早期引き出し

課税繰り延べのメリットには、主に柔軟性に関するコストがかかります。 一部の例外を除き、59歳半までに適格口座から引き出した場合、通常の所得税に加えて10％のペナルティが課せられます。 このペナルティの理由は、税制上の優遇措置の背景に、退職後の貯蓄を奨励するという方針があるからです。

Required MinimumDistributions

早期引き出しペナルティが退職金口座にお金を入れておくことを強制するのに対し、必要最低分配額のルールはお金を引き出すことを要求しています。 その代わり、70歳半になったら、口座からお金を引き出さなければなりません。 必要最低分配額は、その人の年齢に応じた平均余命で割った額となる。 例えば、IRSの表によると、78歳の人の分配期間は約20年である。 例えば、国税庁の表によると、78歳の人の分配期間は約20年なので、その年に口座の約1/20を引き出す必要があり、所得税の対象となります。 必要最低限の分配を行わなかった場合は、なんと50％のペナルティが課せられます！

適格退職年金口座の種類

適格退職年金口座は、伝統的なIRA、簡素化された従業員年金（「SEP」とも呼ばれる）IRA、雇用者が提供する退職金制度、およびRoth IRAの形態をとります。

伝統的なIRA

伝統的なIRAには、50歳未満の場合は年間5,500ドルまで、50歳以上の場合は年間6,500ドルまで、誰でも寄付することができます。 拠出者が職場で他の退職金制度に加入していない場合は、拠出金の全額が税控除の対象となります。 拠出者が職場で他の退職金制度を利用している場合、従来型IRAへの拠出金は、2017年時点で年間6万2,000ドルまで、夫婦の場合は9万9,000ドルまでしか全額控除の対象となりません。

伝統的なIRAからの引き出しは、59歳半以前に引き出した場合のペナルティを含め、先に説明した年齢制限の対象となります。 しかし、例外的に59歳半以前の引き出しにはペナルティが課せられません（ただし、分配金に所得税が課せられることはありません）。 それは、以下のような引き出しです。

– 所有者の障害のために必要な場合、

– 適格な家庭内関係令を満たすために必要な場合。

– 特定の適格高等教育費のために必要な場合

– ファースト・ホームを購入する場合。

– 特定の税金の支払い、

– 高額な未払い医療費の支払い、

– 失業中の健康保険料の支払いなどがあります。

SEP IRA

SEP IRAは、401(k)のような他の雇用者主催の退職金制度よりも複雑ではない、雇用者主催の適格プランの一形態です。 SEP IRAは、401(k)などの他の雇用者主催の退職金制度よりも複雑ではなく、中小企業の経営者が自分自身や従業員のために適格退職金制度を設定することができます。 SEP IRAは、従来のIRAに比べて拠出金の控除範囲が非常に広いため、経営者が自らの退職金のために利用するのが一般的です。 従来のIRAへの拠出金は5500ドル（50歳以上の場合は6500ドル）に制限されていますが、SEP IRAの拠出金は54,000ドル（2017年現在）にもなります。 ただし、従業員の拠出額は所得の25％、雇用者の拠出額は20％に制限されています。 また、経営者が自分のためにSEP IRAを利用する場合は、他に仕事を持っていても、自営業の収入で賄わなければなりません。

引き出し、ペナルティ、税金のルールは、伝統的なIRAと実質的に同じです。

SavingsIncentive Match Plan for Employeesまたは「SIMPLE」IRAと呼ばれる同様の装置は、その名前に反してSEPよりも少し複雑ですが、アクアリティド・リタイヤメントプランの設定ほど複雑ではありません。

続きのプレゼンテーションでは、適格退職年金、Roth IRA、ロールオーバー、配偶者および相続されたIRAについて見てみましょう。

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