Una Anualidad Protegida por Impuestos (TSA) es un plan de pensiones para los empleados de organizaciones sin ánimo de lucro según lo especificado por el IRS, de acuerdo con la sección 501(c)(3) y 403(b) del Código de Rentas Internas.
El aplazamiento de impuestos que se permite es muy parecido al que se permite para las aportaciones que un empleador corporativo hace a un plan de pensiones cualificado o de participación en beneficios.
Los participantes en el plan TSA incluyen:
- Ministros autónomos y empleados de la iglesia
- Organizaciones sin ánimo de lucro y organizaciones benéficas
- Sistema de escuelas públicas, incluyendo maestros, profesores y administradores escolares
- Empleados del gobierno
- Enfermeras y médicos
- Las aportaciones de los empleados, que se deducen de la nómina en un plan fiscal 403(b), se realizan generalmente antes de impuestos y se permite que crezcan con impuestos diferidos.
- Los retiros del plan se gravan como ingresos ordinarios.
- Los planes 403(b) se financian con contratos de renta vitalicia y/o una plataforma de fondos de inversión
- Se pueden permitir aportaciones Roth y son imponibles, sujetas a ciertos requisitos.
- Las ganancias de las aportaciones Roth que cumplen ciertos requisitos no están sujetas al impuesto federal sobre la renta.
- Algunos planes prevén aportaciones de contrapartida del empleador y/o sin contrapartida en nombre de los participantes del plan.
- Los impuestos FICA se retienen actualmente de las aportaciones de reducción salarial al plan de jubilación 403(b) TSA.
- El empleado autoriza al empleador a reducir su salario en una cantidad determinada para contribuir a un 403(b)
- El empleador remite esta cantidad a una compañía de seguros para que financie un 403(b) en nombre del empleado
- finalización del empleo;
- dificultades financieras debido a facturas médicas o gastos universitarios;
- incapacidad; y
- fallecimiento.
- Orden de Relaciones Domésticas Calificadas (QDRO) debido a un divorcio
- Devolución del exceso de aplazamientos electivos
- Reinversiones directas: Los fondos se transfieren directamente de una institución financiera a otra.
- Miradas libres: Cuando se cancela un contrato recién emitido.
- Dificultades: Una dificultad financiera calificada por el IRS
- Pagos periódicos sustancialmente iguales: Distribuciones 72(t) y 72(q) antes de los 59,5 años
- Transferencia directa por caso de divorcio: Fondos que se distribuyen debido a un caso de divorcio.
- Transferencia por exceso de aportaciones: Los fondos se retiran porque usted aportó más de lo permitido.
- Distribución mínima requerida (RMD): Los fondos deben ser distribuidos a los 70,5 años (antes de 2020) y a los 72 años (después de 2020).
- Se puede aplicar una multa del 10% del IRS si se retira antes de los 59½ años.
- Se aplicará el impuesto sobre la renta regular a las distribuciones.
- No realizó ninguna contribución de aplazamiento de salario al contrato específico después del 31 de diciembre de 2004.
- Su contrato se emitió con una transferencia 90-24 iniciada antes del 25 de septiembre de 2007, y no se realizaron contribuciones adicionales.
- Su empleador que patrocinó el contrato ya no existe.
- Omni
- Fidelity
- Vanguard
- Valic
- Aspire
- Voya
- AXA
- Metlife
- Transamerica
¿Qué es un plan 403(b)?
Es un plan de ahorro para la jubilación con ventajas fiscales y con aportaciones definidas, a veces llamado renta vitalicia con protección fiscal, disponible para organizaciones de educación pública, instituciones de educación superior, algunos empleadores sin ánimo de lucro (sólo organizaciones 501(c)(3)), organizaciones cooperativas de servicios hospitalarios y ministros autónomos en Estados Unidos.
Deducciones de la nómina de la anualidad 403(b)
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Actualmente no se retiene ningún impuesto federal sobre la renta por la parte del salario aportada al 403(b).
Se excluye de la renta bruta del empleado a efectos del impuesto sobre la renta federal y de la mayoría de los estados (excepto en el caso de las aportaciones Roth designadas).
Actualmente se retienen impuestos FICA sobre la parte del salario aportada al 403(b).
Cada empleado que desee participar en un 403(b) generalmente debe presentar un «acuerdo de reducción salarial (SRA)» (también conocido como «enmienda al contrato de trabajo») al empleador especificando la cantidad en la que se reducirá el salario del empleado.
Algunos planes 403(b) tienen características de inscripción automática que inician automáticamente las contribuciones de reducción salarial cuando los empleados son elegibles para participar, a menos que el participante opte por no participar.
Estos planes de inscripción automática también se conocen como planes de «elección negativa».
El código fiscal limita la cantidad que cada empleado puede aportar a un plan 403(b).
Esta cantidad depende de una serie de factores y debe determinarse anualmente para cada empleado utilizando una fórmula que cumpla con los requisitos fiscales aplicables.
Anualidad Protegida de Impuestos en la Jubilación
Un contrato de anualidad 403(b) TSA puede ser anualizado en cualquier momento después de ser elegible para la distribución
Hay 2 períodos para una anualidad: el período de acumulación y el período de distribución (anualización o cláusula de ingresos).
Acceso a los fondos dentro de su cuenta TSA
Puede retirar los fondos de su TSA antes de la jubilación sólo en las siguientes circunstancias (eventos desencadenantes):
Los retiros pueden estar sujetos a cargos de rescate en el contrato.
Los retiros de un 403(b) TSA realizados antes de los 59½ años de edad generalmente resultarán en una multa del 10% de retiro anticipado del IRS, además de los impuestos sobre la renta.
No hay penalización del IRS sobre los retiros después de la edad de 55 años si usted termina su empleo o después de la edad de 59½ años por cualquier razón.
Disposiciones sobre préstamos
Usted puede ser elegible para recibir un préstamo por año calendario de su TSA.
Cada préstamo debe ser de al menos 1.000 dólares, y la cantidad que puede pedir prestada puede reducirse si ya tiene un saldo de préstamo pendiente o si ha tomado otro préstamo dentro de los 12 meses anteriores.
Distribuciones Mínimas Requeridas
Puede recibir Distribuciones Mínimas Requeridas por el IRS sin un cargo por rescate.
Transferencia 90-24
Transferencia de fondos de un contrato 403(b)/anualidad con protección fiscal (TSA) a otro contrato 403(b)/TSA.
Excepciones a la retención de impuestos federales del 20%:
Si no transfiere una cantidad igual a su distribución directa en un plazo de 60 días, la cantidad no transferida está sujeta a impuestos sobre la renta y a una multa del IRS.
Una forma ideal de evitar este golpe a sus ahorros es hacer que ese dinero se transfiera directamente a un CST.
Puede evitar los impuestos y las multas y permitir que su dinero crezca en una anualidad segura y con impuestos diferidos.
Ventajas fiscales del 403(b)
Menos ingresos imponibles
Las aportaciones se realizan antes de impuestos, lo que reduce sus ingresos imponibles actuales.
Ahorros compuestos
Los impuestos sobre la renta de sus ahorros de la TSA se deben pagar sólo cuando usted hace retiros o comienza a tomar distribuciones regulares generalmente en la jubilación, cuando su nivel de impuestos puede ser más bajo. Como resultado, los intereses se acumulan en su capital, sus ganancias y el dinero que de otro modo pagaría en impuestos sobre la renta.
Preguntas frecuentes
¿Cómo hago las aportaciones?
Las aportaciones deben hacerse a través de la nómina.
Se requiere un acuerdo de reducción salarial que informará a su empleador de su decisión de participar.
Puede cambiar la cantidad de sus contribuciones completando un nuevo acuerdo de reducción salarial.
¿Puedo contribuir desde una cuenta corriente o de ahorros?
No.
Todas las contribuciones del 403(b) deben hacerse a través de la nómina. ¿Cuánto puedo aportar?
El IRS establece límites anuales de aplazamiento sobre la cantidad que se puede aportar. Pueden aplicarse disposiciones especiales de recuperación para los participantes mayores de 50 años y para la longevidad del servicio con el mismo empleador.
Un especialista en jubilación puede ayudarle a calcular la Contribución Máxima Permitida.
¿Puedo disponer de préstamos?
Si el plan 403(b) lo permite, se permiten préstamos a particulares.
El patrocinador del plan debe aprobar los préstamos por adelantado. Los límites de los préstamos se aplican y se agregan a cualquier otro préstamo en las cuentas 403(b) dentro del plan y a cualquier préstamo de cualquier otro plan de jubilación calificado del empleador.
¿Cuándo puedo retirar el dinero?
Puede retirar las distribuciones del plan 403(b) a la edad de 59½ años si está totalmente incapacitado o en una separación del servicio.
Pueden estar disponibles las distribuciones debidas a dificultades financieras.
Por favor, compruebe con el administrador del plan las distribuciones por dificultades elegibles y proporcione cualquier documentación de apoyo de la dificultad.
Todas las distribuciones deben ser aprobadas por el administrador del plan a menos que estén protegidas.
Las excepciones con derechos adquiridos incluyen:
¿Qué es un administrador del plan?
La mayoría de los distritos escolares contratan a un administrador externo (TPA) para establecer y gestionar su documento del plan 403(b) para garantizar el cumplimiento de las normas y directrices del IRS.
La oficina de beneficios de un distrito escolar puede proporcionarle información sobre su TPA.
Anidad vs. 403(b): Razones para reinvertir a una anualidad
Aplazamiento de impuestos
No hay consecuencias fiscales de la TSA siempre que siga las directrices del IRS. No pagará ningún impuesto sobre las ganancias de la anualidad hasta que retire su dinero.
Potencial de crecimiento
Puede ganar intereses adicionales basados en el movimiento ascendente de un índice de mercado externo tanto en mercados alcistas como bajistas.
Protección contra las caídas del mercado
En una anualidad de índice fijo, no perderá dinero debido a las caídas del mercado. Si los mercados tienen un año a la baja, usted gana cero intereses.
A cambio de esta protección, se le limita la subida que puede obtener cada año.
Ingresos garantizados de por vida para la jubilación
Puede elegir anualizar su anualidad o añadir una cláusula adicional de ingresos opcional para generar una paga que nunca podrá dejar de percibir. A veces incluso puede obtener una paga que aumenta para ayudar con la inflación y el coste de la vida.
Flexibilidad
Además de una renta de por vida, a menudo se incluyen renuncias a los cargos de rescate para ofrecer accesibilidad a su plan de jubilación en caso de emergencias como el ingreso en una residencia de ancianos o una enfermedad terminal. No hay límites en las contribuciones anuales a una renta vitalicia.
Planificación de la herencia
Con la mayoría de las rentas vitalicias indexadas fijas, se garantiza que sus beneficiarios recibirán el Valor de Acumulación de su renta vitalicia o el Valor Mínimo Garantizado, el que sea mayor.
Compensación de la contribución
Al igual que una compensación 403(b) de su empleador, algunas rentas vitalicias pueden ofrecer una bonificación de la prima (hasta el 15%) en las reinversiones y los depósitos adicionales.
Ejemplos de 403(b)
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