Americanos normalmente só consideram o uso de trusts se os seus IRAs tiverem mais de $1 milhão, disse Slott.

P>Prior do Secure Act, muitos proprietários ricos do IRA nomeariam frequentemente um tipo de trust chamado “conduit” ou trust “transparente” como beneficiário da conta, disse Charlie Douglas, presidente da HH Legacy Investments in Atlanta.

Estes trusts ofereciam os duplos benefícios da protecção de activos, permitindo ao mesmo tempo que as distribuições fossem “esticadas” sobre a vida dos herdeiros.

No entanto, estes trusts já não funcionam da mesma forma sob a nova regra da lei de 10 anos.

“O dinheiro é pago após 10 anos, e pode ser pago aos próprios beneficiários de quem usou o trust para o proteger”, disse Slott.

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Salvadores que tenham nomeado um fideicomisso como beneficiário do IRA – seja um beneficiário primário ou secundário – devem considerar a utilização de um tipo diferente de fideicomisso chamado fideicomisso de “acumulação” ou “discricionário”, disseram os especialistas.

Este tipo de fideicomisso dá a um fiduciário a discrição para decidir se deve pagar distribuições anuais aos herdeiros, ou se, em vez disso, deve manter esse dinheiro fora das suas mãos e protegido no fideicomisso.

Enquanto a nova lei exige que todos os bens do IRA sejam pagos ao trust de acumulação dentro de 10 anos, o fiduciário pode decidir distribuir os levantamentos por um período mais longo – mantendo assim intacto o conceito original de “stretch”.

“Se quiser o benefício de stretch, tem de se livrar desse trust e ir para um trust”, disse Douglas.