Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) is een vorm van bedrijfsorganisatie die door alle staten wordt erkend. De oprichting van een LLC biedt een beperkte aansprakelijkheidsbescherming voor de eigenaren (de zogenaamde “leden”), die worden belast volgens hun persoonlijke belastingtarieven.
Hoe een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid inkomstenbelasting betaalt, hangt af van de vraag of de LLC één lid of meerdere leden heeft en of de LLC ervoor kiest om voor belastingdoeleinden als een andere bedrijfsvorm te worden behandeld.
Om een LLC op te richten, moet u zich laten registreren bij de staat waar u zaken wilt doen, door de Articles of Organization (of een soortgelijke aanvraag) bij de staat in te dienen.
De Internal Revenue Service erkent LLC’s niet voor belastingdoeleinden. Hoe betaalt een LLC dan inkomstenbelasting?
Hoe een eenpersoons LLC inkomstenbelasting betaalt
De belastingdienst beschouwt een eenpersoons LLC als een entiteit die buiten beschouwing wordt gelaten. Met andere woorden, de LLC is voor de inkomstenbelasting niet gescheiden van de eigenaar. Een niet-erkende entiteit betekent dat de LLC op dezelfde wijze wordt belast als een eenmanszaak. Dat wil zeggen, de informatie over de inkomsten en uitgaven van de LLC, en zijn netto-inkomen wordt berekend door het opstellen van een schema C. Het netto-inkomen van het schema C wordt overgebracht naar de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar (formulier 1040 of 1040-SR).
Hoe een LLC met meerdere leden inkomstenbelasting betaalt
Een LLC die meer dan één lid heeft, betaalt doorgaans inkomstenbelasting als een partnerschap. De maatschap zelf betaalt niet rechtstreeks belasting aan de IRS; de individuele partners betalen belasting op basis van hun eigendomsaandeel in de maatschap.
Het aangeven van uw inkomen als lid van een LLC verloopt in verschillende stappen:
Stap 1: De maatschap dient een informatieaangifte in bij de IRS op formulier 1065.
Stap 2: U ontvangt voor elke vennoot een Schedule K-1, waarop uw aandeel in de winst of het verlies van de vennootschap wordt vermeld.
Stap 3: U moet de informatie van Schedule K-1 overbrengen naar Schedule E – Supplementary income. Het Schedule K-1 dat u van uw LLC ontvangt, splitst uw inkomsten op in verschillende soorten, en elk soort inkomen komt op een specifieke plaats op Schedule E.
Step 4: Neem de inkomsten van uw Schedule E op de juiste plaats op in uw Form 1040 of 1040-SR.
De IRS beschouwt inkomsten uit verhuur van onroerend goed, inclusief Airbnb-achtige inkomsten, als passief inkomen. Verliezen uit normale bedrijfsactiviteiten zijn niet beperkt, maar verliezen uit passieve inkomsten zijn beperkt als u niet deelneemt aan het bedrijf, dus u moet deze inkomsten apart opgeven.
Inkomstenbelasting voor LLC’s die als vennootschap of S-vennootschap zijn ingedeeld
Sommige LLC’s kiezen ervoor om als vennootschap of S-vennootschap te worden belast. Gewoonlijk maken bedrijven deze keuze (een “verkiezing” genoemd) omdat dit resulteert in lagere belastingen voor personen met een hoog inkomen. De keuze wordt gemaakt met behulp van IRS-formulier 8832 – Entity Classification Election.
Door deze belastingkeuze verandert er niets aan de werkwijze van uw LLC; het verandert alleen de manier waarop u belasting betaalt. Uw LLC blijft opereren als een LLC, volgens de exploitatieovereenkomst van het bedrijf.
LLC’s en inkomsten uit verhuurde onroerende goederen
Als alle of een deel van uw inkomsten als een LLC-lid LLC’s moeten gebruiken Schedule E om aanvullende inkomsten te melden voor Form 1040 in plaats van Schedule C. Aanvullende inkomsten zijn inkomsten uit verhuur van onroerend goed of royalty’s die eigendom zijn van de LLC, met inbegrip van Airbnb-achtige activiteiten.
LLC-eigenaren en Self-Employment Tax
LLC-eigenaren krijgen vaak inkomsten uit bedrijfsactiviteiten. Deze inkomsten worden beschouwd als inkomsten uit zelfstandige bedrijfsuitoefening en zijn onderworpen aan belasting voor zelfstandigen (sociale zekerheid en Medicare). U moet Schedule SE invullen om te berekenen hoeveel u verschuldigd bent, op basis van uw netto bedrijfsinkomen. Het totaal wordt opgeteld bij uw andere inkomsten op uw persoonlijke belastingaangifte.
Inkomsten uit verhuur van onroerend goed (Box 2 van Schedule E) zijn over het algemeen niet onderworpen aan belasting voor zelfstandigen. Het wordt beschouwd als een passieve activiteit (niet actief, als een bedrijf) en inkomsten van LLC-leden uit deze passieve activiteit kunnen onderworpen zijn aan passieve verliesbeperkingsregels.
Hoe LLC’s staatsinkomstenbelasting betalen
Elke staat heeft een andere manier om LLC’s te classificeren voor staatsinkomstenbelastingdoeleinden. Nadat u de belastingstatus van uw LLC’s hebt uitgezocht, kunt u naar het departement van inkomsten van uw staat gaan om uit te vinden hoe uw staat eventueel belasting betaalt.
U moet naar twee factoren kijken:
- Waarop is de belasting gebaseerd? De meeste staten gebruiken de federale inkomstenbelasting als basis, maar staten wijzigen die basis voor hun staatsbelasting.
- Hoe beïnvloedt de fiscale classificatie van de LLC (eenmanszaak, vennootschap onder firma, S-vennootschap of vennootschap) de staatsinkomstenbelasting?
Sommige staten noemen hun inkomstenbelasting een franchisebelasting. Andere staten heffen op LLC’s een belasting op bruto-ontvangsten in plaats van een inkomstenbelasting.
Dit artikel is een algemeen overzicht en geen fiscaal of juridisch advies. LLC-belastingen zijn ingewikkeld, en elke bedrijfssituatie is anders. Als u overweegt een LLC op te richten of als u de fiscale status ervan wilt wijzigen, praat dan eerst met uw belastingadviseur.