Early Withdrawals

De voordelen van belastinguitstel gaan gepaard met een aantal kosten, voornamelijk met betrekking tot flexibiliteit. Op enkele uitzonderingen na, zijn opnames van gekwalificeerde rekeningen vóór de leeftijd van 59 ½ onderworpen aan een boete van 10% bovenop de standaard inkomstenbelasting op opnames. De reden voor deze boete is dat het beleid achter de belastingvoordelen erop gericht is mensen aan te moedigen om te sparen voor hun pensioen. Door rekeninghouders toe te staan halverwege hun loopbaan opnames te doen zonder boete, kan dit doel teniet worden gedaan.

Verplichte minimumuitkeringen

Terwijl de boete voor vervroegde opname mensen dwingt geld op hun pensioenrekeningen te houden, vereist de regel van de verplichte minimumuitkeringen dat mensen het eruit halen. Omdat het geld op deze rekeningen belastinguitgesteld is, heeft de overheid er belang bij dat het niet tot in het oneindige op de rekening blijft staan. In plaats daarvan moet een persoon, zodra hij de leeftijd van 70 ½ jaar bereikt, beginnen met geld van de rekening op te nemen. Het bedrag van de verplichte minimumuitkering is een gedeeld door de levensverwachting van de persoon, gebaseerd op haar leeftijd. De IRS publiceert tabellen op basis waarvan de levensverwachting wordt berekend, zodat individuele factoren zoals gezondheid irrelevant zijn. Volgens de tabellen van de IRS heeft een persoon van 78 jaar bijvoorbeeld een uitkeringsperiode van ongeveer 20 jaar. Ze moet dus ongeveer 1/20 van de rekening opnemen in dat jaar, wat onderworpen is aan inkomstenbelasting. Het niet opnemen van de vereiste minimale uitkering resulteert in maar liefst 50% boete!

Typen gekwalificeerde rekeningen

Gekwalificeerde pensioenrekeningen kunnen de vorm aannemen van traditionele IRA’s, Simplified Employee Pension (ook wel “SEP” genoemd) IRA’s, door de werkgever gesponsorde pensioenplannen en Roth IRA’s.

Traditionele IRAs

Iedereen kan bijdragen aan een traditionele IRA tot $5.500 per jaar als de bijdrager jonger is dan 50, of tot $6.500 per jaar als ze ouder is dan 50. De volledige bijdrage is aftrekbaar van de belasting als de bijdrager niet gedekt is door een ander pensioenplan op het werk. Als de contribuant gedekt is door een ander pensioenplan op het werk, zijn bijdragen aan de traditionele IRA alleen volledig aftrekbaar voor mensen die vanaf 2017 tot $62.000 per jaar verdienen of, voor gehuwden, tot $99.000. Boven deze inkomensniveaus zijn bijdragen aan de traditionele IRA alleen volledig aftrekbaar voor mensen die tot $62.000 per jaar verdienen of, voor gehuwden, tot $99.000. Boven deze inkomensniveaus, voor mensen die onder pensioenplannen op het werk vallen, worden de belastingaftrekken geleidelijk afgebouwd, waardoor de IRA een veel minder aantrekkelijke optie wordt.

Opnames van traditionele IRAs zijn onderhevig aan de leeftijdsbeperkingen die we eerder hebben besproken, inclusief de boete voor geld dat wordt opgenomen vóór de leeftijd van 59 ½. Er zijn echter uitzonderingen die het mogelijk maken om geld op te nemen vóór die leeftijd zonder boete (maar niet zonder inkomstenbelasting over de uitkeringen). Deze omvatten opnames:

– nodig wegens invaliditeit van de eigenaar,

– om te voldoen aan een gekwalificeerd huiselijk relatiebevel,

– nodig voor bepaalde gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs,

– voor de aankoop van een eerste huis, tot een opname van $10.000,

– om bepaalde belastingschulden te voldoen,

– om sommige hoge kosten te betalen die niet worden vergoed, en

– om ziektekostenverzekeringspremies te betalen terwijl je werkloos bent.

SEP IRAs

De SEP IRA is een vorm van door de werkgever gesponsorde gekwalificeerde regeling die minder complex is dan andere door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen, zoals de 401(k). Het stelt een kleine ondernemer in staat om een gekwalificeerde pensioenregeling voor zichzelf of zijn werknemers op te zetten zonder de moeite en kosten te hoeven doen van het opzetten van een 401(k). SEP IRAs worden vaak gebruikt door bedrijfseigenaars om hun eigen pensioen te financieren omdat hun aftrekmogelijkheden voor bijdragen veel ruimer zijn dan die van de traditionele IRA. Terwijl bijdragen aan traditionele IRA’s beperkt zijn tot $ 5500 (of $ 6500, voor personen ouder dan 50), kunnen SEP IRA-bijdragen oplopen tot $ 54.000 (vanaf 2017). De bijdragen van werknemers zijn echter beperkt tot 25% van hun inkomen, terwijl de bijdragen van werkgevers beperkt zijn tot 20%. Bovendien, als de bedrijfseigenaar een SEP IRA voor zichzelf gebruikt, moet deze worden gefinancierd met inkomsten uit zelfstandige bedrijfsuitoefening, zelfs als ze een andere baan heeft.

De opname-, boete- en belastingregels zijn in wezen dezelfde als die voor traditionele IRA’s.

Een vergelijkbaar apparaat, genaamd het SavingsIncentive Match Plan for Employees of “SIMPLE” IRA, is ondanks zijn naam iets complexer dan de SEP, hoewel het niet zo complex is als het opzetten van een pensioenplan. Hoewel de nuances anders zijn dan die van de SEP, zijn de essentiële functie en de meeste regels vergelijkbaar.

In onze vervolgpresentatie zullen we kijken naar gekwalificeerde pensioenplannen, Roth IRA’s en rollover-, echtelijke en geërfde IRA’s.

http://www.schwab.com/public/schwab/investing/retirement_and_planning/understanding_iras/roth_ira/withdrawal_rules