| Roth IRAの所得と貢献度の制限 | |||
|---|---|---|---|
| Filing ステータス | 2020年のMAGI | 2021年のMAGI | 拠出限度額 |
| 既婚者のファイリング | Married filing jointly (or qualifying widow(er)) | ||
| 196ドル以下。000 | 198ドル以下。000 | $6,000（50歳以上の場合は$7,000） | |
| $196,000～$205,999 | $198,000 to $207,999 | Begin to phase out | |
| $206,000 or more | $208,000以上 | ダイレクトRoth IRAの対象外 | |
| Married filing separately (and you lived with your spouse at any time during the year) | |||
| Less than $10,000 | $10,000未満 | フェーズアウト開始 | |
| $10,000以上 | $10,000以上 | ダイレクトRoth IRAの対象外 | |
| 独身者、世帯主。 | |||
| 単身者、世帯主、または結婚している人のファイリング・セパレート（昨年1年間に配偶者と一緒に住んでいなかった場合） | |||
| 124,000ドル以下 | 125,000ドル以下 | 6,000ドル（50歳以上の場合は7ドル。 | |
| $124,000～$138,999 | $125,000～$139,999 | Begin to phase out | |
| $139,000 or more | $140, | ||
結婚している別居申告者や世帯主の申告者は、過去1年間に配偶者と同居していない場合、独身者用の限度額を使用することができます。
IRS Publication 590-Aには、MAGIと許容される拠出額を把握するためのワークシートが掲載されています。
伝統的なIRAをRoth IRAに変換することで所得制限を回避できる場合がありますが、これはBackdoor Roth IRAと呼ばれています。
Roth IRAの拠出限度額
年齢を問わず誰でもRoth IRAに拠出することができますが、年間の拠出額は所得制限を超えることはできません。 例えば、夫婦で申告しているヘンリーさんとヘンリエッタさんのMAGIの合計が175,000ドルだったとします。 二人とも年間87,500ドルの収入があり、どちらもRoth IRAを持っています。
収入に大きな差がある夫婦は、高収入の配偶者の名前をRoth口座に追加して、拠出できる金額を増やしたいと思うかもしれません。 残念ながら、IRSの規則により、共同でRoth IRAを維持することはできません。そのため、口座名に「個人」という文字が入っています。 しかし、配偶者が働いていてもいなくても、自分のIRAを設立すれば、より大きな金額を拠出するという目標を達成できるかもしれません。 説明のために、神話上の夫婦に戻ってみましょう。 ヘンリエッタは年収17万ドルの主な稼ぎ手で、ヘンリーは年収5,000ドルの家事手伝いをしているとします。 ヘンリエッタさんは、自分のIRAとヘンリーさんのIRAの両方に、最大12,000ドルまで拠出することができます。
配偶者のIRAが機能するためには、夫婦が共同で確定申告をしなければならず、拠出したパートナーは両方の拠出をカバーするだけの収入がなければなりません。
Roth IRAの拠出のタイミング
伝統的なIRAとRoth IRAを別々に所有することができますが、年間拠出額の上限はすべてのIRAにまとめて適用されます。
Roth IRAへの拠出は、翌年の確定申告日まで行うことができます。 つまり、2021年のRoth IRAへの拠出は、2022年4月15日の所得税申告期限まで行うことができます。
もしあなたが本当の早期申告者で、税金の還付を受けたのであれば、その一部または全部を拠出金に充当することができます。
401(k)プランや伝統的なIRAなどの課税対象の退職金口座からRoth IRAへの転換は、拠出限度額には影響しません。 しかし、転換を行うとMAGIが加算され、Roth IRAの拠出額の段階的削減のきっかけになったり、増加したりする可能性があります。
Roth IRAへの拠出に対する減税措置
Roth IRAへの拠出の動機は、将来のために貯蓄をすることであり、現在の税金を控除することではありません。 Roth IRAへの拠出金は、拠出した年には控除されず、税引き後のお金で構成されています。
ただし、Roth IRAへの拠出額に対して、10%から50%の税額控除を受けることができます。 低所得者や中所得者は、「Saver’s Credit」と呼ばれるこの減税措置を受けることができます。 この退職金控除は、ファイリングステータス、調整済み総所得（AGI）、Roth IRAへの拠出額に応じて、最大1,000ドルとなります。
2021年の税年度でSaver’s Creditの資格を得るための制限は以下の通りです。
- 結婚して共同申請している納税者は、所得が66,000ドル以下でなければなりません。
- すべての世帯主の申告者は、所得が46,500ドル以下であること。
- 独身の納税者は、所得が33,500ドル以下であること。
控除額は、所得によって異なります。 例えば、2021年の課税年度のAGIが29,625ドル以下の世帯主の場合、Roth IRAに2,000ドル以上を拠出すると、最大50%の控除となる1,000ドルの税額控除が受けられます。
税額控除率は、IRSフォーム8880を使用して計算されます。
Roth IRAの引き出しルール
伝統的なIRAとは異なり、Roth IRAには必要最低分配額（RMD）がありません。
利益の引き出し方は異なります。 一般的には、59歳半以上で5年以上口座を所有していれば、違約金や税金なしで利益を引き出すことができます。
あなたの年齢と5年ルールの条件を満たしているかどうかによって、引き出しには税金と10％のペナルティが課せられる場合があります。
5年ルールを満たしている場合：
- 59歳半未満。 収益は税金とペナルティの対象となります。 初めての住宅購入に使用する場合や、永久的な障害がある場合には、税金やペナルティを回避できる可能性があります。
- 59½歳以上の方。
5年ルールを満たしていない場合：
- 59½歳未満。 収益は税金とペナルティの対象となります。 特定の目的のためにお金を使えば、ペナルティは回避できるかもしれません（税金は回避できません）。 特定の目的とは、初めての住宅購入、適格教育費、償還されない医療費、永久障害などです。
- 59½歳以上の方。
2020年の特別な変更
2020年には、コロナウイルス刺激法案（CARS法）により、コロナウイルスのパンデミックの影響を受けた人は、10万ドルまでのハードシップ分配を受けることができ、59歳半以下の人が通常負う10％の早期分配ペナルティはありません。 また、口座の所有者は、引き出しにかかる税金を今年中に支払うのではなく、3年以内に支払うことができます。また、引き出した金額がその種類の退職金口座の年間拠出限度額を超えていても、返済することで税金を支払う必要はありません。
Roth 401(k)sはRoth IRAとは異なり、所有者の生涯にわたってRMDの対象となります（ただし、CARES法により2020年にはこの義務が停止されました）。
Roth IRAのルールの変更
2017年の「Tax Cuts and Jobs Act」により、Roth IRAに関わるルールにいくつかの変更が加えられました。 これまでは、他の税制優遇口座（SEP IRA、SIMPLE IRA、伝統的なIRA、401(k)プラン、403(b)プラン）をRoth IRAに変換した後に気が変わった場合、再キャラクタリゼーションの形で元に戻すことができましたが、今後はそうはいきません。
Roth IRA拠出金の記録管理
連邦所得税申告書にRoth IRAの拠出金を報告する必要はありません。 しかし、毎年の他の納税記録とともに記録しておくことが強く望まれます。
Roth IRAの寄付をした年には、カストディアンまたは受託者からForm 5498, IRA Contributionsが送られてきます。
The Bottom Line
Roth IRAへの寄付は税控除の対象にはなりませんが、非課税の貯蓄口座を作ることができます。 この口座は、退職後に使用することも、相続人のために相続財産として残すこともできます。 Roth IRAには、通常のIRAと同様の利点がありますが、より柔軟性があります。 すぐにではなく、後になって税金対策が必要になる可能性が高い人に適しています。 開設は簡単で、Roth IRAを取り扱っている優れた業者もたくさんあります。