Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una forma de organización empresarial reconocida por todos los estados. La formación de una LLC proporciona una protección de responsabilidad limitada para los propietarios (llamados «miembros»), que tributan a sus tipos impositivos personales.
La forma en que una sociedad de responsabilidad limitada paga el impuesto sobre la renta depende de si la LLC tiene un miembro o varios miembros y si la LLC elige ser tratada como una forma de negocio diferente a efectos fiscales.
Para iniciar una LLC, debe registrarse en el estado donde desea hacer negocios, mediante la presentación de los artículos de la organización (o una solicitud similar) con el estado.
El Servicio de Impuestos Internos no reconoce las LLC a efectos fiscales. Entonces, ¿cómo paga una LLC el impuesto sobre la renta?
Cómo una LLC de un solo miembro paga impuestos sobre la renta
El IRS considera una LLC de un solo miembro como una entidad no considerada. En otras palabras, la LLC no está separada del propietario a efectos del impuesto sobre la renta. Ser una entidad no considerada significa que la LLC se grava de la misma manera que un propietario único. Es decir, la información sobre los ingresos y gastos de la LLC, y sus ingresos netos se calculan mediante la preparación de un Anexo C. Los ingresos netos del Anexo C se llevan a la declaración de impuestos personal del propietario (Formulario 1040 o 1040-SR).
Cómo una LLC de múltiples miembros paga impuestos sobre la renta
Una LLC que tiene más de un miembro normalmente paga impuestos sobre la renta como una sociedad. La sociedad en sí no paga impuestos directamente al IRS; los socios individuales pagan impuestos en función de su participación en la sociedad.
La declaración de sus ingresos como miembro de la LLC tiene varios pasos:
Paso 1: La sociedad presenta una declaración informativa al IRS en el formulario 1065.
Paso 2: Usted recibe un Anexo K-1 se prepara para cada socio, mostrando su participación en las ganancias o pérdidas de la sociedad.
Paso 3: Usted debe ransferir la información del Anexo K-1 al Anexo E – Ingresos complementarios. El Anexo K-1 que recibe de su LLC desglosa sus ingresos en diferentes tipos, y cada tipo de ingreso va en un lugar específico en el Anexo E.
Paso 4: Incluya los ingresos de su Anexo E en el lugar correcto en su Formulario 1040 o 1040-SR.
El IRS considera los ingresos de alquiler de bienes raíces, incluyendo los ingresos de tipo Airbnb, como ingresos pasivos. Las pérdidas de la actividad comercial normal no están limitadas, pero las pérdidas de los ingresos pasivos están limitadas si no participa en el negocio, por lo que debe informar de estos ingresos por separado.
Impuesto sobre la renta para las LLC clasificadas como corporaciones o corporaciones S
Algunas LLC eligen tributar como una corporación o corporación S. Por lo general, las empresas suelen hacer esta elección (llamada «elección») porque resulta en impuestos más bajos para las personas de altos ingresos. La elección se presenta a través del Formulario 8832 del IRS – Elección de Clasificación de Entidades.
Hacer esta elección fiscal no cambia la forma en que opera su LLC; sólo cambia la forma en que paga los impuestos. Su LLC continúa operando como una LLC, siguiendo el acuerdo de funcionamiento de la empresa.
Las LLC y los ingresos de alquiler de bienes raíces
Si la totalidad o parte de sus ingresos como miembro de la LLC las LLC deben utilizar el Anexo E para reportar los ingresos suplementarios para el Formulario 1040 en lugar del Anexo C. Los ingresos suplementarios son los ingresos de alquiler de bienes raíces o regalías propiedad de la LLC, incluyendo las actividades de tipo Airbnb.
Propietarios de LLC y el impuesto sobre el trabajo autónomo
Los propietarios de LLC comúnmente obtienen ingresos de las operaciones comerciales. Estos ingresos se consideran ingresos de autoempleo y están sujetos al impuesto de autoempleo (Seguridad Social y Medicare). Debe completar el Anexo SE para calcular cuánto debe, basado en los ingresos netos de su negocio. El total se añade a sus otros ingresos en su declaración de impuestos personal.
Los ingresos del Anexo E procedentes de los ingresos de alquiler de bienes inmuebles (casilla 2 del Anexo E) generalmente no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Se considera una actividad pasiva (no activa, como un negocio) y los ingresos de los miembros de la LLC de esta actividad pasiva pueden estar sujetos a las reglas de limitación de pérdidas pasivas.
Cómo pagan las LLC el impuesto sobre la renta estatal
Cada estado tiene una forma diferente de clasificar las LLC para los propósitos del impuesto sobre la renta estatal. Una vez que haya averiguado el estado fiscal de su LLC, puede ir al departamento de ingresos de su estado para averiguar cómo podría tributar su estado.
Tendrá que fijarse en dos factores:
- ¿En qué se basa el impuesto? La mayoría de los estados utilizan la responsabilidad del impuesto federal sobre la renta como base, pero los estados modifican esa base para su impuesto estatal.
- ¿Cómo afecta la clasificación fiscal de la LLC (propietario único, sociedad, corporación S o corporación) al impuesto estatal sobre la renta?
Algunos estados llaman a su impuesto sobre la renta un impuesto de franquicia. Otros estados pueden cobrar a las LLC un impuesto sobre los ingresos brutos en lugar de un impuesto sobre la renta.
Este artículo es una visión general y no un asesoramiento fiscal o legal. Los impuestos de las LLC son complicados, y cada situación empresarial es diferente. Si está pensando en formar una LLC o quiere cambiar su estatus fiscal, hable primero con su profesional de impuestos.