Perguntas Frequentes sobre os Requisitos de Apresentação de Impostos, Residência e Teletrabalho para o Imposto de Rendimento das Pessoas Singulares do Estado de Nova Iorque

Esta página resume a legislação actual do Estado de Nova Iorque e as orientações relativas às perguntas mais frequentes devido à pandemia COVID-19.

Preciso de apresentar uma declaração de imposto do Estado de Nova Iorque?
Como sei se sou residente do Estado de Nova Iorque para efeitos de imposto de rendimento?
Qual é o meu domicílio?

li>Posso eu ser residente do Estado de Nova Iorque se o meu domicílio for noutro lugar?

Se não estou domiciliado em Nova Iorque e não sou residente, devo o imposto de renda de Nova Iorque?
Qual é a diferença entre arquivar como residente versus não residente?

li>O meu escritório principal é dentro do estado de Nova Iorque, mas estou a fazer teletrabalho de fora do estado devido à pandemia da COVID-19. Devo a Nova Iorque impostos sobre o rendimento que ganho durante o teletrabalho?li> Se vivo em Nova Iorque mas trabalho noutro estado, sou tributado duas vezes?li> Quais são as regras para a residência em Nova Iorque?

Quais são as regras para a residência Yonkers?
Existem regras diferentes para o pessoal militar activo?

Preciso de apresentar uma declaração de imposto sobre o rendimento pessoal do Estado de Nova Iorque?

Antes de poder decidir se precisa de apresentar uma declaração de imposto de renda com o Estado de Nova Iorque, precisa primeiro de determinar se é residente, não residente, ou residente de parte do ano.

Geralmente, deve apresentar uma declaração de imposto de renda residente do Estado de Nova Iorque se for residente do Estado de Nova Iorque e cumprir alguma das seguintes condições:

Tem de apresentar uma declaração federal.
Você não teve de apresentar uma declaração federal mas o seu rendimento bruto ajustado federal mais as adições de Nova Iorque foi superior a $4.000 ($3.100 se for solteiro e puder ser reclamado como dependente da declaração federal de outro contribuinte).
Você quer reclamar a restituição de qualquer imposto de renda do estado de Nova Iorque, cidade de Nova Iorque, ou Yonkers retido do seu salário.
Você quer reclamar qualquer crédito reembolsável ou de reporte.

Pode ainda ter de apresentar uma declaração do Estado de Nova Iorque se for residente de Nova Iorque durante um ano ou não residente com rendimentos provenientes de fontes do Estado de Nova Iorque.

Como posso saber se sou residente do Estado de Nova Iorque para efeitos de imposto sobre o rendimento?

Geralmente, é considerado residente do Estado de Nova Iorque para efeitos de imposto sobre o rendimento se estiver domiciliado no Estado. Para a maioria das pessoas isto é simples: a residência principal onde reside é tanto o seu estado de domicílio como o estado em que é residente para fins fiscais. No entanto, ainda pode ser considerado residente do Estado de Nova Iorque para efeitos de imposto sobre o rendimento, mesmo que não esteja domiciliado no Estado. (Ver abaixo, “Posso ser residente do Estado de Nova Iorque se o meu domicílio for noutro lugar?”)

Qual é o meu domicílio?

Os termos domicílio e residência são frequentemente utilizados como sinónimos, mas para efeitos de imposto sobre o rendimento do Estado de Nova Iorque, os dois termos têm significados distintamente diferentes.

Em geral, o seu domicílio é a sua residência permanente e primária para a qual pretende regressar e/ou permanecer depois de ter estado fora (por exemplo, em férias, trabalho, licença escolar, ou missão militar).

Residência significa um local de residência. Um indivíduo pode ter várias residências – por exemplo, casas, apartamentos, condomínios, e/ou outros lugares para viver ou habitações físicas em que reside – e algumas podem estar em estados diferentes.

No entanto, embora possa ter várias residências, só pode ter um domicílio. Um indivíduo pode viver numa determinada residência por um período de tempo temporário, que pode ser um período de tempo prolongado, mas se não for o local a que se fixam e pretendem regressar, ainda não é o seu domicílio.

Furthermore, o seu domicílio em Nova Iorque não muda até que possa demonstrar com provas claras e convincentes que abandonou o seu domicílio em Nova Iorque e estabeleceu um novo domicílio fora do Estado de Nova Iorque. Isto significa deslocar o foco da sua vida para o novo local. Não é suficiente simplesmente apresentar um certificado de domicílio ou registar-se para votar no novo local. Todos os aspectos da vida de uma pessoa são considerados para determinar se o seu domicílio mudou.

Posso ser residente do Estado de Nova Iorque se o meu domicílio for noutro lugar?

Pode estar sujeito a impostos como residente mesmo que o seu domicílio não seja Nova Iorque.

É um residente do Estado de Nova Iorque se o seu domicílio for o Estado de Nova Iorque OU:

manténs um local de residência permanente no Estado de Nova Iorque durante praticamente todo o ano tributável; e
passas 184 dias ou mais no Estado de Nova Iorque durante o ano tributável. Qualquer parte de um dia é um dia para este fim, e não é necessário estar presente no local de residência permanente para que o dia conte como um dia em Nova Iorque.

Em geral, um local de residência permanente é um edifício ou estrutura onde uma pessoa pode viver e que pode ser mantido permanentemente e é adequado para utilização durante todo o ano. Não importa se é ou não seu proprietário.

Para mais informações ver:

Preciso de apresentar uma declaração de imposto de renda?
Configurações de Imposto sobre Rendimentos Pessoais

li>Tax Bulletin TB-IT-690, Permanent Place of Abode

TSB-M-18(4)I, Summary of Personal Income Tax Changes Enacted in the 2018-2019 Budget Bill
TSB-M-09(15)I, Alteração à Definição de Local de Residência Permanente no Regulamento do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares Relativo a Certos Estudantes de Graduação

li> IT-201-I, Instruções para o formulário IT-201 Declaração de Imposto sobre o Rendimento de Residente Completo

IT-203-I, Instruções para o formulário IT-203 Declaração de Imposto sobre o Rendimento de Não Residente e de Residente Parcial
Directrizes de Auditoria Não Residente

Se não estou domiciliado em Nova Iorque e não sou residente, devo o imposto sobre o rendimento de Nova Iorque?

Se não cumprir os requisitos para ser residente, poderá ainda assim dever o imposto de Nova Iorque como não residente se tiver rendimentos de fontes nova-iorquinas.

Se foi residente apenas durante uma parte do ano, os seus rendimentos sujeitos a imposto serão divididos, com parte tributada de acordo com as regras residentes e o restante sujeito às regras não residentes. Para calcular o imposto, primeiro calcula o seu imposto como se fosse residente durante um ano inteiro, depois determina quanto atribuir a Nova Iorque por uma percentagem de rendimento baseada no seu rendimento de origem nova-iorquina e no seu rendimento federal.

Qual é a diferença entre declarar como residente vs. não residente?

Como residente, paga imposto estatal (e imposto municipal se for residente de Nova Iorque ou Yonkers) sobre todos os seus rendimentos, independentemente do local onde estes são auferidos. Como não residente, só paga imposto sobre os rendimentos de Nova Iorque, que inclui os rendimentos do trabalho realizado no estado de Nova Iorque, e os rendimentos de bens imóveis localizados no estado. Se for um não residente, não é responsável pelo imposto sobre rendimentos pessoais da cidade de Nova Iorque, mas pode estar sujeito ao imposto sobre rendimentos de Yonkers não residentes se os seus rendimentos forem obtidos na cidade de Yonkers.

Para uma lista do que constitui e não constitui rendimento de origem nova-iorquina, mais outras informações, ver:

Tax Bulletin TB-IT-615, New York Source Income of Nonresident Individuals, Estates, and Trusts, and Part-Year Resident Individuals and Trusts
Tax Bulletin TB-IT-620, New York Source Income-Sole Proprietorships and Partnerships
IT-203-I, Instruções para o Formulário IT-203 Declaração de Imposto sobre o Rendimento de Não Residentes e Part-Yeares Residentes

TSB-M-18(1)I, Definição de Rendimento de Fonte de Nova Iorque de Não Residentes Expandidos

TSB-M-18(2)I, Tratamento de Ganho ou Perda de Parceiros Não Residentes em Determinadas Vendas ou Transferências de uma Parceria ou Interesses de Membros
TSB-M-15(7)C, (6)I, Impact of New York State Corporate Tax Reform on New York S Corporations and their Non-resident and Part-Year Resident Shareholders
TSB-M-10(9)I, Income Received by a Nonresident Related to a Business, Trade, Profession, ou Ocupação Anteriormente Continuada Dentro do Estado de Nova Iorque
TSB-M-09(5)I, Alteração à Definição de Rendimento de Fonte de Nova Iorque de um Indivíduo Não-Residente

O meu escritório principal é dentro do Estado de Nova Iorque, mas estou a fazer teletrabalho de fora do Estado devido à pandemia COVID-19. Devo a Nova Iorque impostos sobre o rendimento que ganho durante o teletrabalho?

Se for um não residente cujo escritório principal se situe no Estado de Nova Iorque, os seus dias de teletrabalho durante a pandemia são considerados dias trabalhados no Estado, a menos que o seu empregador tenha estabelecido um escritório de boa fé no seu local de teletrabalho.

Há uma série de factores que determinam se o seu empregador estabeleceu um escritório de boa fé no seu local de teletrabalho. Em geral, a menos que o seu empregador tenha agido especificamente para estabelecer um escritório do empregador de boa-fé no seu local de teletrabalho, continuará a dever o imposto sobre o rendimento do Estado de Nova Iorque sobre o rendimento ganho durante o teletrabalho.

Se eu viver em Nova Iorque mas trabalhar noutro estado, serei tributado duas vezes?

Uma pessoa que vive num estado mas trabalha noutro pode ter obrigações fiscais em ambos os estados, mas normalmente receberá um crédito de imposto no seu estado de residência para eliminar a dupla tributação desse rendimento.

Se residiu durante um ano ou parte do ano no estado de Nova Iorque e teve rendimentos provenientes e tributados por outro estado, pode reclamar um crédito de residente não reembolsável contra o seu imposto do estado de Nova Iorque. Este crédito só é permitido para a parte do imposto que se aplica aos rendimentos obtidos e tributados pela outra autoridade fiscal enquanto era residente do Estado de Nova Iorque.

Para mais informações ver, IT-112-R-I, Instruções para o Formulário IT-112-R New York State Resident Credit.

Quais são as regras para residência em Nova Iorque?

Os requisitos para ser residente em Nova Iorque são os mesmos que os necessários para ser residente do Estado de Nova Iorque. É um residente de Nova Iorque se:

o seu domicílio for Nova Iorque; ou
tiver um local de residência permanente e passar 184 dias ou mais na cidade.

Todos os rendimentos dos residentes da cidade, independentemente do local onde são auferidos, estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento pessoal da cidade de Nova Iorque. Os não residentes da cidade de Nova Iorque não estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento pessoal da cidade de Nova Iorque.

As regras relativas ao domicílio da cidade de Nova Iorque são também as mesmas que as relativas ao domicílio do Estado de Nova Iorque. Se a sua residência permanente e primária para onde pretende regressar e/ou permanecer após a sua ausência estiver localizada num dos cinco bairros da cidade de Nova Iorque, é considerada um domicílio da cidade de Nova Iorque.

O seu domicílio da cidade de Nova Iorque não muda até que possa demonstrar com provas claras e convincentes que abandonou o domicílio da sua cidade e estabeleceu um novo domicílio fora da cidade de Nova Iorque. Mesmo que viva num local fora da cidade durante um período de tempo, se não é o local a que se liga e pretende regressar, não é o seu domicílio. O seu domicílio continuará a ser Nova Iorque e continuará a ser considerado residente em Nova Iorque.

Para mais informações ver, IT-201-I, Instruções para o formulário IT-201 Declaração de Imposto de Rendimento de Residente de Ano Inteiro.

Quais são as regras para a residência Yonkers?

Para efeitos de imposto de renda, o seu estatuto de residente Yonkers depende do local onde esteve domiciliado e onde manteve um local permanente de residência durante o ano tributável. Semelhante aos requisitos do Estado de Nova Iorque e da cidade de Nova Iorque, se o seu domicílio for Yonkers, é considerado residente Yonkers. Se mantiver um local de residência permanente em Yonkers e passar 184 dias ou mais em Yonkers, é considerado um residente Yonkers.

As regras relativas ao domicílio Yonkers são também as mesmas que para o domicílio do Estado de Nova Iorque. Só se pode ter um domicílio. A menos que possa demonstrar com provas claras e convincentes que abandonou o seu domicílio Yonkers e estabeleceu um novo domicílio fora de Yonkers, o seu domicílio continua a ser Yonkers.

Os residentes Yonkers estão sujeitos a uma sobretaxa de imposto sobre o rendimento dos residentes Yonkers que é calculada e declarada na sua declaração de impostos do Estado de Nova Iorque.

Não-residentes de Yonkers podem estar sujeitos ao imposto sobre os rendimentos dos não-residentes de Yonkers se:

receberem salários ou aí realizarem um comércio ou negócio; ou
forem membros de uma sociedade que aí realizem um comércio ou negócio.