Het is misschien nog lang geen 15 april, maar of u nu regelmatig aannemers in dienst hebt of zelf een aannemer bent, het is verstandig om enkele belastingwetten te overwegen voordat het tijd is om het eindejaarspapierwerk in te vullen. Moet u kiezen voor een 1099, wat de eenvoudigste vorm van zakendoen is aan beide kanten van de contractuele relatie, of is het beter om te kiezen voor corp-to-corp? Zoals altijd is het antwoord niet eenduidig (anders zou dit een paar zinnen zijn in plaats van een hele post.) Maar eerst een paar woorden over wat een 1099 en een corp-to-corp eigenlijk zijn:
1099
Officieel is formulier 1099 “een belastingformulier dat het einde van het jaar een overzicht geeft van alle vergoedingen van niet-werknemers. Het formulier 1099-Misc omvat huur, royalty’s, inkomsten als zelfstandige en als onafhankelijke contractant…” (investopedia.com) De voordelen? Met een 1099 hoeft een aannemer geen vennootschap op te richten, wat kosten en vervelend papierwerk met zich mee kan brengen. De aannemer kan ook zijn kantoor aan huis aftrekken als bedrijfskosten. De werkgever hoeft geen loonbelasting te betalen als hij een 1099-werknemer heeft.
Het nadeel? De wet op het minimumloon is niet van toepassing op 1099 aannemers, en zij moeten zowel de belasting op zelfstandigen als de inkomstenbelasting zelf betalen. De aannemer heeft ook geen aansprakelijkheidsbescherming in het geval een project langer duurt dan oorspronkelijk overeengekomen. Bovendien kan de IRS, als de 1099-status langer dan een aantal weken duurt, de status van onafhankelijke aannemer afwijzen en belasting van de werkgever vorderen.
Corp-to-Corp
Bij een corp-to-corp moet de aannemer, in plaats van dat de werkgever de aannemer rechtstreeks betaalt, een LLC (limited liability company) laten oprichten die de werkgever in plaats daarvan betaalt. Vervolgens betaalt de aannemer zichzelf een salaris vanuit de LLC. De voordelen? Zowel de werkgever als de werknemer hebben enige bescherming tegen aansprakelijkheid. De LLC beschermt de aannemer tegen persoonlijke aansprakelijkheid, terwijl de werkgever gevrijwaard wordt van eventuele achterstallige belastingen. Er zijn ook geen belastingen voor zelfstandigen aan verbonden.
De keerzijde? Het opzetten van een LLC brengt aanzienlijke kosten, papierwerk en het bijhouden van de administratie voor de vennootschap met zich mee. De contractant betaalt in feite zowel werkgevers- als werknemersbelasting (als werknemer van zijn eigen bedrijf).
Tot slot nog een korte opmerking over hoe zowel 1099’s als corp-to-corps verschillen van een fulltime, W-2 dienstverband. Het belangrijkste verschil zijn de secundaire arbeidsvoorwaarden. Voltijdse werknemers hebben meestal recht op een ziektekostenverzekering, werknemerscompensatie, arbeidsongeschiktheid en betaalde vakantie, terwijl contractarbeiders dat niet hebben, hoewel als u een corp-to-corp opzet, u uw eigen betaalde vakantie kunt opzetten zoals u wilt en uw eigen ziektekostenverzekering kunt opzetten.
Dus, wat is het beste voor u of uw bedrijf? Dat hangt grotendeels af van de duur van het contract en het risico dat u bereid bent te nemen. De belastingwetgeving is nooit eenvoudig, maar deze is gemakkelijker te lezen dan de meeste andere, dus neem even de tijd om te beslissen wat voor u het beste is. Om uw persoonlijke situatie te toetsen aan de huidige belastingwetgeving, bezoek https://www.irs.gov/taxtopics/tc750/tc762.