Deze pagina geeft een samenvatting van de huidige wetgeving en richtlijnen van de staat New York met betrekking tot veelgestelde vragen naar aanleiding van de COVID-19-pandemie.

• Moet ik een belastingaangifte indienen in de staat New York?
• Hoe weet ik of ik een ingezetene van de staat New York ben voor de inkomstenbelasting?
• Wat is mijn woonplaats?
• Kan ik inwoner van de staat New York zijn als mijn woonplaats elders is?
• Als ik niet in New York woon en geen inwoner ben, ben ik dan New Yorkse inkomstenbelasting verschuldigd?
• Wat is het verschil tussen aangifte doen als ingezetene en niet-ingezetene?
• Mijn hoofdkantoor is in de staat New York, maar ik telewerk van buiten de staat vanwege de COVID-19 pandemie. Ben ik in New York belasting verschuldigd over het inkomen dat ik tijdens het telewerken verdien?
• Wanneer ik in New York woon maar in een andere staat werk, word ik dan dubbel belast?
• Wat zijn de regels voor ingezetenschap van New York City?
• Wat zijn de regels voor inwonerschap van Yonkers?
• Zijn er andere regels voor militairen in actieve dienst?

Moet ik een aangifte inkomstenbelasting in de staat New York indienen?

Voordat u kunt beslissen of u een inkomstenbelastingaangifte moet indienen bij de staat New York, moet u eerst bepalen of u een ingezetene, niet-ingezetene of een gedeeltelijke ingezetene bent.

In het algemeen moet u een inkomstenbelastingaangifte voor ingezetenen van de staat New York indienen als u een ingezetene van de staat New York bent en aan een van de volgende voorwaarden voldoet:

• U moet een federale aangifte indienen.
• U hoefde geen federale aangifte in te dienen, maar uw federale aangepaste bruto-inkomen plus New York-toeslagen was meer dan $ 4000 ($ 3100 als u alleenstaand bent en als afhankelijke kunt worden opgegeven op de federale aangifte van een andere belastingbetaler).
• U wilt een terugbetaling aanvragen van eventuele inkomstenbelastingen van de staat New York, New York City of Yonkers die op uw loon zijn ingehouden.
• U wilt aanspraak maken op eventuele terugbetaalbare of overdraagbare kredieten.

Het kan zijn dat u nog steeds een aangifte voor de staat New York moet indienen als u een gedeeltelijke inwoner van New York bent of een niet-ingezetene met inkomsten uit bronnen in de staat New York.

Hoe weet ik of ik voor de inkomstenbelasting een inwoner van de staat New York ben?

In het algemeen wordt u voor de inkomstenbelasting als een inwoner van de staat New York beschouwd als u in de staat woonachtig bent. Voor de meeste mensen is dit eenvoudig: de hoofdverblijfplaats waar u woont, is zowel uw woonstaat als de staat waarin u voor belastingdoeleinden woonachtig bent. U kunt echter ook als inwoner van de staat New York worden beschouwd voor de inkomstenbelasting, zelfs als u niet in de staat woonachtig bent. (Zie hieronder, “Kan ik een inwoner van de staat New York zijn als mijn woonplaats elders is?”)

Wat is mijn woonplaats?

De termen woonplaats en verblijfplaats worden vaak synoniem gebruikt, maar voor New York State inkomstenbelasting doeleinden hebben de twee termen duidelijk verschillende betekenissen.

In het algemeen is uw woonplaats uw permanente en primaire verblijfplaats waar u van plan bent naar terug te keren en/of in te verblijven na afwezigheid (bijvoorbeeld op vakantie, zakelijke opdrachten, educatief verlof, of militaire opdracht).

Woonplaats betekent een plaats van verblijf. Een persoon kan meerdere verblijfplaatsen hebben – bijv. huizen, appartementen, flatgebouwen en/of andere plaatsen om te wonen of fysieke woningen waarin hij verblijft – en sommige kunnen in verschillende staten liggen.

Hoewel u meerdere verblijfplaatsen kunt hebben, kunt u slechts één woonplaats hebben. Een individu kan voor een tijdelijke periode in een bepaalde woonplaats wonen, wat een langere periode kan zijn, maar als het niet de plaats is waar ze zich uiteindelijk aan hechten en van plan zijn naar terug te keren, is het nog steeds niet hun woonplaats.

Verder verandert uw woonplaats in New York niet totdat u met duidelijk en overtuigend bewijs kunt aantonen dat u uw woonplaats in New York hebt verlaten en een nieuwe woonplaats buiten de staat New York hebt gevestigd. Dit betekent dat u het zwaartepunt van uw leven naar de nieuwe locatie moet verleggen. Het is niet voldoende om alleen een certificaat van woonplaats in te dienen of u te laten registreren als kiezer op de nieuwe locatie. Alle aspecten van iemands leven worden in aanmerking genomen bij het bepalen of iemands woonplaats is veranderd.

Kan ik een inwoner van de staat New York zijn als mijn woonplaats elders is?

U kunt belastingplichtig zijn als inwoner, zelfs als uw woonplaats niet New York is.

U bent inwoner van de staat New York als uw woonplaats de staat New York is OF:

• u een vaste verblijfplaats in de staat New York hebt gedurende vrijwel het gehele belastingjaar; en
• u gedurende het belastingjaar 184 dagen of meer in de staat New York verblijft. Elk deel van een dag is een dag in dit verband, en u hoeft niet aanwezig te zijn op de permanente verblijfplaats om de dag te tellen als een dag in New York.

In het algemeen is een permanente verblijfplaats een gebouw of structuur waar een persoon kan wonen dat u permanent onderhoudt en geschikt is om het hele jaar door te gebruiken. Het maakt niet uit of u eigenaar bent of niet.

Voor meer informatie zie:

• Moet ik een aangifte inkomstenbelasting doen?
• Inkomstenbelastingdefinities
• Tax Bulletin TB-IT-690, Permanente verblijfplaats
• TSB-M-18(4)I, Samenvatting van de wijzigingen in de inkomstenbelasting die in de begrotingswet 2018-2019 zijn opgenomen
• TSB-M-09(15)I, Wijziging van de definitie van permanente verblijfplaats in de verordeningen inzake de inkomstenbelasting met betrekking tot bepaalde studenten
• IT-201-I, Instructies voor formulier IT-201 Full-Year Resident Income Tax Return
• IT-203-I, Instructies voor formulier IT-203 Nonresident and Part-Year Resident Income Tax Return
• Nonresident Audit Guidelines

Als ik niet in New York woon en er niet woonachtig ben, ben ik dan New York income tax verschuldigd?

Als u niet voldoet aan de voorwaarden om ingezetene te zijn, kunt u als niet-ingezetene toch New Yorkse belasting verschuldigd zijn als u inkomsten uit New Yorkse bronnen hebt.

Als u slechts een deel van het jaar ingezetene was, wordt uw inkomen waarover belasting moet worden betaald, opgesplitst, waarbij een deel volgens de regels voor ingezetenen wordt belast en de rest volgens de regels voor niet-ingezetenen. Om de belasting te berekenen, berekent u eerst uw belasting alsof u het hele jaar ingezetene was, en bepaalt u vervolgens hoeveel u aan New York moet toewijzen door middel van een inkomenspercentage op basis van uw inkomen uit New York en uw federale inkomen.

Wat is het verschil tussen aangifte doen als ingezetene vs. niet-ingezetene?

Als ingezetene betaalt u staatsbelasting (en stadsbelasting als u inwoner bent van New York City of Yonkers) over al uw inkomen, ongeacht waar het is verdiend. Als niet-ingezetene betaalt u alleen belasting over inkomsten uit New York, waaronder inkomsten uit werk dat in de staat New York is verricht, en inkomsten uit onroerend goed dat in de staat is gelegen. Als u een niet-ingezetene bent, bent u geen inkomstenbelasting verschuldigd voor New York City, maar kunt u onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen van Yonkers als uw inkomsten afkomstig zijn uit de stad Yonkers.

Voor een lijst van wat wel en wat geen New Yorks broninkomen is, plus andere informatie, zie:

• Tax Bulletin TB-IT-615, New York Source Income of Nonresident Individuals, Estates, and Trusts, and Part-Year Resident Individuals and Trusts
• Tax Bulletin TB-IT-620, New York Source Income-Sole Proprietorships and Partnerships
• IT-203-I, Instructies voor formulier IT-203, Inkomstenbelastingaangifte niet-ingezetenen en gedeeltelijk ingezetenen
• TSB-M-18(1)I, Definitie van inkomen uit New York van niet-ingezetenen uitgebreid
• TSB-M-18(2)I, Behandeling door niet-ingezeten partner van winst of verlies bij bepaalde verkopen of overdrachten van een partnerschap of lidmaatschapsbelang
• TSB-M-15(7)C, (6)I, Invloed van de vennootschapsbelastinghervorming van de staat New York op S-vennootschappen in New York en hun aandeelhouders die geen ingezetenen of gedeeltelijk ingezetenen zijn
• TSB-M-10(9)I, Inkomsten ontvangen door een niet-ingezetene in verband met een bedrijf, handel, beroep of beroep dat voorheen in de staat New York werd uitgeoefend
• TSB-M-09(5)I, wijziging van de definitie van inkomsten van een niet-ingezetene uit bronnen in New York

Mijn hoofdkantoor bevindt zich in de staat New York, maar ik telewerk van buiten de staat vanwege de COVID-19-pandemie. Moet ik in New York belasting betalen over het inkomen dat ik verdien terwijl ik telewerk?

Als u een niet-ingezetene bent wiens hoofdkantoor zich in de staat New York bevindt, worden uw dagen waarop u tijdens de pandemie telewerkt beschouwd als in de staat gewerkte dagen, tenzij uw werkgever een bonafide werkgeverskantoor op uw telewerklocatie heeft gevestigd.

Er zijn een aantal factoren die bepalen of uw werkgever een bonafide werkgeverskantoor op uw telewerklocatie heeft gevestigd. In het algemeen, tenzij uw werkgever specifiek heeft gehandeld om een bonafide werkgeversvestiging op uw telewerklocatie te vestigen, blijft u New York State inkomstenbelasting verschuldigd over inkomsten die u verdient terwijl u telewerkt.

Als ik in New York woon maar in een andere staat werk, word ik dan dubbel belast?

Een persoon die in de ene staat woont maar in een andere staat werkt, kan in beide staten belastingplichtig zijn, maar ontvangt doorgaans een belastingkrediet in de woonstaat om dubbele belastingheffing over dat inkomen te voorkomen.

Als u een inwoner van de staat New York was voor een heel of een deel van een jaar en u had inkomsten die in een andere staat zijn belast, kunt u een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet voor ingezetenen aanvragen tegen uw belasting in de staat New York. Deze aftrek is alleen mogelijk voor het deel van de belasting dat betrekking heeft op inkomen dat afkomstig is uit en belast is door de andere belastingautoriteit terwijl u inwoner van de staat New York was.

Voor meer informatie zie, IT-112-R-I, Instructions for Form IT-112-R New York State Resident Credit.

Wat zijn de regels voor inwonerschap van New York City?

De vereisten om inwoner van New York City te zijn, zijn dezelfde als die voor inwonerschap van de staat New York. U bent inwoner van New York City als:

• uw woonplaats New York City is; of
• u daar een permanente verblijfplaats hebt en 184 dagen of meer in de stad verblijft.

Alle inkomsten van inwoners van de stad, ongeacht waar ze zijn verdiend, zijn onderworpen aan de inkomstenbelasting van New York City. Niet-inwoners van New York City hoeven geen inkomstenbelasting te betalen.

De regels voor de woonplaats in New York City zijn ook dezelfde als voor de woonplaats in de staat New York. Als uw permanente en primaire verblijfplaats waarnaar u van plan bent terug te keren en/of na uw afwezigheid te blijven wonen, zich in een van de vijf stadsdelen van New York City bevindt, wordt dit beschouwd als een woonplaats in New York City.

Uw woonplaats in New York City verandert pas als u met duidelijk en overtuigend bewijs kunt aantonen dat u uw woonplaats in de stad hebt verlaten en een nieuwe woonplaats buiten New York City hebt gevestigd. Ook al woont u een tijdlang op een plek buiten de stad, als dat niet de plek is waar u zich aan hecht en van plan bent naar terug te keren, is het niet uw woonplaats. Uw woonplaats is nog steeds New York City en u wordt nog steeds beschouwd als een inwoner van New York City.

Voor meer informatie zie, IT-201-I, Instructions for Form IT-201 Full-Year Resident Income Tax Return.

Wat zijn de regels voor Yonkers residency?

Voor de inkomstenbelasting hangt uw status van inwoner van Yonkers af van de plaats waar u uw woonplaats had en waar u tijdens het belastbare jaar een permanente verblijfplaats behield. Vergelijkbaar met de vereisten van de staat New York en New York City geldt dat als uw woonplaats Yonkers is, u als inwoner van Yonkers wordt beschouwd. Als u een permanente verblijfplaats in Yonkers heeft en 184 dagen of meer in Yonkers verblijft, wordt u beschouwd als een inwoner van Yonkers.

De regels met betrekking tot de woonplaats in Yonkers zijn ook dezelfde als voor de woonplaats in de staat New York. U kunt slechts één domicile hebben. Tenzij u met duidelijk en overtuigend bewijs kunt aantonen dat u uw woonplaats in Yonkers hebt verlaten en een nieuwe woonplaats buiten Yonkers hebt gevestigd, blijft uw woonplaats Yonkers.

Inwoners van Yonkers zijn onderworpen aan een toeslag op de inkomstenbelasting voor inwoners van Yonkers, die wordt berekend en gerapporteerd op hun belastingaangifte in de staat New York.

Niet-inwoners van Yonkers kunnen worden onderworpen aan de Yonkers nonresident earnings tax als zij:

• loon verdienen of daar een bedrijf of handel drijven; of
• lid zijn van een partnerschap dat daar een bedrijf of handel drijft.

Voor meer informatie zie:

• IT-201-I, Instructies voor Form IT-201 Full-Year Resident Income Tax Return
• IT-203-I, Instructies voor Form IT-203 Nonresident and Part-Year Resident Income Tax Return

Zijn er andere regels voor militair personeel in actieve dienst?

Als u geen inwoner van de staat New York was toen u in militaire dienst trad, maar u bent in de staat New York in dienst gesteld, wordt u geen inwoner van de staat New York, ook al heeft u hier een vaste verblijfplaats. U bent een niet-ingezetene en uw militaire soldij is niet onderworpen aan de inkomstenbelasting van de staat New York.

Voor meer informatie zie:

• Informatie voor militair personeel & veteranen
• Publicatie 361, New York State Income Tax Information for Military Personnel and Veterans
• TSM-M-19(3)I, Veterans Benefits and Transition Act of 2018
• TSB-M-10(1)I, Military Spouses Residency Relief Act