今年もまた、不動産投資から得たすべての収入をSARSに申告し、所得税を課さなければならない時期がやってきました。

納税シーズンに向けて、納税者は確定申告書の提出に必要な書類を集め始めています。

一等地の住宅は、その所有者が居住しているため、所有権から発生する課税所得はありません。 したがって、不動産に関連して発生するすべての費用は、個人的な性質のものであり、所得税の目的で控除することはできません。

賃貸物件は、テナントによってリースされ、物件の所有者（賃貸人）は、物件をリースする見返りとして、毎月の賃貸収入を受け取ります。

賃貸物件は、テナントに貸し出され、物件の所有者（賃貸人）は、物件を貸す見返りとして毎月家賃収入を得ています。 毎月の賃貸収入を得るためにかかったすべての費用は、税務調査のために所有者の課税所得を計算する際に、不動産所有者が受け取る収入から差し引くことができます。

住宅の賃貸には、以下のようなものが含まれます。

– ホリデー・ハウス
– ベッド・アンド・ブレックファースト施設
– ゲストハウス
– 部屋やガーデン・フラットなど、家の一部を転貸すること
– 住居、
– その他の類似した住居

「投資用不動産を所有する上で重要なことは、税金を計算する前に、すべての費用が賃貸収入から控除できるということです。 これらの費用には、一般的に不動産管理費、地方自治体の料金、法人が請求する賦課金、修繕費、保守費、保険料、不動産所有者が支払う地方自治体のサービス費などが含まれます。 そのため、SARSが必要とした場合には、所得税の控除項目を裏付ける書類を提出するために、適切な会計記録を残す必要があります」と、エンゲル&フォルカーズ・サザン・アフリカのCEOであるクレイグ・ハッチソン氏は述べています。

レンタル収入に対する税金はどのように計算されるのでしょうか？

あなたが得たレンタル収入は、あなたが持っている他の課税所得に加えなければなりません。 毎月の賃貸料に加えて、あなたに支払われる金額も所得税の対象となります。 このような追加金額やリース料は、通常、リース開始時に一括して支払われ、その全額が発生した年または受け取った年に課税対象となります。

賃貸収入の課税額は減額されますか？

はい、物件を貸していた期間に経費が発生した場合、課税額（賃貸収入）は減額されます。 その賃貸収入を得るために発生した費用のみを申告することができます。

どのような費用が認められるのでしょうか？

課税所得から控除できる費用は以下の通りです。
-金利や税金
-債券の利子
-広告-不動産業者の仲介手数料
-保険（家財道具ではなく家主のもののみ）
-ガーデンサービス
-賃貸している地域の修繕費
-セキュリティや不動産の使用料

認められない費用は何ですか？

The Consulting Services Hub (TCSH)のディレクター/CA(SA)であるAlvin van Staden氏によると、メンテナンスや修理は特定の費用として計上すべきであり、改善費用と混同してはいけないとのことです。 後者は資本的費用であり、不動産の基本コストに含まれることで、キャピタルゲイン税における不動産売却時のキャピタルゲイン（またはロス）を効果的に減らすことができます。

VATの経費請求に関して言えば、「住居」による居住施設の提供は、VAT目的では免除された供給であり、その経費にかかったVATを控除することはできません。 しかし、「住居」が「商業用宿泊施設」（ホテル、B&B’s、ロッジなど）の供給を通じて賃貸収入を得るために使用されている場合、所有者が登録されたVat業者であれば、法に規定された特定のルールに基づき、VAT経費請求を行うことができます

経費が賃貸収入を上回った場合はどうなるのでしょうか？

経費が賃貸収入を上回った場合、その損失は住宅所有者が得た他の収入と相殺することができるはずです。

特定の状況下では、貸手は特定の手当を受けることができますか? はい。 Mazars South Africaの税理士であるTertius Troost氏は、特定の状況下では、賃貸人は不動産を貸す際に特定の手当を受けることができ、賃貸人はその不動産から得られる賃貸収入から控除することができると説明しています。

都市開発地区（UDZ）手当

物件がUDZにある場合、賃貸人は一定の手当を請求することができます。 この手当は、建物の性質によって異なります。

5戸の住宅手当

賃貸人が南アフリカに少なくとも5つの新しく未使用の住宅を所有している場合、納税者は購入価格の5％を控除する手当を請求することができます。

不動産への投資や家の所有者になることは、個人的にも経済的にも価値のあることです。

不動産への投資や家の所有者になることは、個人的にも経済的にもやりがいのあることですが、どのような税金がどのくらいかかるのかについて正しい情報がなければ、購入者は歳入庁とトラブルになり、膝まで借金を背負うことになりかねません。 最後に、Hobbs Sinclair社の税務担当者であるZulfah Mullins氏は、課税年度に得た賃貸収入はすべて課税所得に含めるべきだと指摘します。 脱税が発覚した場合、不動産オーナーは多額のペナルティや禁固刑を受ける可能性があります。

ここでは、タックスシーズンに備えて保管しておくべき書類のチェックリストをご紹介します（該当する場合は、1年分または一部分）

– 月々の料金 & 税金の明細書
– 住宅ローンの月々の銀行口座明細書
– Levy’sまたはHOAの明細書
– 住宅所有者の保険
– 課税対象となる収入r 家財保険
– 家賃収入に含まれる光熱費
– 広告費や代理店手数料の明細書
– 修理した際の伝票や請求書（例：間欠泉の破裂）
– 庭の手入れなど、家を貸すために必要なサービス

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