業サイクルのうち、いずれか長い期間内に現金で決済されるものと理解されることが多いです。

流動比率は、企業の市場流動性と債権者の要求に応える能力を示すものです。 許容される流動比率は業界ごとに異なりますが、健全な企業であれば一般的に1.5から3の間です。 企業の流動比率がこの範囲内であれば、一般的に短期的な財務力が高いことを示しています。 流動負債が流動資産を上回っている（流動比率が1を下回っている）場合、企業は短期的な債務の返済に問題を抱えている可能性があります。 流動比率が高すぎる場合は、会社が流動資産や短期の資金調達手段を効率的に利用できていない可能性があります。 これは、運転資本管理に問題があることを示しているかもしれません。

流動比率や当座比率が低い（値が1より小さい）場合は、企業が現在の義務を果たすのが難しい可能性を示しています。

流動比率や当座比率が低い（値が1未満）ということは、現在の義務を果たすことが困難であることを示しています。 長期的な見通しが良ければ、その見通しに基づいて借入を行い、現在の義務を果たすことができるかもしれません。 ある種のビジネスは、通常、流動比率が1よりも低い状態で運営されています。 例えば、在庫の回転速度が買掛金の回転速度よりも速い場合、流動比率は1よりも小さくなります。

他の条件がすべて同じであれば、今後12カ月以内に支払われることを期待している債権者は、高い流動比率を低い流動比率よりも良いと考えるでしょう。 流動比率が高いということは、企業が今後12ヶ月間に期限が到来する負債を満たす可能性が高いことを意味します。