Limites de contribuição do Roth IRA

Qualquer pessoa de qualquer idade pode contribuir para um Roth IRA, mas a contribuição anual não pode exceder os seus rendimentos auferidos. Digamos que Henry e Henrietta, um casal que se apresenta conjuntamente, têm um MAGI combinado de $175.000. Ambos ganham $87.500 por ano, e ambos têm IRAs de Roth. Em 2021, cada um deles pode contribuir com o máximo de $6.000 para as suas contas, num total de $12.000.

Pares com rendimentos altamente díspares podem ser tentados a adicionar o nome do cônjuge com rendimentos mais elevados a uma conta Roth para aumentar o montante com que podem contribuir. Infelizmente, as regras do IRS impedem a manutenção de IRAs Roth conjuntas – é por isso que a palavra “individual” está no nome da conta. No entanto, poderá atingir o seu objectivo de contribuir com quantias maiores se o seu cônjuge estabelecer o seu próprio IRA, quer trabalhem ou não.

Como pode isto acontecer? Para ilustrar, voltemos ao nosso casal mítico. Digamos que Henrietta é o principal sustento da família, ganhando 170.000 dólares por ano; Henrietta gere a casa, ganhando 5.000 dólares anualmente. Henrietta pode contribuir tanto para o seu próprio IRA como para o de Henry, até ao máximo de 12.000 dólares. Cada um deles tem os seus próprios IRAs, mas um dos cônjuges financia ambos.

Calendário das suas contribuições Roth IRA

p>Embora se possa possuir IRAs tradicionais e Roth IRAs separados, o limite em dólares das contribuições anuais aplica-se colectivamente a todas elas. Se um indivíduo com menos de 50 depósitos de $2.500 num IRA para o ano fiscal de 2020, então esse indivíduo só pode contribuir com $3.500 para outro IRA nesse ano fiscal.

Contribuições para um IRA de Roth podem ser feitas até ao dia da declaração de impostos do ano seguinte. Assim, as contribuições para um Roth IRA para 2021 podem ser feitas até à data limite de 15 de Abril de 2022, para a apresentação de declarações de imposto sobre o rendimento. A obtenção de uma prorrogação do prazo para apresentar uma declaração de impostos não lhe dá mais tempo para fazer uma contribuição anual.

Se for um verdadeiro arquivista precoce, e tiver recebido uma restituição de impostos, pode aplicar uma parte ou a totalidade da sua contribuição. Terá de instruir o seu fiduciário ou depositário do Roth IRA de que pretende o reembolso utilizado desta forma.

Conversão para um Roth IRA a partir de uma conta de reforma tributável, tal como um plano 401(k) ou um IRA tradicional, não tem qualquer impacto no limite de contribuição. No entanto, fazer uma conversão acrescenta ao MAGI, e pode desencadear ou aumentar um phase-out do montante da sua contribuição Roth IRA. Além disso, as reconversões de um IRA Roth para outro não são tidas em conta para efeitos de fazer contribuições anuais.

Interrupções Fiscais para Contribuições Roth IRA

O incentivo para contribuir para um IRA Roth é construir poupanças para o futuro – não para obter uma dedução fiscal actual. As contribuições para o Roth IRAs não são dedutíveis no ano em que são feitas: consistem em dinheiro depois de impostos. É por isso que não paga impostos sobre os fundos quando os retira – a sua factura fiscal já foi paga.

No entanto, pode ser elegível para um crédito fiscal de 10% a 50% sobre o montante contribuído para um Roth IRA. Os contribuintes de rendimentos baixos e moderados podem ser elegíveis para este benefício fiscal, denominado Crédito do Poupança. Este crédito de poupança de reforma é até $1.000, dependendo do seu estatuto de depósito, rendimento bruto ajustado (AGI), e contribuição Roth IRA.

Aqui estão os limites para se qualificarem para o Crédito de Poupança para o ano fiscal de 2021:

• Contribuintes que são casados e que depositam conjuntamente devem ter rendimentos inferiores a $66.000.
• Todos os chefes de família devem ter rendimentos inferiores a $46.500,
• Os contribuintes únicos devem ter rendimentos inferiores a $33.500,

O montante do crédito que obtém depende dos seus rendimentos. Por exemplo, se for um chefe de família cujo AGI no ano fiscal de 2021 apresente rendimentos não superiores a $29.625, contribuindo com $2.000 ou mais para um Roth IRA gera um crédito fiscal de $1.000 – o crédito máximo de 50%. O IRS fornece um gráfico detalhado do Crédito de Poupança.

A percentagem de crédito de imposto é calculada utilizando o Formulário 8880.

Regras de Retirada do Roth IRA

Não existem distribuições mínimas obrigatórias (RMD) para o Roth IRAs. Pode retirar as suas contribuições Roth IRA em qualquer altura, por qualquer razão, sem ter de pagar quaisquer impostos ou penalidades.

Retiradas sobre rendimentos funcionam de forma diferente. Em geral, pode retirar rendimentos sem penalidades ou impostos, desde que seja 59½ ou mais velho e que seja proprietário da conta há pelo menos cinco anos. Esta restrição é conhecida como a regra dos 5 anos.

Os seus levantamentos podem ser sujeitos a impostos e a uma penalização de 10%, dependendo da sua idade e se cumpre os requisitos da regra dos 5 anos.

Se cumprir a regra dos 5 anos:

• Em 59½: Os ganhos estão sujeitos a impostos e penalidades. Poderá evitar impostos e penalidades se utilizar o dinheiro para uma primeira compra de casa ou se tiver uma deficiência permanente. Se falecer, o seu beneficiário pode também ser capaz de evitar impostos sobre a distribuição.
• 59½ ou mais: Sem impostos ou penalidades.

se não cumprir a regra dos 5 anos:

• em 59½: Os ganhos estão sujeitos a impostos e penalidades. Poderá evitar a penalização (mas não os impostos) se utilizar o dinheiro para fins específicos. Incluem a compra de casa pela primeira vez, despesas de educação qualificada, despesas médicas não reembolsadas, e deficiências permanentes. Se falecer, o seu beneficiário poderá ser capaz de evitar penalizações na distribuição.
• 59½ ou mais: Os ganhos estão sujeitos a impostos, mas não a penalizações.

Alterações Especiais em 2020

Em 2020, a lei de estímulo do coronavírus – chamada Lei CARES – permite às pessoas afectadas pela pandemia do coronavírus uma distribuição difícil de até $100.000 sem a penalização de 10% de distribuição antecipada que as pessoas mais novas do que 59½ normalmente devem. Os titulares de contas também têm três anos para pagar o imposto devido sobre os levantamentos, em vez de o deverem no ano em curso, ou podem reembolsar o levantamento e evitar o débito de qualquer imposto – mesmo que o montante exceda o limite anual de contribuição para esse tipo de conta de reforma.