Diverse kostenvoorbeelden zijn kleding, een computer, apparatuur, een werkuniform en werkschoenen, met enkele uitzonderingen. Diverse uitgaven worden door de belastingdienst gedefinieerd als een uitgave die niet in een van de belastingcategorieën past. Kleine ondernemers kunnen deze uitgaven claimen om hun belastbaar inkomen te verlagen.

Diverse uitgaven moeten in uw belastingaangifte worden gespecificeerd; u kunt er niet de standaardaftrek voor nemen. Gebruik Schema A om ze te declareren. Hieronder staan zes veel voorkomende voorbeelden van diverse kosten, hoe ze kunnen worden afgeschreven en welke uitzonderingen van toepassing zijn. De IRS heeft een volledige lijst met diverse uitgaven.

In dit artikel behandelen we:

• Kunt u kleding voor het werk afschrijven?
• Kunt u een computer voor het werk afschrijven?
• Kunt u apparatuur voor het bedrijf afschrijven?

Kleren voor het werk mag u afschrijven?

Ja, kleren voor het werk mag u afschrijven, zolang ze noodzakelijk zijn voor uw werk en u ze niet in het dagelijks leven kunt dragen, aldus de Belastingdienst.

• Een muzikant of entertainer kan bijvoorbeeld de theaterkleding die hij of zij in het dagelijks leven niet kan dragen, afschrijven.

De kleding die uw werkgever voorschrijft, kan ook worden afgeschreven, mits uw gewone kleding geen geschikte vervanging is.

Veiligheidsartikelen kunnen zeker worden afgeschreven. Hieronder vallen veiligheidslaarzen of -schoenen, werkhandschoenen, helmen en veiligheidsbrillen. Hier volgen enkele beroepen die veiligheidskleding zouden moeten kunnen afschrijven:

• Loodgieters
• Elektriciens
• Cementarbeiders
• Machinisten
• Chemische arbeiders

Kunt u een computer voor het werk afschrijven?

Nee, u kunt de kosten van een nieuwe computer voor het werk niet afschrijven. U kunt echter wel een afschrijvingsaftrek claimen voor elke computer die u nodig hebt om uw werk uit te voeren, aldus de IRS.

Afschrijving is de waardevermindering van een artikel door regelmatige slijtage en gebruik.

Veel kleine bedrijven zullen absoluut een computer nodig hebben voor hun werk. Maar als u een computer op uw kantoor hebt en u gebruikt uw computer thuis minder dan 50 procent van de tijd voor uw werk, dan kunt u geen aanspraak maken op de afschrijvingsaftrek voor uw computer thuis, maar alleen voor uw computer op kantoor.

Als u uw bedrijfscomputer meer dan 50 procent van de tijd voor uw werk gebruikt, kunt u aanspraak maken op versnelde afschrijving. Als u uw computer minder dan 50 procent van de tijd bij uw werk gebruikt, moet u de lineaire afschrijvingsmethode toepassen.

• Belangrijke uitzondering: als u een computer gebruikt in wat kwalificeert als een kantoor aan huis, kunt u versnelde afschrijving claimen, zelfs als u uw computer minder dan 50 procent van de tijd bij uw werk gebruikt. U kunt mogelijk ook een service 179-aftrek claimen voor het jaar waarin u de computer voor uw werk bent gaan gebruiken (meestal het jaar waarin u de computer hebt gekocht). Een kantoor aan huis is een deel van uw huis dat u vaak en uitsluitend voor zaken gebruikt, volgens de IRS.

Gebruik formulier 4562 om de afschrijvingsaftrek te claimen voor een computer die u in 2017 en daarna voor zaken bent gaan gebruiken, evenals de hierboven genoemde service 179-aftrek (indien van toepassing). De instructies voor formulier 4562 helpen u uit te vinden hoe u de afschrijving berekent.

Als u uw computer vóór 2017 begon te gebruiken, kunt u de afschrijving melden in Schedule C, het gebruikelijke formulier dat kleine bedrijven gebruiken om aftrekposten te claimen.

Kunt u apparatuur voor zaken afschrijven?

Ja, u kunt apparatuur voor zaken afschrijven. De apparatuur moet in uw woning voor zakelijke doeleinden worden gebruikt, aldus de IRS.

Onder apparatuur vallen computers en alle aanverwante computerapparatuur, alsmede foto-, fono- en video-opnameapparatuur. De regels voor het afschrijven van computers en andere apparatuur staan hierboven.

In een notendop: voor computers en apparatuur die in uw kantoor aan huis worden gebruikt, gelden andere regels voor aftrek. Andere situaties, zoals een thuiscamera die u af en toe zakelijk gebruikt, kunt u aftrekken op basis van de vraag of u deze meer dan 50 procent van de tijd voor uw kleine bedrijf gebruikt of minder.

• Bijv. een grafisch ontwerper met een kantoor buitenshuis gebruikt haar persoonlijke computer thuis 25 procent van de tijd voor het werk. Zij kan de afschrijving van deze computer niet opvoeren in haar belastingaangifte. Als ze de computer 60 procent van de tijd voor haar werk gebruikt, kan ze dat wel. Met behulp van formulier 4562 en/of schema C kan zij deze aftrek claimen.

U moet bijhouden hoeveel u persoonlijke apparatuur voor zakelijk gebruik gebruikt. Het is het beste om een logboek of een ander soort dagboek bij te houden. De belastingdienst heeft dergelijke bewijsstukken nodig om aanspraak te kunnen maken op afschrijvingen of een aftrekpost op grond van sectie 179.

Mensen stellen ook vragen:

• Kunt u pakken voor uw werk afschrijven?
• Kunt u uniformen fiscaal afschrijven?
• Kunt u werkschoenen fiscaal afschrijven?

Kunt u pakken voor het werk afschrijven?

Nee, u kunt geen pakken voor het werk afschrijven. Volgens de Belastingdienst kunt u werkkleding alleen afschrijven als deze niet geschikt is om dagelijks te dragen. Pakken zijn gepaste kleding buiten het werk, in tegenstelling tot veiligheidslaarzen of een brandweeruitrusting.

• Een muzikant moet bijvoorbeeld een pak kopen voor zijn optredens. Toch zou hij dit pak ook kunnen dragen op bruiloften en andere formele gelegenheden die niets met zijn werk te maken hebben. Hij kan zijn pak dus niet afschrijven van de belasting.

Zelfs als uw werkgever u verplicht een pak te dragen, kan dit niet worden afgeschreven. De belastingdienst staat namelijk alleen toe dat u verplichte kleding aftrekt als uw gewone kleding geen geschikte vervanging is. Een pak is gewone kleding, iets wat je misschien al in je kast hebt hangen voor je leven buiten het werk, in tegenstelling tot items zoals een veiligheidsbril of een helm.

Kun je uniformen afschrijven op de belastingen?

Ja, soms kun je uniformen afschrijven op de belastingen. Dezelfde regels voor kleding (zie de paragraaf hierboven) gelden ook voor uniformen, met enkele uitzonderingen.

Uniformen zijn alleen aftrekbaar als ze worden voorgeschreven door uw werkgever (zoals een franchise) en als ze niet geschikt zijn om dagelijks te dragen.

• Zo kan een schilder bijvoorbeeld door zijn vakbond worden verplicht een wit overhemd en een witte overall, standaard werkschoenen en een witte pet te dragen. Maar deze kleding kan gemakkelijk in het dagelijks leven worden gedragen. Een werknemer als een lasser kan worden verzocht blauwe kleding te dragen, maar blauwe kleding kan ook in het dagelijkse leven worden gedragen. Deze kleding kan niet worden afgeschreven van de belasting.

De uniformen voor het volgende beroep kunnen volgens de IRS wel worden afgeschreven:

• bezorgers
• brandweerlieden
• medewerkers in de gezondheidszorg
• wetshandhavers
• briefdragers
• professionele sporters
• vervoersmedewerkers (zoals een buschauffeur)

Militaire uniformen kunnen niet worden afgeschreven als je een voltijdse dienst hebt of student bent.dienst bent of als je studeert aan een militaire academie. Civiele docenten of personeel kunnen de kosten van hun uniformen wel aftrekken.

Kunt u werkschoenen van de belasting aftrekken?

Ja, u kunt werkschoenen van de belasting aftrekken. Veiligheidslaarzen kunnen worden afgetrokken als ze noodzakelijk zijn voor uw werk en vereist zijn door uw werkgever (indien van toepassing).

Laarzen die in uw dagelijks leven werk kunnen zijn, kunnen niet worden afgetrokken. Ook al draagt u uw laarzen uitsluitend voor uw werk, als ze ook buiten het werk gedragen kunnen worden, kunnen ze niet worden afgeschreven.