個人や企業のローンを支払う際、実際には「ローンの利息」と「ローンの元金」という2つの別々のものを支払っています。
ここでは、これらの用語の意味と、ビジネスでの会計処理について簡単に説明します。
ローン元本とは
ローン元本とは借金の額のことで、利息とはお金を借りる際に貸主が請求するものです。
ローンの償却スケジュールや毎月のローン明細書には、元金残高の内訳、各支払いのうち元金に充てられる金額、利息に充てられる金額が記載されています。
ローンの支払いは、まず利息を支払い、残りを元金に充当します。翌月、元金の残高に応じて利息が発生します。
例として、Hannah’s Hand-Made Hammocks社が7月に6％の固定金利で1万ドルを借りたとします。 ハンナさんは、このローンを5年間にわたり、毎月193ドルの分割払いで返済します。 ここでは、ローンを組んだ最初の2、3カ月間で、Hannahのローン元本がどのように減っていくかを見てみましょう。
| 月 | 支払額 | 支払う利息 | 支払う元金th | 元金支払額 | 元金残高 |
|---|---|---|---|---|---|
| 7月 | -。 | – | – | $10,000 | |
| 8月 | $193 | $50 | $143 | $9,857 | |
| 9月 | $193 | $49 | $144 | $9,713 |
図からわかるように、毎月、6％の金利は未払いの元金にのみ適用されます。 ハンナさんが支払いを続けて元のローン額を減らしていくと、毎月の支払いのうち元金に充てられる部分が増えていきます。
Accounting for loan principal
ローンの会計処理でよくある間違いは、最初のローンを負債として計上し、その後の支払いを次のように計上するのではなく、毎月の支払いをすべて費用として計上してしまうことです：
-
一部は元本残高の減少、
-
一部は支払利息。
例として、Hannahの10,000ドルのローンに戻ってみましょう。 ハンナさんがローンを組み、現金を受け取った場合、帳簿上の記入は次のようになります。
| Debit | Credit | |
|---|---|---|
| Cash | $10,000 | |
| Loan Payable | $10,000 |
ハンナさんの8月の最初のローン支払いは以下のように計上します。
| Debit | Credit | |
|---|---|---|
| Loan Payable | $143 | |
| Interest Expense | $50 | |
| Cash | $193 |
この$143は、Hannah’s Hand-Made Hammocksの貸借対照表上のローンの負債を減らします。ハンナのハンドメイドハンモックの貸借対照表上で また、50ドルは損益計算書の費用となり、現金への貸方は、Hannah’s Hand-Made Hammocksの当座預金口座からの支払いを反映しています。
当初の金額を負債として計上した後、毎月の193ドルの支払いをローン期間中の費用として計上した場合、各年度末にHannahの貸借対照表では負債が過大計上され、損益計算書では費用が過大計上されます。 ハンナが事業税の申告書を作成する前にこのエラーを修正しないと、その年に支払うべき税金が過少になる可能性があります。
ローンの元金を早く返済する方法
実際に支払っている利息を考えると憂鬱になるという方に朗報です。 ほとんどの金融機関では、ローンを早く完済するために、元金を追加で支払うことができます。 多くの金融機関では、ローンの返済を早めるために、元金を追加で支払うことを認めています。元金を追加で支払うことで、ローン期間中に支払う利息を減らすことができます。
例えば、ハンナさんが毎月の支払いで元金に100ドルを追加で支払った場合、ローン期間中に支払う利息を609ドル減らし、5年のローン期間を約2年短縮することができます。
ローンを早期に完済したい場合は、貸金業者やクレジットカード会社、ローンサービサーに相談し、追加支払いの適用方法を確認してください。 一部の金融機関では、余分な支払いを元金に充当するのではなく、最初に利息に自動的に充当しています。 早期返済にペナルティを課す金融機関もありますので、金融機関に電話して、追加支払いの前に元本のみの支払いができるかどうかを確認してください。