Preguntas frecuentes sobre los requisitos de declaración, la residencia y el trabajo a distancia para el impuesto sobre la renta de las personas físicas del Estado de Nueva York

Esta página resume la legislación actual del Estado de Nueva York y las orientaciones relacionadas con las preguntas más frecuentes debido a la pandemia del COVID-19.

¿Debo presentar una declaración de impuestos del Estado de Nueva York?
¿Cómo sé si soy residente del Estado de Nueva York a efectos del impuesto sobre la renta?
¿Cuál es mi domicilio?
¿Puedo ser residente del Estado de Nueva York si mi domicilio está en otro lugar?
Si no estoy domiciliado en Nueva York y no soy residente, ¿debo pagar el impuesto sobre la renta de Nueva York?
¿Cuál es la diferencia entre declarar como residente y no residente?
Mi oficina principal está dentro del Estado de Nueva York, pero estoy teletrabajando desde fuera del estado debido a la pandemia de COVID-19. ¿Debo pagar impuestos en Nueva York por los ingresos que obtengo mientras trabajo a distancia?
Si vivo en Nueva York pero trabajo en otro estado, ¿se me aplican dos impuestos?
¿Cuáles son las normas de residencia en Nueva York?
¿Cuáles son las reglas para la residencia en Yonkers?
¿Existen reglas diferentes para el personal militar en servicio activo?

¿Tengo que presentar una declaración de impuestos personales del Estado de Nueva York?

Antes de poder decidir si necesita presentar una declaración de la renta en el Estado de Nueva York, primero debe determinar si es residente, no residente o residente de medio año.

En general, debe presentar una declaración de la renta de residente en el Estado de Nueva York si es residente del Estado de Nueva York y cumple alguna de las siguientes condiciones:

Tiene que presentar una declaración federal.
No tiene que presentar una declaración federal pero sus ingresos brutos ajustados federales más las adiciones de Nueva York fueron más de 4.000 dólares (3.100 dólares si es soltero y puede ser reclamado como dependiente en la declaración federal de otro contribuyente).
Quiere reclamar un reembolso de cualquier impuesto sobre la renta del Estado de Nueva York, la ciudad de Nueva York o Yonkers retenido de su salario.
Quiere reclamar cualquier crédito reembolsable o de arrastre.

Puede que todavía tenga que presentar una declaración del Estado de Nueva York si es un residente de medio año de Nueva York o un no residente con ingresos de fuentes del Estado de Nueva York.

¿Cómo sé si soy residente del Estado de Nueva York a efectos del impuesto sobre la renta?

En general, se le considera residente del Estado de Nueva York a efectos del impuesto sobre la renta si está domiciliado en el estado. Para la mayoría de las personas esto es sencillo: la residencia principal donde vive es tanto su estado de domicilio como el estado en el que es residente a efectos fiscales. Sin embargo, puede ser considerado residente del Estado de Nueva York a efectos del impuesto sobre la renta aunque no esté domiciliado en el estado. (Véase más abajo, «¿Puedo ser residente del Estado de Nueva York si mi domicilio está en otro lugar?»)

¿Qué es mi domicilio?

Los términos domicilio y residencia se utilizan a menudo como sinónimos, pero a efectos del impuesto sobre la renta del Estado de Nueva York, los dos términos tienen significados claramente diferentes.

En general, su domicilio es su residencia permanente y principal a la que tiene la intención de regresar y/o permanecer después de estar fuera (por ejemplo, en vacaciones, misiones de negocios, licencia de educación o asignación militar).

Residencia significa un lugar de morada. Un individuo puede tener varias residencias -por ejemplo, casas, apartamentos, condominios, y/o otros lugares para vivir o viviendas físicas en las que residen- y algunas pueden estar en diferentes estados.

Sin embargo, aunque puede tener múltiples residencias, sólo puede tener un domicilio. Una persona puede vivir en una determinada residencia durante un periodo de tiempo temporal, que puede ser prolongado, pero si no es el lugar al que finalmente se vincula y al que tiene intención de volver, sigue sin ser su domicilio.

Además, su domicilio en Nueva York no cambia hasta que pueda demostrar con pruebas claras y convincentes que ha abandonado su domicilio en Nueva York y ha establecido un nuevo domicilio fuera del Estado de Nueva York. Esto significa trasladar el centro de su vida a la nueva ubicación. No basta con presentar un certificado de domicilio o registrarse para votar en el nuevo lugar. Se tienen en cuenta todos los aspectos de la vida de una persona para determinar si su domicilio ha cambiado.

¿Puedo ser residente del Estado de Nueva York si mi domicilio está en otro lugar?

Puede estar sujeto a impuestos como residente aunque su domicilio no sea Nueva York.

Se es residente del Estado de Nueva York si su domicilio es el Estado de Nueva York O:

se mantiene un lugar de residencia permanente en el Estado de Nueva York durante prácticamente todo el año fiscal; y
se pasan 184 días o más en el Estado de Nueva York durante el año fiscal. Cualquier parte de un día es un día para este propósito, y no es necesario estar presente en el lugar de residencia permanente para que el día cuente como un día en Nueva York.

En general, un lugar de residencia permanente es un edificio o estructura donde una persona puede vivir que usted mantiene permanentemente y es adecuado para su uso durante todo el año. No importa si es propietario o no.

Para más información, consulte:

¿Debo presentar una declaración de la renta?
Definiciones del impuesto sobre la renta
Boletín Tributario TB-IT-690, Lugar de residencia permanente
TB-M-18(4)I, Resumen de los cambios en el impuesto sobre la renta de las personas físicas promulgados en el proyecto de ley de presupuestos 2018-2019
TB-M-09(15)I, Modificación de la definición de lugar de residencia permanente en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas relativa a determinados estudiantes universitarios
IT-201-I, Instrucciones para el formulario IT-201 Declaración del impuesto sobre la renta de residentes de todo el año
IT-203-I, Instrucciones para el formulario IT-203 Declaración del impuesto sobre la renta de no residentes y residentes de medio año
Directrices de auditoría para no residentes

Si no estoy domiciliado en Nueva York y no soy residente, ¿debo el impuesto sobre la renta de Nueva York?

Si no cumples los requisitos para ser residente, puedes seguir debiendo el impuesto de Nueva York como no residente si tienes ingresos de origen neoyorquino.

Si fuiste residente sólo durante una parte del año, tus ingresos sujetos a impuestos se dividirán, tributando una parte según las normas de residentes y el resto según las normas de no residentes. Para calcular los impuestos, primero se calcula el impuesto como si fuera residente durante todo el año, y luego se determina la cantidad que se asigna a Nueva York mediante un porcentaje de ingresos basado en sus ingresos de origen neoyorquino y sus ingresos federales.

¿Cuál es la diferencia entre declarar como residente y como no residente?

Como residente, usted paga el impuesto estatal (y el impuesto municipal si es residente de la ciudad de Nueva York o de Yonkers) sobre todos sus ingresos, independientemente del lugar en el que los haya obtenido. Como no residente, sólo paga impuestos sobre los ingresos de origen neoyorquino, que incluyen las ganancias del trabajo realizado en el Estado de Nueva York, y los ingresos de los bienes inmuebles ubicados en el estado. Si usted es un no residente, no está obligado a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas de la ciudad de Nueva York, pero puede estar sujeto al impuesto sobre las ganancias de los no residentes de Yonkers si sus ingresos tienen como fuente la ciudad de Yonkers.

Para obtener una lista de lo que constituye y no constituye ingresos de origen neoyorquino, además de otra información, consulte:

Boletín Tributario TB-IT-615, Ingresos de fuente neoyorquina de personas físicas, patrimonios y fideicomisos no residentes, y personas físicas y fideicomisos residentes de medio año
Boletín Tributario TB-IT-620, Ingresos de fuente neoyorquina-empresas y sociedades unipersonales
IT-203-I, Instrucciones para el formulario IT-203 Declaración del impuesto sobre la renta de no residentes y residentes de medio año
TSB-M-18(1)I, Definición de la renta de fuente neoyorquina del no residente ampliada
TSB-M-18(2)I, Tratamiento del socio no residente de las ganancias o pérdidas en determinadas ventas o transferencias de una sociedad o participación en una sociedad
TSB-M-15(7)C, (6)I, Impacto de la Reforma del Impuesto de Sociedades del Estado de Nueva York sobre las Sociedades S de Nueva York y sus Accionistas No Residentes y Residentes de Medio Año
TSB-M-10(9)I, Ingresos Recibidos por un No Residente Relacionados con un Negocio, Comercio, Profesión, u ocupación anteriormente ejercida en el Estado de Nueva York
TSB-M-09(5)I, Modificación de la definición de ingresos de origen neoyorquino de una persona física no residente

Mi oficina principal está dentro del Estado de Nueva York, pero estoy trabajando a distancia desde fuera del estado debido a la pandemia de COVID-19. ¿Debo pagar impuestos de Nueva York sobre los ingresos que gano mientras trabajo a distancia?

Si usted es un no residente cuya oficina principal está en el Estado de Nueva York, sus días de trabajo a distancia durante la pandemia se consideran días trabajados en el estado a menos que su empleador haya establecido una oficina de buena fe del empleador en su ubicación de trabajo a distancia.

Hay una serie de factores que determinan si su empleador ha establecido una oficina de buena fe del empleador en su ubicación de trabajo a distancia. En general, a menos que su empleador haya actuado específicamente para establecer una oficina de buena fe del empleador en su ubicación de teletrabajo, usted seguirá debiendo el impuesto sobre la renta del Estado de Nueva York sobre los ingresos obtenidos mientras trabaja a distancia.

Si vivo en Nueva York pero trabajo en otro estado, ¿se me aplican dos impuestos?

Una persona que vive en un estado pero trabaja en otro puede tener obligaciones fiscales en ambos estados, pero normalmente recibirá un crédito fiscal en su estado de residencia para eliminar la doble imposición de esos ingresos.

Si usted era residente de un año completo o de un año parcial en el Estado de Nueva York y tenía ingresos procedentes y gravados por otro estado, puede solicitar un crédito de residente no reembolsable contra su impuesto del Estado de Nueva York. Este crédito sólo se puede conceder por la parte del impuesto que se aplica a los ingresos obtenidos y gravados por la otra autoridad fiscal mientras usted era residente del Estado de Nueva York.

Para más información consulte, IT-112-R-I, Instrucciones para el formulario IT-112-R Crédito de residente del Estado de Nueva York.

¿Cuáles son las normas de residencia de la ciudad de Nueva York?

Los requisitos para ser residente de la ciudad de Nueva York son los mismos que los necesarios para ser residente del Estado de Nueva York. Se es residente de la ciudad de Nueva York si:

su domicilio es la ciudad de Nueva York; o
tiene un lugar de residencia permanente allí y pasa 184 días o más en la ciudad.

Todos los ingresos de los residentes de la ciudad, independientemente de dónde se obtengan, están sujetos al impuesto sobre la renta personal de la ciudad de Nueva York. Los no residentes en la ciudad de Nueva York no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas de la ciudad de Nueva York.

Las normas relativas al domicilio de la ciudad de Nueva York son también las mismas que las del domicilio del Estado de Nueva York. Si su residencia permanente y principal a la que tiene la intención de regresar y/o permanecer después de estar fuera se encuentra en uno de los cinco distritos de la ciudad de Nueva York, se considera un domicilio de la ciudad de Nueva York.

Su domicilio de la ciudad de Nueva York no cambia hasta que pueda demostrar con pruebas claras y convincentes que ha abandonado su domicilio de la ciudad y ha establecido un nuevo domicilio fuera de la ciudad de Nueva York. Aunque viva en un lugar fuera de la ciudad durante un periodo de tiempo, si no es el lugar al que se vincula y al que tiene intención de volver, no es su domicilio. Su domicilio seguirá siendo la ciudad de Nueva York y se le seguirá considerando residente de la ciudad de Nueva York.

Para obtener más información, consulte, IT-201-I, Instrucciones para el formulario IT-201 de declaración de la renta de residente de todo el año.

¿Cuáles son las normas para la residencia de Yonkers?

Para los impuestos sobre la renta, su condición de residente de Yonkers depende del lugar en el que estaba domiciliado y en el que mantuvo un lugar de residencia permanente durante el año fiscal. Al igual que los requisitos del Estado de Nueva York y de la ciudad de Nueva York, si su domicilio es Yonkers se le considera residente de Yonkers. Si mantiene un lugar de residencia permanente en Yonkers y pasa 184 días o más en Yonkers, se le considera residente de Yonkers.

Las normas relativas al domicilio de Yonkers son también las mismas que para el domicilio del Estado de Nueva York. Sólo se puede tener un domicilio. A menos que pueda demostrar con pruebas claras y convincentes que ha abandonado su domicilio de Yonkers y ha establecido un nuevo domicilio fuera de Yonkers, su domicilio sigue siendo Yonkers.

Los residentes de Yonkers están sujetos a un recargo del impuesto sobre la renta de residentes de Yonkers que se computa y se informa en su declaración de impuestos del Estado de Nueva York.

Los no residentes de Yonkers pueden estar sujetos al impuesto sobre las ganancias de no residentes de Yonkers si:

ganan salarios o llevan a cabo un comercio o negocio allí; o
son miembros de una sociedad que lleva a cabo un comercio o negocio allí.