70歳以上のリタイアメントプランソリューション

72歳という節目の年齢になると、ゲームのルールが変わり、課税所得が急上昇する可能性があります。しかし、正式に退職するまでの間、退職金口座にお金を入れておくことで、税金面でのメリットを享受することができます。この時期にまだ働いているという人は、巣ごもりのためにお金を貯めようとしているか、机から手を離さないと退職できない人なのでしょう。

いずれにしても、選択肢があることを知っていれば、あなたの利益に違いをもたらすことができます。

重要なポイント

72歳になると、労働者は自分の退職金口座から必要最低分配金を受け取り始めなければなりません。
2019年12月のSECURE法の成立を受けて、70歳半から年齢が上がります。
72歳以上の労働者は、RMDを取り崩さなければならなくなったため、課税所得が高くなるリスクがあります。
72歳以上の人のその高い課税所得を減らすために、退職金口座への拠出を継続するなどの戦略があります。
72歳以上の労働者は、特定の状況に応じて、IRA、401(k)、その他の退職金口座に拠出することができます。

72歳になった年には、税制上、必要最低分配額（RMD）という形で退職金口座のプラグを抜くことになります。賃金を得ていてRMDを引き出した場合、税金の影響で税率が高くなり、ソーシャルセキュリティの給付金のうち税金がかかる割合が増えることになります。

長年、RMDは70歳半から始まっていましたが、2019年12月の「Setting Every Community Up for Retirement Enhancement（SECURE）法」の成立を受けて、72歳に引き上げられました。同様に、従来のIRAの拠出も70½歳以降は法律で蓋がされていましたが、新法では年齢のカットオフはなく、まだ働いている限り追加拠出が可能となっています。

それにもかかわらず、72歳になるとRMDを取り始めなければならず、他の調整を行わない限り、課税所得が膨らみます。その時期に課税所得が膨らみ始めたときに、401(k)タイプのリタイヤメントプランやRoth IRAに資金を投入し続けることはまだ有効です。

Retirement Account Highlights

72歳になってからの変化は、リタイヤメントアカウントの規制の詳細に注意を払っていなかった場合、ショックを受けるかもしれません。

Traditional IRA

新法では、年齢に関係なくTraditional IRAへの拠出が認められています。

Roth IRA

収入のある人なら誰でもRoth IRAに貢献することができ、貢献者やその配偶者がRMDを取ることを義務付けるものではありません。

Traditional 401(k)

年齢に関係なく、まだ働いている人は401(k)に貢献することができます。

Roth 401(k)

年齢に関係なく、現役であれば、Roth 401(k)に給与繰り延べの全額を拠出することができます。伝統的な401(k)と同様に、退職した場合や、自分を雇用している企業の5％以上を所有している場合には、RMDが必要となります。

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70歳以上の方のためのリタイヤメントプランソリューション

どちらのリタイヤメントプランが良いですか？

72歳を過ぎると答えが変わってくるかもしれません

Traditional IRA vs. Pretax 401(k)

かつては、70½歳以上になると、Traditional IRAへの拠出ができなくなっていました。

それにもかかわらず、2020年の401(k)の拠出限度額はIRAよりも高く、最終的には401(k)の方が良い選択となります。

IRAの場合、2020年と2021年の拠出限度額は年間6,000ドル、50歳以上の場合は7,000ドルです。

多くの場合、高齢者は自営業のコンサルタントやコントラクターです。もしあなたの状況がそうであれば、5％以上の事業主に課せられるRMDの要件に注意してください。

例

2020年に、8万ドルを稼ぐ75歳の自営業者が2万2,000ドルを401(k)に拠出し、プランの2020年12月31日の残高は2万2,000ドルでした。現在76歳の労働者の2021年のRMDは1,000ドルにしかなりません。年末の残高22,000ドルを76歳のRMD係数22で割ると、課税対象となる分配金は1,000ドルになってしまいます。

ここでのポイントは、働いている間にRMDを行わなければならないからといって、貯蓄の機会が極端に減るわけではないということです。

Roth IRA vs. Roth 401(k)

72歳以上で働いている人は、どちらのタイプの口座にも貢献することができます。 Roth IRAに貢献できる人を規定する所得制限を克服するのは難しいかもしれませんが、不可能ではありません。

多くの種類のRothコンバージョンを行う際には、税金面での配慮が必要となりますので、税理士に相談して慎重に検討してください。

一方、Roth 401(k)には所得制限がありません。

最も簡単な拠出部門の勝者はRoth 401(k)です。しかし、総合的な勝者であり、最終的な行き先部門の勝者はRoth IRAです。

2019年12月に署名された新しいSECURE Actでは、必要最低分配額は、これまでのように70½ではなく、72まで開始されません。

追加の戦略

70代でも働いている場合、退職後の巣を作り続けるために、他に何ができるでしょうか？

統合してRMDの穴を塞ぐ

70代になっても働いている人は、複数のIRAやその他のタイプのリタイヤメントプランを持っていることはほぼ確実です。その結果、それらの口座は毎年RMDの引き出しを余儀なくされます。もし、その人が勤めている会社の所有権が5％以下で、プラン管理者がそれを許可した場合、その人は既存のIRAやリタイヤメントプランを現在の雇用者のプランにロールオーバーすることができる。

既存の資産を雇用主のプランにロールオーバーすることに成功すれば、それらの資産から毎年RMDを取る必要はなくなるはずです。このシナリオのワイルドカードは、ほとんどの場合、プランの文書と管理者にあります。

州所得税の「フィルター」を使う

住んでいる州や税金を申告している州にもよりますが、州所得税を課している州の中には、IRAやその他の適格プランに寄付をしたり、そこから分配金を受け取ったりする個人に対して、より有利な税制を提供しているところがあります。

「州税フィルター」と呼ばれる抜け道が存在するのは、州が住民に、退職後にフロリダ州やテキサス州のような所得税のかからない州に逃げず、州内に留まってほしいと考えているからです。しかし、ペンシルバニア州で働き、退職後にカリフォルニア州に移った場合には、この抜け穴が不利になります。これらの抜け穴をどのように貯蓄戦略に組み込むかは、あなたの目標や特定の状況に応じて、CPAのアドバイスも含めて決定されます。

例。 Roth 401(k)からRMDを取る

この戦略を検討できるのは、72歳以上で自営業を営み、Roth 401(k)に拠出している人です。

The Bottom Line

72歳以上の勤労者は、退職者には存在しないRoth IRAや適格プランを利用して、節税や税金の繰り延べを行うことができます。これらのツールやその他のツールを全体的な戦略に組み込むことで、定年間近の人たちは、全体的な税負担を合法的に減らすことができるかもしれません。

これらの戦略を利用しようとする人は、その実施をめぐる規則が複雑で、法律が一夜にして変わる可能性があることを認識する必要があります。