A Anuidade Abrigada Fiscal (TSA) é um plano de pensão para empregados de organizações sem fins lucrativos, tal como especificado pelo IRS, de acordo com a secção 501(c)(3) e 403(b) do Código Fiscal.

O diferimento fiscal permitido é muito semelhante ao permitido para as contribuições que um empregador corporativo faz para um plano de pensão qualificado ou de participação nos lucros.

Os participantes do plano TSA incluem:

• Ministros e empregados da igreja auto-empregados
• Organizações sem fins lucrativos e instituições de caridade
• Sistema escolar público incluindo professores, professores, e administradores escolares

funcionários do governo enfermeiras e médicos

O que é um Plano 403(b)?

Um plano de poupança-reforma, de contribuição definida e vantajoso do ponto de vista fiscal, por vezes chamado de anuidade abrigada do imposto, disponível para organizações de educação pública, instituições de ensino superior, alguns empregadores sem fins lucrativos (apenas 501(c)(3) organizações), organizações cooperativas de serviços hospitalares, e ministros independentes nos Estados Unidos.

• As contribuições dos empregados, que são folhas de pagamento deduzidas num plano fiscal 403(b), são geralmente feitas numa base pré-impostos e são autorizadas a aumentar a diferença de impostos.
• Retiradas do plano são tributadas como rendimento ordinário.

li>403(b) os planos são financiados com contratos de anuidade e/ou uma plataforma de fundos mútuosli>As contribuições de Roth podem ser permitidas e são tributáveis, sujeitas a certos requisitos.As contribuições de Roth que cumprem certos requisitos não estão sujeitas ao imposto federal sobre o rendimento.alguns planos prevêem contribuições patronais correspondentes e/ou não correspondentes em nome dos participantes do plano.

• Os impostos FICA são actualmente retidos das contribuições de redução salarial para o plano de reforma 403(b) TSA.

403(b) Deduções da folha de pagamento de anuidades

• O trabalhador autoriza o empregador a reduzir o seu salário num montante especificado para contribuir para um 403(b)
• Employer envia este montante a uma companhia de seguros para financiar um 403(b) em nome do empregado

Não são actualmente retidos impostos federais sobre o rendimento da parte do salário contribuído para o 403(b).

Está-se excluído do rendimento bruto do empregado para fins de imposto federal e da maioria dos impostos sobre o rendimento estaduais (excepto no caso de contribuições Roth designadas).

Retiram-se actualmente impostos FICA da parte do salário contribuída para o 403(b).

Cada empregado que deseje participar num 403(b) deve geralmente apresentar um “acordo de redução salarial (SRA)” (a.k.a. “alteração ao contrato de trabalho”) ao empregador especificando o montante pelo qual o salário do empregado deve ser reduzido.

alguns planos 403(b) têm características de inscrição automática que iniciam automaticamente as contribuições de redução salarial quando os empregados se tornam elegíveis para participar, a menos que o participante opte afirmativamente.

Estes planos de inscrição automática são também conhecidos como planos de “eleição negativa”.

O código fiscal limita o montante que cada empregado pode contribuir para um plano 403(b).

Este montante depende de uma série de factores e deve ser determinado anualmente para cada empregado utilizando uma fórmula que cumpra os requisitos fiscais aplicáveis.

Anuidade Abrigada Fiscal na Reforma

A 403(b) Contrato de anuidade TSA pode ser anulado em qualquer altura após se tornar elegível para distribuição

Existem 2 períodos para uma anuidade: o período de acumulação e o período de distribuição (anualização ou rider de rendimentos).

Acessando fundos dentro da sua conta TSA

P>Pode retirar fundos do seu TSA antes da reforma apenas nas seguintes circunstâncias (eventos desencadeantes):

• terminação do emprego;
• dificuldades financeiras devido a contas médicas ou despesas universitárias;
• incapacidade; e
• morte.
• ordem de relações domésticas qualificadas (QDRO) devido a divórcio
• Retorno de adiamentos electivos em excesso

Retiradas podem estar sujeitas a encargos de entrega no contrato.

Retiradas de um 403(b) TSA efectuadas antes da idade 59½ resultarão geralmente numa penalidade de retirada antecipada de 10% do IRS, para além dos impostos sobre o rendimento.

Não há penalização de IRS em levantamentos após os 55 anos de idade se terminar o emprego ou após a idade 59½ por qualquer razão.

Loan Provisions

P>Pode ser elegível para receber um empréstimo por ano civil do seu TSA.

Cada empréstimo deve ser de pelo menos $1,000, e o montante que pode pedir emprestado pode ser reduzido se já tiver um saldo devedor ou se tiver contraído outro empréstimo nos 12 meses anteriores.

Distribuições Mínimas Requeridas

Pode receber as Distribuições Mínimas Requeridas do IRS sem encargos de rendição.

h3>90-24 Transferência

Transferência de fundos de um 403(b)/contrato de anuidade abrigada (TSA) para outro (403(b)/contrato TSA).

403(b) Vantagens Fiscais

Rendimento tributável reduzido

As contribuições são feitas numa base pré-impostos, o que reduz o seu rendimento tributável actual.

Poupança Completa

Os impostos sobre a sua poupança TSA só são devidos quando faz levantamentos ou começa a fazer distribuições regulares geralmente na reforma, quando o seu escalão fiscal pode ser mais baixo. Como resultado, acumulam-se juros sobre o seu capital, os seus ganhos, e o dinheiro que pagaria em impostos sobre o rendimento.

Perguntas Frequentes

Como faço contribuições?

Pontribuições devem ser feitas através da folha de pagamentos.

É necessário um acordo de redução salarial e informará o seu empregador da sua decisão de participar.

p>P>Pode alterar o montante das suas contribuições, completando um novo acordo de redução salarial.

Posso contribuir a partir de uma conta corrente ou poupança?

No.

p>Todas as 403(b) contribuições devem ser feitas através da folha de pagamentos. Quanto posso contribuir?

O IRS estabelece limites anuais de adiamento sobre o montante que pode ser contribuído. Podem ser aplicadas disposições especiais de recuperação para participantes com mais de 50 anos e para a longevidade do serviço com o mesmo empregador.

Um especialista em reforma pode ajudá-lo a calcular a Contribuição Máxima Permitida.

Are empréstimos disponíveis para mim?

Se o plano 403(b) o permitir, são permitidos empréstimos a indivíduos.

O patrocinador do plano deve aprovar os empréstimos antecipadamente. Os limites dos empréstimos aplicam-se e são agregados com quaisquer outros empréstimos nas contas 403(b) dentro do plano e quaisquer empréstimos de qualquer outro plano de reforma qualificado do empregador.

Quando posso retirar dinheiro?

Pode retirar distribuições do plano 403(b) na idade 59½ se estiver totalmente incapacitado ou numa separação do serviço.

• 10% de penalidade do IRS pode aplicar-se se retirado antes da idade 59½.
• Impostos sobre o rendimento regular serão devidos nas distribuições.

Distribuições devido a dificuldades financeiras podem estar disponíveis.

Por favor, verifique com o Administrador do Plano as distribuições elegíveis de dificuldades e forneça qualquer documentação de apoio das mesmas.

Todas as distribuições devem ser aprovadas pelo administrador do plano, a menos que tenham sido avós.

excepção de grandfathered incluem:

• Você não fez nenhuma contribuição de adiamento de salário para o contrato específico após 31 de Dezembro de 2004.
• Seu contrato foi emitido com uma transferência 90-24 iniciada antes de 25 de Setembro de 2007, e nenhuma contribuição adicional foi feita.

Seu empregador que patrocinou o contrato já não existe.

O que é um Administrador do Plano?

A maioria dos distritos escolares contratam um administrador terceiro (TPA) para estabelecer e gerir o seu documento de plano 403(b) para assegurar o cumprimento das regras e directrizes do IRS.

O gabinete de benefícios de um distrito escolar pode fornecer-lhe informações relativas ao seu TPA.

Anuidade vs. 403(b): Razões para a mudança para uma anuidade

Diferimento do imposto

Não há consequências fiscais TSA desde que se siga as directrizes do IRS. Não pagará quaisquer impostos sobre os ganhos da anuidade até retirar o seu dinheiro.

Potencial de Crescimento

Pode ganhar juros adicionais com base no movimento ascendente de um índice de mercado externo, tanto em mercados de touro como de urso.

Protecção contra a queda do mercado

Numa anuidade de índice fixo, não perderá dinheiro devido à queda do mercado. Se os mercados tiverem um ano em baixa, ganha zero juros.

Em troca desta protecção, fica limitado do lado positivo que pode obter a cada ano.

Rendimento de reforma garantido para toda a vida

P>Pode optar por anular a sua anuidade ou adicionar um rendimento opcional para gerar um cheque de ordenado que nunca poderá sobreviver. Por vezes até pode receber um cheque de pagamento que aumenta para ajudar com a inflação e o custo de vida.

Flexibilidade

Além de um rendimento vitalício, as renúncias de encargos de rendição são frequentemente incluídas para oferecer acessibilidade ao seu plano de reforma em caso de emergências como a entrada num lar de idosos ou doença terminal. Não há limites de contribuições anuais para uma anuidade.

Planeamento do Estado

Com a maioria das anuidades indexadas fixas, os seus beneficiários têm a garantia de receber o Valor de Acumulação da sua anuidade ou o Valor Mínimo Garantido, o que for maior.

Contribuição compatível

Tal como um 403(b) compatível do seu empregador, algumas anuidades podem oferecer um bónus de prémio (até 15%) sobre as transferências e depósitos adicionais.

403(b) Exemplos

• Omni
• Fidelidade
• Vanguarda
• Valic
• Aspire
• Voya
• AXA
• Metlife
• Transamerica

Shawn Plummer é Director de Anuidades Avançadas e Vendas de Seguros representando mais de 50 companhias de seguros, incluindo a Fortune Global 500 Corporations. Formou profissionais financeiros em anuidades e produtos de seguros durante mais de 10 anos. O principal foco de Shawn é a formação tanto de profissionais financeiros como de consumidores em anuidades, seguros, e estratégias de planeamento de reforma.

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