Een Tax Sheltered Annuity (TSA) is een pensioenplan voor werknemers van non-profit organisaties zoals gespecificeerd door de IRS, in overeenstemming met sectie 501(c)(3) en 403(b) van de Internal Revenue Code.

Het toegestane belastinguitstel lijkt veel op dat voor bijdragen die een werkgever aan een gekwalificeerd pensioen- of winstdelingsplan doet.

deelnemers aan hetTSA-plan zijn onder meer:

• Zelfstandige predikanten en kerkmedewerkers
• Non-profit organisaties en liefdadigheidsinstellingen
• Publiek schoolsysteem inclusief leraren, leraren, professoren en schoolbeheerders
• overheidswerknemers
• verpleegkundigen en artsen

Wat is een 403(b) Plan?

Een fiscaal gefaciliteerd pensioenspaarplan met vaste bijdragen, soms ook wel een fiscaal gespreide lijfrente genoemd, beschikbaar voor openbare onderwijsinstellingen, instellingen voor hoger onderwijs, sommige werkgevers zonder winstoogmerk (alleen 501(c)(3) organisaties), coöperatieve ziekenhuisdienstenorganisaties en zelfstandige predikanten in de Verenigde Staten.

• Bijdragen van werknemers, die op de loonlijst worden ingehouden in een 403(b) belastingplan, worden over het algemeen gedaan op een pre-belastingbasis en mogen belastinguitgesteld groeien.
• Opnames uit het plan worden belast als gewoon inkomen.
• 403 (b) -plannen worden gefinancierd met lijfrentecontracten en / of een beleggingsfondsplatform
• Roth-bijdragen kunnen worden toegestaan en zijn belastbaar, afhankelijk van bepaalde vereisten.
• Inkomsten op Roth-bijdragen die aan bepaalde vereisten voldoen, zijn niet onderworpen aan federale inkomstenbelasting.
• Sommige plannen voorzien in werkgeversbijdragen en/of niet-match namens de deelnemers aan het plan.
• FICA-belastingen worden momenteel ingehouden op salarisverminderende bijdragen aan het 403(b) TSA-pensioenplan.

403(b) lijfrente-afdrachten

• Werknemer machtigt werkgever om zijn/haar salaris met een bepaald bedrag te verlagen om bij te dragen aan een 403(b)
• De werkgever stuurt dit bedrag door naar een verzekeringsmaatschappij om namens de werknemer een 403(b) te financieren

Op het deel van het salaris dat aan de 403(b) wordt bijgedragen, wordt momenteel geen federale inkomstenbelasting ingehouden.

Het is uitgesloten van het bruto-inkomen van de werknemer voor federale en de meeste staatsinkomstenbelastingdoeleinden (behalve in het geval van aangewezen Roth-bijdragen).

FICA-belastingen worden momenteel ingehouden op het deel van het salaris dat is bijgedragen aan de 403 (b).

Elke werknemer die wil deelnemen aan een 403(b) moet over het algemeen een “salarisverlagingsovereenkomst (SRA)” (ook bekend als “wijziging van de arbeidsovereenkomst”) indienen bij de werkgever waarin het bedrag wordt gespecificeerd waarmee het salaris van de werknemer zal worden verlaagd.

Sommige 403(b) -plannen hebben een automatische inschrijvingsfunctie die automatisch begint met salarisverlagingsbijdragen wanneer werknemers in aanmerking komen om deel te nemen, tenzij de deelnemer zich uitdrukkelijk afmeldt.

Deze automatische inschrijvingsplannen zijn ook bekend als “negatieve verkiezing” plannen.

De belastingwetgeving beperkt het bedrag dat elke werknemer kan bijdragen aan een 403(b) -plan.

Dit bedrag is afhankelijk van een aantal factoren en moet jaarlijks voor elke werknemer worden bepaald met behulp van een formule die voldoet aan de toepasselijke belastingvereisten.

Tax Sheltered Annuity In Retirement

Een 403(b) TSA-lijfrentecontract kan op elk moment na het in aanmerking komen voor uitkering worden geannuleerd

Er zijn 2 perioden voor een lijfrente: de opbouwperiode en de uitkeringsperiode (annuitization of income rider).

Toegang tot fondsen op uw TSA-rekening

U kunt vóór pensionering alleen fondsen aan uw TSA onttrekken in de volgende omstandigheden (gebeurtenissen die de fondsen doen onttrekken):

• beëindiging van dienstverband;
• financiële tegenspoed als gevolg van medische rekeningen of college-uitgaven;
• invaliditeit; en
• overlijden.
• gekwalificeerde beschikking huiselijke relaties (QDRO) als gevolg van een echtscheiding
• teruggave van overtollige uitgestelde bedragen

Opnames kunnen onderhevig zijn aan afkoopkosten in het contract.

Opnames uit een 403(b) TSA die vóór de leeftijd van 59½ worden gedaan, leiden over het algemeen tot een IRS 10% boete voor vervroegde opname, naast inkomstenbelastingen.

Er is geen IRS-boete voor opnames na de leeftijd van 55 als u uw dienstverband beëindigt of na de leeftijd van 59½ om welke reden dan ook.

Leningbepalingen

U kunt per kalenderjaar in aanmerking komen voor één lening van uw TSA.

Elke lening moet ten minste $ 1000 bedragen, en het bedrag dat u kunt lenen kan worden verlaagd als u al een uitstaand leensaldo hebt of als u in de voorafgaande 12 maanden een andere lening hebt afgesloten.

Verplichte minimumuitkeringen

U kunt IRS-verplichte minimumuitkeringen ontvangen zonder afkoopkosten.

90-24 Overdracht

Overdracht van fondsen van een 403(b)/tax-sheltered annuity (TSA)-contract naar een ander (403(b)/TSA-contract.

403(b) Belastingvoordelen

Lager belastbaar inkomen

Bijdragen worden gedaan op een voorbelastingsbasis, waardoor uw huidige belastbare inkomen wordt verlaagd.

Compound Savings

Inkomstenbelasting over uw TSA-spaartegoeden is pas verschuldigd wanneer u geld opneemt of periodieke uitkeringen begint te doen, meestal bij pensionering, wanneer uw belastingschijf lager kan zijn. Als gevolg daarvan stapelt de rente zich op over uw hoofdsom, uw verdiensten en het geld dat u anders aan inkomstenbelasting zou betalen.

Veelgestelde vragen

Hoe kan ik bijdragen?

Bijdragen moeten via de salarisadministratie worden gedaan.

Een salarisverlagingsovereenkomst is vereist en stelt uw werkgever op de hoogte van uw besluit om deel te nemen.

U kunt het bedrag van uw bijdragen wijzigen door een nieuwe salarisverlagingsovereenkomst in te vullen.

Mag ik bijdragen vanaf een betaal- of spaarrekening?

Nee.

Alle 403(b) bijdragen moeten via de salarisadministratie worden gedaan. Hoeveel kan ik bijdragen?

De IRS stelt jaarlijkse limieten aan de hoeveelheid die kan worden bijgedragen. Er kunnen speciale inhaalbepalingen gelden voor deelnemers ouder dan 50 jaar en voor het lang in dienst zijn bij dezelfde werkgever.

Een pensioenspecialist kan u helpen bij het berekenen van de maximaal toegestane bijdrage.

Kun ik leningen afsluiten?

Als het 403(b) plan dat toestaat, zijn leningen toegestaan aan individuen.

De sponsor van het plan moet leningen van tevoren goedkeuren. Leninglimieten zijn van toepassing en worden samengevoegd met eventuele andere leningen op 403(b) rekeningen binnen het plan en eventuele leningen van een ander gekwalificeerd pensioenplan van de werkgever.

Wanneer kan ik geld opnemen?

U kunt uitkeringen uit het 403(b) plan opnemen op leeftijd 59½ als u volledig arbeidsongeschikt bent of bij een scheiding van dienst.

• 10% IRS-boete kan van toepassing zijn als het geld wordt opgenomen vóór leeftijd 59½.
• Over de uitkeringen is gewone inkomstenbelasting verschuldigd.

Uitkeringen wegens financiële moeilijkheden kunnen beschikbaar zijn.

Vraag bij de beheerder van het plan na of uitkeringen wegens financiële moeilijkheden in aanmerking komen en lever alle bewijsstukken van de moeilijkheden mee.

Alle uitkeringen moeten worden goedgekeurd door de beheerder van het plan, tenzij ze zijn goedgekeurd op grond van grandfathering.

Grandfathered uitzonderingen omvatten:

• U hebt geen salarisuitstelbijdragen gedaan aan het specifieke contract na 31 december 2004.
• Uw contract is uitgegeven met een 90-24 overdracht geïnitieerd vóór 25 september 2007, en er zijn geen aanvullende bijdragen gedaan.
• Uw werkgever die het contract heeft gesponsord, bestaat niet meer.

Wat is een Plan Administrator?

De meeste schooldistricten schakelen een third-party administrator (TPA) in om hun 403(b) -plandocument op te stellen en te beheren om ervoor te zorgen dat ze voldoen aan de regels en richtlijnen van de IRS.

De afdeling secundaire arbeidsvoorwaarden van een school kan u informatie geven over hun TPA.

Annuïteit vs. 403(b): Reasons to Rollover to an Annuity

Tax-Deferral

Er zijn geen TSA-belastinggevolgen, zolang u de IRS-richtlijnen volgt. U betaalt geen belasting over de winst uit de lijfrente totdat u uw geld opneemt.

Groeipotentieel

U kunt extra rente verdienen op basis van de opwaartse beweging van een externe marktindex in zowel stijgende als dalende markten.

Bescherming tegen marktdalingen

In een fixed index annuity, verliest u geen geld als gevolg van marktdalingen. Als de markten een jaar dalen, krijgt u nul rente.

In ruil voor deze bescherming bent u wel beperkt in het jaarlijkse rendement.

Gegarandeerd pensioeninkomen voor het leven

U kunt ervoor kiezen uw lijfrente te annuïteren of een optionele inkomensruiter toe te voegen om een salaris te genereren dat u nooit kunt missen.

Flexibiliteit

Naast een inkomen voor het leven, wordt er vaak ook een afkoopregeling opgenomen om uw pensioenplan toegankelijk te maken in geval van nood, zoals in een verpleeghuis of bij terminale ziekte. Er zijn geen beperkingen op de jaarlijkse bijdragen aan een lijfrente.

Estate Planning

Bij de meeste fixed indexed annuities ontvangen uw begunstigden gegarandeerd de Accumulation Value of Minimum Guaranteed Value van uw lijfrente, afhankelijk van welke groter is.

Contribution Match

Net als een 403(b) match van uw werkgever, kunnen sommige lijfrentes een premiebonus (tot 15%) bieden op rollovers en aanvullende stortingen.

403(b)-voorbeelden

• Omni
• Fidelity
• Vanguard
• Valic
• Aspire
• Voya
• AXA
• Metlife
• Transamerica