As regras do jogo podem mudar quando se atinge a idade de 72 anos – e fazer subir o rendimento tributável. Mas ainda pode colher os benefícios fiscais de colocar dinheiro numa conta de reforma até à sua reforma formal e completa. Se ainda estiver a trabalhar nesta altura da sua vida, provavelmente está a tentar selar uma fenda no seu ovo de ninho ou é uma daquelas pessoas que só estará pronta para se reformar quando tirarem as suas mãos frias e mortas da sua secretária.
De qualquer modo, saber que tem opções pode fazer a diferença no seu resultado final.
Key Takeaways
Os trabalhadores com mais de 72 anos podem ainda contribuir para um IRA, um 401(k), e outras contas de reforma, dependendo de circunstâncias específicas.
No ano em que fizer 72 anos, o sistema fiscal puxa a ficha das suas contas de reforma sob a forma de distribuições mínimas obrigatórias (RMD). Quando estiver a ganhar salários e a puxar RMD, as consequências fiscais podem resultar em taxas de imposto mais elevadas e num aumento da percentagem das suas prestações da Segurança Social sujeitas a impostos.
Durante muitos anos, os RMD começaram na idade de 70½, mas na sequência da aprovação da Lei “Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act” em Dezembro de 2019, esta foi aumentada para 72.Da mesma forma, a lei utilizada para pôr fim às contribuições tradicionais do IRA após a idade 70½, mas a nova lei não tem um corte de idade e permite contribuições adicionais enquanto ainda estiver a trabalhar.
Não obstante, aos 72 anos de idade, terá de começar a tomar RMD, o que irá aumentar o seu rendimento tributável, a menos que sejam feitos outros ajustamentos. Quando o seu rendimento tributável começar a aumentar durante esse período da sua vida, continuar a colocar dinheiro num plano de reforma do tipo 401(k)- ou num IRA de Roth ainda pode ser útil. Vamos analisar as principais diferenças entre as opções de planos de reforma mais populares e examinar como estruturar os seus planos para optimizar as suas distribuições depois de ficar sujeito às novas regras de atingir 72,
Destaques da Conta de Reforma
As alterações que chegam aos 72 podem ser um choque se não tiver prestado atenção aos detalhes dos regulamentos da conta de reforma. Eis o que acontece aos principais tipos de contas de reforma e como pode continuar a poupar enquanto ainda está a trabalhar.
IRA tradicional
Nos termos da nova lei, está autorizado a contribuir para um IRA tradicional independentemente da idade. Ao abrigo da lei antiga, já não pode contribuir para um IRA tradicional uma vez que tenha transformado 70½.
Roth IRA
Anyone with earned wages may contribute to a Roth IRA, e não há nenhum mandato que exija que o contribuinte ou o seu cônjuge aceite RMD.
Tradicional 401(k)
Independentemente da idade, se ainda estiver a trabalhar pode continuar a contribuir para um 401(k). Além disso, enquanto possuir menos de 5% do negócio para o qual trabalha, não é obrigado a aceitar RMD de um 401(k) nesse empregador.
Roth 401(k)
Independentemente da idade, se ainda estiver a trabalhar, pode contribuir com o montante total do seu adiamento salarial para um Roth 401(k). Tal como o tradicional 401(k), os RMD são necessários uma vez separado do serviço ou se possuir mais de 5% da empresa que o emprega. Esta é uma diferença chave entre um Roth 401(k) e um Roth IRA. No entanto, as distribuições podem não ser tributáveis (verifique com o seu consultor fiscal).
Soluções de Plano de Reforma para 70+ Trabalhadores
Que Plano de Reforma é Melhor?
A resposta pode ser diferente quando se passa 72,
IRA tradicional vs. Pretax 401(k)
Costumava ser o caso de que se fosse mais velho que 70½, perdia a capacidade de contribuir para um IRA tradicional. Mas ao abrigo da nova lei, não há restrições de idade. Também não há restrições de idade para as pessoas com mais de 70 anos para contribuições para um 401(k).
Não obstante, os limites de contribuição para 2020 para um 401(k) são superiores aos de um IRA, tornando o 401(k) em última análise uma melhor escolha.
Com um IRA, as contribuições são limitadas a $6.000 por ano, ou $7.000 se tiver mais de 50 anos para 2020 e 2021. Mas para 401(k)s, o limite é de $19.500 para 2020 e 2021 com uma contribuição adicional para aqueles com mais de 50 de $6.500, para um total de $26.000,
Em muitos casos, o trabalhador mais velho é um consultor ou empreiteiro independente: se é essa a sua situação, esteja atento aos requisitos de RMD impostos ao proprietário de 5% ou mais da empresa.À primeira vista, a ideia de contribuir para um plano que exige que tome RMD todos os anos soa a tolice, mas se fizer as contas não é realmente um mau negócio.
Exemplo
Em 2020, um trabalhador independente de 75 anos de idade que ganha $80.000 contribuiu com $22.000 para os seus 401(k); o plano tem um saldo de 31 de Dezembro de 2020 de $22.000. O RMD 2021 para o trabalhador agora com 76 anos de idade será de apenas $1.000. Se pegar no saldo de fim de ano de $22.000 e o dividir pelo factor RMD de um trabalhador de 76 anos de idade, 22, acabará com uma distribuição tributável de $1.000. Depois de tudo dito e feito, o resultado líquido para o indivíduo seria uma dedução de $21.000 em vez de uma dedução de $22.000.
A questão aqui é que a oportunidade de poupar não é drasticamente diminuída porque tem de fazer RMD enquanto trabalha.
Roth IRA vs. Roth 401(k)
Se tiver mais de 72 anos e estiver a trabalhar, pode contribuir para ambos os tipos de contas. Embora as restrições de rendimento que regem quem pode contribuir para um Roth IRA possam ser difíceis de ultrapassar, não é impossível. A razão pela qual não é impossível é que o limite máximo de rendimentos não tem em conta as conversões e os rollovers de Roth.
Existem considerações fiscais ao fazer muitos tipos de conversões de Roth, por isso pesquise cuidadosamente as implicações para si com um conselheiro fiscal. Uma vez que tenha dinheiro num Roth IRA, contudo, não há RMD durante a sua vida, ou do seu cônjuge.
Por outro lado, o Roth 401(k) não tem limitações de rendimento com as quais tenha de lidar. No entanto, precisa de estar ciente de que o Roth 401(k)s está eventualmente sujeito a RMD.
Vencedor para a categoria de contribuição mais fácil é o Roth 401(k). Contudo, o vencedor global e vencedor da categoria de destino final é o Roth IRA.
Nos termos do novo SECURE Act, assinado na lei em Dezembro de 2019, as distribuições mínimas exigidas não começam antes de 72, em vez de 70½, como costumavam fazer.
Estratégias Adicionais
Que mais pode fazer para continuar a construir o seu ninho de reforma se ainda estiver a trabalhar na casa dos 70 anos? Abaixo estão alguns conselhos adicionais.
Consolide e Plug Your RMD Hole
É quase uma certeza que um indivíduo que trabalhe até aos seus 70 anos terá múltiplos IRAs e outros tipos de planos de reforma a flutuar por aí. Como resultado, essas contas flutuantes serão forçadas a fazer levantamentos anuais de RMD. Se esse mesmo indivíduo possuir menos de 5% do negócio para o qual trabalha e o administrador do plano o permitir, essa pessoa poderá transferir quaisquer IRAs e planos de reforma existentes para o plano do seu actual empregador. Isto é verdade desde que o indivíduo não se tenha separado do serviço e ainda esteja a trabalhar.
Após o indivíduo rolar com sucesso os activos existentes para o plano do empregador, ele ou ela deve ser dispensado de ter de retirar RMD anuais desses activos. O wild card neste cenário é quase sempre o documento do plano e o administrador do plano. Se tudo for copacético e for capaz de reduzir os seus RMD enquanto trabalha, terá a oportunidade de criar espaço para fazer uma conversão Roth ou o alívio da sua carga fiscal até se reformar completamente.
Use o “Filtro” do Imposto de Rendimento do Estado Se se qualificar
Embora dependa do estado em que vive e arquiva os seus impostos, alguns estados que impõem um imposto de rendimento do estado proporcionam um tratamento fiscal mais favorável aos indivíduos que fazem contribuições e recebem distribuições de IRAs e outros planos qualificados. No Illinois, por exemplo, o governo não adiciona as suas 401(k) contribuições ao seu cálculo de rendimentos estaduais; também permite aos residentes subtrair a maioria das distribuições de IRAs e planos qualificados dos seus rendimentos tributáveis.
“State tax filter” (filtro de impostos estaduais) existem lacunas porque os estados querem encorajar os seus residentes a permanecerem no estado e a não saltarem para estados sem impostos como a Florida ou o Texas quando se reformam. Dito isto, a brecha pode ser um nó de forca se se trabalhar num estado como a Pensilvânia e depois se reformar para um estado como a Califórnia. Nessa situação, pode ser tributado sobre a entrada e a saída. A forma de incorporar estas lacunas existentes na sua estratégia de poupança dependerá dos seus objectivos e do seu conjunto particular de circunstâncias, incluindo os conselhos do seu CPA.
Exemplo: Tomando RMD de um Roth 401(k)
Um indivíduo que poderia dar uma vista de olhos a esta estratégia é alguém com mais de 72 anos, que trabalha por conta própria e que está a fazer contribuições para um Roth 401(k). Neste caso, se alterarem a sua estratégia de poupança, contribuindo para um Roth 401(k) antes de impostos e convertendo um IRA externo, poderão ser capazes de reduzir a sua carga fiscal estatal e evitar ter de retirar RMD do seu Roth 401(k), que é uma conta depois de impostos.
The Bottom Line
A população activa com mais de 72 anos ainda tem a capacidade de poupar e diferir impostos através de Roth IRAs e planos qualificados que não existem para os seus pares reformados. Ao incorporar estas e outras ferramentas na sua estratégia global, os quase reformados podem ser capazes de reduzir legitimamente a sua carga fiscal global. Contudo, o beneficiário visado dos planos de reforma nem sempre é o contribuinte, pelo que a estratégia de cada indivíduo deve ter em conta os seus objectivos específicos, bem como os factos e circunstâncias envolventes.
Ainda que alguém tente tirar partido destas estratégias, deve estar ciente de que as regras em torno da sua implementação são complicadas e as leis podem mudar da noite para o dia. No final do dia, só deverá executar qualquer plano que incorpore estes ou outros tipos de estratégias semelhantes depois de receber conselhos sólidos de um profissional qualificado em matéria fiscal, em consulta com o administrador do seu plano de reforma.