自営業をされている方へ。税金について知っておくべきことすべて

アンクルサムへの支払いを避けることはできませんし、監査を受けないようにするには、最初から正しく行うことが重要です。自営業者は、W-2従業員とは異なり、給与から自動的に税金が差し引かれることはありません。そのため、自営業者は自分で税金を把握し、期限内に支払う必要があります。

税金が自動的に差し引かれないため、自営業者の手取り収入は給与所得者に比べて高くなる傾向があります。

自営業者は、税金が自動的に引かれないため、給与所得者に比べて手取りが多くなりがちですが、IRSに呼び出されたくなければ、税金対策のために資金を確保しておくのが賢明です。

「ビジネスオーナーは、自営業のフリーランサーであれ、法人のオーナーであれ、自分のビジネスに関する税法を遵守する責任があります」と、Upwork社のコミュニケーション＆ブランド担当副社長のShoshana Deutschkron氏は述べています。 “財務リテラシーは重要なスキルであり、そのリテラシーには税務の理解も含まれます」と述べています。

「自分のお金の一部を持ち続ける必要があります」と付け加えたのは、TurboTax社の公認会計士であり、税金のエキスパートであるLise Greene-Lewis氏です。 “収入の変動が激しいので、お金がないと思ったほうがいいですよ。税金を払うことを考えなければなりません。”

役所の書類が大変なだけでなく、税金のイロハを学ぶのも実に複雑です。

自営業者の納税義務

フリーランスを含む自営業者は、価格設定の際に税金を考慮し、年間の財務計画を立てる際に税負担を考慮し（例：お金を貯めるか、事業に再投資するか）、年末に控除するために事業費を追跡しなければならない、とDeutschkron氏は言います。

IRSでは、自営業者を以下のように分類しています。

個人事業主または独立請負人として商売や事業を行っている
商売や事業を行うパートナーシップのメンバーである
自分自身のためにビジネスを行っている（パートタイムのビジネスを含む）

Pew Researchによると、およそ1,500万人のアメリカ人が自営業を営んでいるそうです。

自営業税とは

企業に雇用されている場合、社会保障税とメディケア税は、あなたと雇用者の間で分割されます。

雇用主がいない場合は、15.3%の税金を全額負担しなければなりません。この税金は、12.4%が社会保障費に、2.9%がメディケア費に充てられます。なお、社会保障税を支払う必要があるのは、1年間に稼いだ最初の13万7700ドルだけです。それ以上の給料はすべて免除されます。メディケアについては、逆転の発想があります。

自営業税申告の基本

納税額を決める前に、自分の税率を知り、地域によって市税が別に必要かどうかを検討します。自分の税率を知るには、まず、事業から得られる純利益または純損失を計算します。純利益または純損失を計算するには、事業収入から事業費を差し引いて計算します。経費が収入より少ない場合は、その差額が純利益となり、収入の一部となります。経費が収入より多い場合は、その差額が純損失となります。

税金を申告するためには、まず、自分の税率と、自分に適用される可能性のある州税や地方税を理解する必要があります。

次に、自営業の収入が400ドルを超える場合は、Schedule C（フォーム1040）を提出しなければなりません。自営業からの純利益が400ドル未満であっても、フォーム1040に記載されている他の要件を満たしていれば、申告をする必要があります。

IRSによると、1,000ドル以上の自己雇用税を支払うことが予想される自営業者は、1年間に4回、推定納税をしなければなりません。この四半期ごとの税金の申告には、IRSフォーム1040を使用する必要があります。

QuickBooksのこのツールやTaxActのこのツールなどの無料ツールを使って、予想される自己雇用税を見積もることができます。

自己雇用税の計算方法

2019年の自己雇用税の税率は15.3%で、12.4%の社会保障税と2.9%のメディケア税が含まれています。自営業税は、純利益に適用されます。 2019年は、収入のうち最初の13万2900ドルのみが社会保障税の対象となりますが（2020年には13万7700ドルに増加）、自営業の収入が独身申告者の場合は20万ドル、共同申告者の場合は25万ドルを超えると、0.9％の追加メディケア税が適用される場合があります。

前述の通り、自営業税を正確に計算するためには、自営業の総収入から事業費を差し引いた年間の純自営業収入を計算する必要があります。通常、自営業者の純利益の92.35%が自営業税の対象となります。課税対象となる自営業の純利益の合計額がわかったら、15.3%の税率を適用して自営業税の合計額を算出します。

もし、その年の自営業の収入が赤字だったり、ほんの少ししかなかったりした場合は、IRSのSchedule SEで純利益を計算する2つのオプション方法があります。

自営業税に関するFAQ

受動的な収入に対して自営業税を支払うのか

簡単に言えば、ノーです。 IRSが定義するパッシブ・インカムであれば、自営業税の対象にはなりません（所得税は課税される可能性があります）。 IRSによると、受動的所得には2つの種類があります。 1つ目は、その年に積極的に参加していない取引や事業です。自分とは無関係に運営されている事業を所有しているか、一部所有している場合は、受動的所得となります。 2つ目は、不動産業を営んでいない場合の賃貸活動です。

自己雇用税が免除される仕事とは

年間給与が400ドル以下の仕事は免除されます。これは、仕事の種類に関係なく当てはまります。ただし、会衆に雇われている聖職者は例外です。聖職者の収入はすべて自営業税が免除されます。

自営業者は税金が高い？

平均すると、自営業者は税金が高いと言えます。自営業者は、平均して税金が高くなります。それは、自営業を検討している人にとっては重要な検討事項です。

ほとんどの場合、これはビジネスオーナーに当てはまります。ビジネスを所有していれば、税制上の優遇措置や評価減を受けることができます。

税金の申告方法

四半期ごとの支払い

四半期ごとに推定税を支払う場合は、フォーム1040-ES（Estimated Tax for Individuals）を使用します。フォーム1040-ESの記入には前年の申告書が必要となりますので、申告書を保管しておいてください。

フォーム1040-ESに同封されている白紙の伝票を使って推定税の支払いを郵送するか、EFTPS（Electronic Federal Tax Payment System）を使ってオンラインで支払うことができます。今年が自営業の初年度である場合は、その年に得られると予想される収入額を見積もる必要があります。

Annual return

年次申告書を提出する際には、個人事業主として営んでいた事業や専門職からの収入（または損失）を報告する必要があります。また、社会保障税やメディケア税を申告するためには、Schedule SE（フォーム1040）「Self-Employment Tax」を提出する必要があります。

Schedule CまたはSchedule C-EZで計算された収入または損失を使用して、その年に支払うべきだった社会保障税およびメディケア税の金額を決定します。

Ways to save on taxes

フルタイムのポジションから移行する場合、ピンポイントで評価損を計上することが重要です。ここでは、税金を帳消しにする6つの方法をご紹介します。

スタートアップ費用。最近、新しいビジネスを始めた方は、スタートアップ・コストを税金から控除することができます。これには、弁護士費用、マーケティング費用などが含まれます。
車両費。交通費のマイル控除に加えて、車両費を最高$25,000まで控除することができます。
ホームオフィスの控除。仕事専用のスペースを維持している場合、ホームオフィスの控除が可能です。そのためには、ホームオフィスの面積を測定し、家賃や住宅ローンの支払い、光熱費、固定資産税などの控除額を決定します。
消耗品と設備。
社会保障費とメディケア費。自営業者は、他の雇用者と同様に、社会保障費とメディケア費の全額を支払わなければなりません。
健康保険料：自営業者は他の雇用者と同様に、社会保障費とメディケア費の全額を支払わなければなりませんが、そのうちの半分を年末に償却することができます。

「何が税金控除の対象になるのか、意外と知られていないのではないでしょうか」とグリーン・ルイスは言います。 “

「税控除の対象となるものについては、意外と知られていません。

税務ソフトは、他の方法では見逃してしまうような評価損をピンポイントで見つけ出し、申告プロセスを効率化し、税率をより簡単に確認するのに役立ちます。

税金控除と税額控除

節税の方法を探していると、自動的に税金控除と税額控除にたどり着くかもしれません。しかし、この2つの違いをご存知ですか？ H&R Blockによると、税額控除は支払うべき税金の額を直接減らすもので、税額控除は課税所得の全体的な額を減らすものです。

控除は課税所得を下げるものですから、実際の税金を下げるのではなく、税率を下げることによって、支払うべき税金の額を下げることになります。控除には、標準控除と項目別控除があります。

ほとんどの人が標準控除を受けることができます。控除額は申告状況（独身者、夫婦合算申告者、夫婦別姓申告者、世帯主など）によって異なりますが、同じ申告状況の人は誰でも同じ標準控除額を受けることができます。
項目別控除には多くのものがあり、控除額も個人によって異なります。
- 調整後総所得の7.5%を超える特定の医療費や歯科治療費

しかしながら、項目別控除には注意点があります。各納税者は、標準控除と項目別控除のうち、いずれか高い方の控除を受けることしかできず、両方を受けることはできません。

税額控除には、還付されるものと還付されないものの2種類があります。

還付されない税額控除では、税金の信頼性を0にすることができます。
還付される税額控除でも、税金の信頼性を0にすることができます。また、還付される税額控除で残額がある場合は、その残額を受け取ることができます。

ここで、税額控除との違いの一例をご紹介します。 25%の税率であれば、1,000ドルの控除で250ドルの税金が減ります。一方、1,000ドルの控除は、1,000ドルの税金を減らすことができます。

どちらが良いのでしょうか？どちらかといえば、税額控除を受けたほうがいいでしょう。ここでは、可能な税額控除のリストをご紹介します。

所得控除
追加子供税控除
アメリカン・オポチュニティ・クレジット
燃料に対する連邦税の控除
プレミアム税控除
健康保険税控除
健康保険料控除
健康保険料控除

健康保険料控除

納税シーズンに備えて

納税義務に備える鍵は、年間を通じて支出を追跡することです。年間を通してです。最後の最後まで支出を集計するのを待たないでください、とGreene-Lewis氏は言います。彼女は、会計ソフトを使って収入と支出を記録することを勧めています。

Business News Dailyでは、スモールビジネス全般に最適な会計ソフトとしてQuickBooksを、マイクロビジネス（個人事業主、フリーランサー、コンサルタントなど）に最適な会計ソリューションとしてZoho Booksを推奨しています。その他の提案やソフトウェアのレビューについては、ベストピックをご覧ください。

上記の情報は、自営業者向けの基本的なガイドとして提供されています。もしあなたが自営業者で、税金について疑問がある場合は、会計の専門家に助けを求めてください。

上記の情報は、自営業者のための基本的なガイドです。