雑費の例としては、一部の例外を除き、衣服、コンピュータ、備品、作業着、作業靴などが挙げられます。 雑費とは、IRSの定義によると、税金のカテゴリーに当てはまらないすべての償却費のことです。
雑費は項目別に申告する必要があり、標準的な控除を受けることはできません。 雑費の申請にはSchedule Aを使用します。 以下に、雑費の一般的な例を6つ挙げます。
この記事では、以下の項目について説明します。
- 仕事用の服は経費にできるのか?
Can You Write off Clothes for Work?
国税庁によると、仕事に必要なもので、日常生活で着用できないものであれば、仕事用の服を損金算入することができるそうです。
- 例えば、ミュージシャンやエンターテイナーは、日常生活で着用できない演劇用の服の費用を損金算入することができます。
雇用主が必要とする服も、普段着では代用できないものであれば損金算入できます。
安全のためのアイテムは間違いなく損金算入できます。安全靴、作業用手袋、ハードハット、安全眼鏡などです。
- 大工
- 電気技師
- セメント作業員
- 機械工
- 化学作業員
Can You Write off a computer for work?
いいえ、仕事用の新しいコンピューターの費用を計上することはできません。
減価償却とは、定期的な摩耗や使用によって物品の価値が下がることです。
多くの中小企業では、仕事用のコンピュータが絶対に必要です。
多くの中小企業では、仕事でコンピュータが必要になりますが、オフィスにコンピュータがあり、自宅のコンピュータを仕事で使用する割合が50%未満の場合、自宅のコンピュータの減価償却費を申請することはできず、オフィスのコンピュータの減価償却費を申請することになります。
- 重要な例外:ホームオフィスとして認められる場所でコンピューターを使用している場合は、仕事での使用時間が50%未満であっても、加速償却を申請することができます。 また、コンピュータを仕事で使い始めた年(通常は購入した年)に、179サービス控除を申請できる場合もあります。 IRSによると、ホームオフィスとは、仕事のためだけに頻繁に使用する自宅の一部のことです。
2017年以降に仕事で使い始めたコンピューターの減価償却費控除と、上記のサービス179控除(該当する場合)を申請するには、フォーム4562を使用します。
2017年以前にコンピューターを使い始めた場合は、中小企業が控除を申請する際に使用する通常のフォームであるSchedule Cで減価償却費を報告することができます。
Can You Write off Equipment for Business?
はい、ビジネス用の機器を償却することができます。
設備には、コンピュータや関連するコンピュータ機器、写真・音声・ビデオ録画機器などが含まれます。 コンピュータとその他の機器の損金算入のルールは上記の通りです。
簡単に言うと、コンピュータとホームオフィスで使用する機器は、損金算入のルールが異なります。
- 例えば、外にオフィスを持つグラフィックデザイナーが、自宅のパーソナルコンピュータを仕事のために25%使用しているとします。 彼女はこのコンピュータの減価償却費を税金で請求することはできません。 しかし、60%を仕事で使用している場合は、減価償却費を申告することができます。
個人所有の機器をビジネスで使用した場合、その記録を残さなければなりません。 ログやその他の日記をつけるのがベストです。
また、以下のような質問もあります。
- Can You Write off Suits for Work?
- Can You Write off Uniforms on Taxes?
- Can You Write off Work Boots on Taxes?
Can You Write off Suits for Work? 国税庁によると、仕事用の服は、普段着として使えないものに限り、損金算入できるとのことです。
- 例えば、ミュージシャンが演奏のためにスーツを買う必要があるとします。 しかし、このスーツは、仕事とは関係のない結婚式などのフォーマルな場面でも着用することができます。
雇用主からスーツの着用を義務付けられていても、それを損金算入することはできません。 これは、IRSが要求された衣服を控除することを認めているのは、通常の衣服が適切な代替品でない場合に限られるからです。
Can You Write off Uniforms on Taxes?
はい、ユニフォームを税金で落とすことができる場合があります。
ユニフォームは、雇用主(フランチャイズなど)によって必要とされ、日常的な着用に適していない場合に限り、控除の対象となります。
- 例えば、ペンキ職人は、組合から白いシャツとオーバーオール、標準的な作業靴、白い帽子の着用を義務付けられているかもしれません。 しかし、それは日常生活で簡単に着用できるものです。 溶接工のような従業員は、青い服を着るように要求されるかもしれませんが、青い服も日常的に着ることができます。 これらの服は、税金に計上することはできません。
国税庁によると、次のような職業の制服は損金算入が可能です。
- 配達員
- 消防士
- 医療従事者
- 法執行機関
- 新聞配達員
- プロスポーツ選手
- 輸送員(バスの運転手など)
軍服は、フルタイムの任務に就いていたり、学生であったりする場合には、償却できません。
軍服は、フルタイムの任務に就いている場合や、軍アカデミーの学生の場合は償却できません。
Can You Write off Work Boots on Taxes?
はい、ワークブーツを税金に計上することができる場合があります。
安全靴は、仕事に必要なもので、雇用主(該当する場合)が要求するものであれば損金に算入できます。
仕事のためだけに履いているブーツであっても、仕事以外でも履けるものであれば、損金にはなりません。