6 一般的な雑費の例｜中小企業のための税控除のヒント

雑費の例としては、一部の例外を除き、衣服、コンピュータ、備品、作業着、作業靴などが挙げられます。雑費とは、IRSの定義によると、税金のカテゴリーに当てはまらないすべての償却費のことです。

雑費は項目別に申告する必要があり、標準的な控除を受けることはできません。雑費の申請にはSchedule Aを使用します。以下に、雑費の一般的な例を6つ挙げます。

この記事では、以下の項目について説明します。

Can You Write off Clothes for Work?

国税庁によると、仕事に必要なもので、日常生活で着用できないものであれば、仕事用の服を損金算入することができるそうです。

雇用主が必要とする服も、普段着では代用できないものであれば損金算入できます。

安全のためのアイテムは間違いなく損金算入できます。安全靴、作業用手袋、ハードハット、安全眼鏡などです。

いいえ、仕事用の新しいコンピューターの費用を計上することはできません。

減価償却とは、定期的な摩耗や使用によって物品の価値が下がることです。

多くの中小企業では、仕事用のコンピュータが絶対に必要です。

多くの中小企業では、仕事でコンピュータが必要になりますが、オフィスにコンピュータがあり、自宅のコンピュータを仕事で使用する割合が50%未満の場合、自宅のコンピュータの減価償却費を申請することはできず、オフィスのコンピュータの減価償却費を申請することになります。

重要な例外：ホームオフィスとして認められる場所でコンピューターを使用している場合は、仕事での使用時間が50%未満であっても、加速償却を申請することができます。また、コンピュータを仕事で使い始めた年（通常は購入した年）に、179サービス控除を申請できる場合もあります。 IRSによると、ホームオフィスとは、仕事のためだけに頻繁に使用する自宅の一部のことです。

2017年以降に仕事で使い始めたコンピューターの減価償却費控除と、上記のサービス179控除（該当する場合）を申請するには、フォーム4562を使用します。

2017年以前にコンピューターを使い始めた場合は、中小企業が控除を申請する際に使用する通常のフォームであるSchedule Cで減価償却費を報告することができます。

はい、ビジネス用の機器を償却することができます。

設備には、コンピュータや関連するコンピュータ機器、写真・音声・ビデオ録画機器などが含まれます。コンピュータとその他の機器の損金算入のルールは上記の通りです。

簡単に言うと、コンピュータとホームオフィスで使用する機器は、損金算入のルールが異なります。

例えば、外にオフィスを持つグラフィックデザイナーが、自宅のパーソナルコンピュータを仕事のために25%使用しているとします。彼女はこのコンピュータの減価償却費を税金で請求することはできません。しかし、60%を仕事で使用している場合は、減価償却費を申告することができます。

個人所有の機器をビジネスで使用した場合、その記録を残さなければなりません。ログやその他の日記をつけるのがベストです。

また、以下のような質問もあります。

雇用主からスーツの着用を義務付けられていても、それを損金算入することはできません。これは、IRSが要求された衣服を控除することを認めているのは、通常の衣服が適切な代替品でない場合に限られるからです。

はい、ユニフォームを税金で落とすことができる場合があります。

ユニフォームは、雇用主（フランチャイズなど）によって必要とされ、日常的な着用に適していない場合に限り、控除の対象となります。

例えば、ペンキ職人は、組合から白いシャツとオーバーオール、標準的な作業靴、白い帽子の着用を義務付けられているかもしれません。しかし、それは日常生活で簡単に着用できるものです。溶接工のような従業員は、青い服を着るように要求されるかもしれませんが、青い服も日常的に着ることができます。これらの服は、税金に計上することはできません。

国税庁によると、次のような職業の制服は損金算入が可能です。

軍服は、フルタイムの任務に就いていたり、学生であったりする場合には、償却できません。

軍服は、フルタイムの任務に就いている場合や、軍アカデミーの学生の場合は償却できません。

はい、ワークブーツを税金に計上することができる場合があります。

安全靴は、仕事に必要なもので、雇用主（該当する場合）が要求するものであれば損金に算入できます。

仕事のためだけに履いているブーツであっても、仕事以外でも履けるものであれば、損金にはなりません。