Puede que falte mucho para el 15 de abril pero, tanto si emplea habitualmente a contratistas como si usted mismo es un contratista, es conveniente tener en cuenta algunas leyes fiscales antes de que llegue el momento de rellenar el papeleo de fin de año. ¿Deberías optar por un 1099, que es la forma más sencilla de hacer negocios en cualquiera de las partes de la relación contractual, o es mejor optar por una corporación? Como siempre, la respuesta no es sencilla (de lo contrario esto sería unas pocas frases en lugar de un post entero.) Pero primero, unas palabras sobre lo que son realmente un 1099 y un corp-to-corp:
1099
Oficialmente, el formulario 1099 es «un formulario de impuestos que informa el resumen de fin de año de toda la compensación no empleada. El formulario 1099-Misc cubre las rentas, los royalties, los ingresos de los autónomos y de los contratistas independientes…» (investopedia.com) ¿Las ventajas? El uso del 1099 no requiere que el contratista constituya una sociedad, lo que puede implicar tasas y un tedioso papeleo. Además, el contratista puede deducir su oficina en casa como gasto empresarial. Por parte del empleador, no es responsable de los impuestos sobre la nómina con un empleado 1099.
¿La desventaja? La ley de salario mínimo no se aplica a los contratistas 1099, y deben pagar tanto el impuesto sobre la renta como el de autónomos por su cuenta. El contratista tampoco tiene protección de responsabilidad en caso de que un proyecto se prolongue más de lo acordado originalmente. Además, si el estatus 1099 se prolonga durante más de varias semanas, el IRS puede desautorizar el estatus de contratista independiente y pedir impuestos atrasados al empleador.
Corp-to-Corp
Con una corp-to-corp, en lugar de que el empleador pague al contratista directamente, el contratista debe tener una LLC (sociedad de responsabilidad limitada) establecida que el empleador paga en su lugar. Entonces, el contratista se paga a sí mismo un salario de la LLC. ¿Las ventajas? Tanto el empresario como el empleado tienen cierta protección de la responsabilidad. La SRL protege al contratista de la responsabilidad personal, mientras que el empresario queda indemnizado por los impuestos atrasados. Tampoco hay que pagar impuestos por cuenta propia.
¿Las desventajas? La creación de una LLC implica un gasto significativo, el papeleo y el mantenimiento de los registros de la corporación. El contratista, en efecto, también estaría pagando los impuestos de empleador y de empleado (como un empleado de su propia empresa).
Por último, una breve palabra sobre cómo ambos 1099 y corp-to-corps difieren de tiempo completo, el empleo W-2. La principal diferencia son los beneficios. Los empleados a tiempo completo suelen tener beneficios de atención médica, compensación al trabajador, incapacidad y vacaciones pagadas, mientras que los trabajadores contratados no, aunque si usted establece una corp-to-corp, puede establecer sus propias vacaciones pagadas de la manera que desee y establecer sus propios beneficios de atención médica.
Entonces, ¿cuál es mejor para usted o su empresa? Depende en gran medida del tiempo que pretendas que dure el contrato de trabajo y del riesgo que estés dispuesto a aceptar. La legislación fiscal nunca es sencilla, pero esta es una lectura más fácil que la mayoría, así que tómese unos momentos para decidir qué le conviene. Para revisar su situación personal con respecto a la legislación fiscal actual, visite https://www.irs.gov/taxtopics/tc750/tc762.