| Límites de ingresos y aportaciones a la Roth IRA | ||||
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| Estado de la declaración Estado de la declaración | MaGI 2020 | MaGI 2021 | Límite de contribución | |
| Casado que presenta una declaración conjunta conjuntamente (o viuda(o) que reúna los requisitos) | ||||
| Menos de 196,000 | Menos de $198,000 | 6.000$ (7.000$ si tiene más de 50 años) | ||
| De 196.000$ a 205.999$ | De 198,000 a $207,999 | Empezar a eliminar gradualmente | ||
| $206,000 o más | $208,000 dólares o más | Sin derecho a la Roth IRA directa | ||
| Casado que declara por separado (y ha vivido con su cónyuge en cualquier momento del año) | Menos de 10,000 | Menos de 10.000 dólares | Empieza a reducirse progresivamente | |
| 10.000 dólares o más | 10.000 dólares o más | Sin derecho a Roth IRA directa | Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado (y no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el último año) | |
| Menos de 124.000 dólares | Menos de 125.000 dólares | 6.000 dólares (7,000 si tiene más de 50 años) | ||
| De $124.000 a $138.999 | De $125.000 a $139.999 | Empezar a eliminar | De $139.000 o más | De $140,000 dólares o más | Incluido en la Roth IRA directa |
Los casados que declaran por separado y los cabezas de familia pueden utilizar los límites para solteros si no han convivido con su cónyuge en el último año.
La publicación 590-A del IRS proporciona una hoja de trabajo para calcular el MAGI y las cantidades de contribución permitidas.
Límites de aportación a la Roth IRA
Cualquier persona de cualquier edad puede aportar a una Roth IRA, pero la aportación anual no puede superar sus ingresos. Supongamos que Enrique y Enriqueta, un matrimonio que presenta una declaración conjunta, tienen un MAGI combinado de 175.000 dólares. Ambos ganan 87.500 dólares al año y ambos tienen una IRA Roth. En 2021, cada uno de ellos puede aportar el máximo de 6.000 dólares a sus cuentas, lo que supone un total de 12.000 dólares.
Las parejas con ingresos muy dispares podrían tener la tentación de añadir el nombre del cónyuge con mayores ingresos a una cuenta Roth para aumentar la cantidad que pueden aportar. Lamentablemente, las normas del IRS impiden mantener cuentas Roth conjuntas, por eso la palabra «individual» está en el nombre de la cuenta. Sin embargo, puede lograr su objetivo de contribuir con mayores sumas si su cónyuge establece su propia IRA, ya sea que trabaje o no.
¿Cómo puede suceder esto? Para ilustrarlo, volvamos a nuestra mítica pareja. Digamos que Henrietta es el principal sostén de la familia, y que gana 170.000 dólares al año; Henry se encarga de la casa y gana 5.000 dólares anuales. Henrietta puede aportar tanto a su propia cuenta IRA como a la de Henry, hasta un máximo de 12.000 dólares. Cada uno tiene su propia cuenta IRA, pero uno de los cónyuges financia las dos.
Una pareja debe presentar una declaración de impuestos conjunta para que la cuenta IRA conyugal funcione, y el cónyuge que contribuye debe tener suficientes ingresos para cubrir ambas aportaciones.
Cómo calcular las aportaciones a la IRA Roth
Aunque se pueden tener IRAs tradicionales y Roth IRAs por separado, el límite en dólares de las aportaciones anuales se aplica de forma colectiva a todas ellas. Si una persona menor de 50 años deposita 2.500 dólares en una IRA para el año fiscal 2020, entonces esa persona sólo puede aportar 3.500 dólares a otra IRA en ese año fiscal.
Las aportaciones a una IRA Roth pueden realizarse hasta el día de la declaración de la renta del año siguiente. Así, las aportaciones a una IRA Roth para 2021 pueden realizarse hasta la fecha límite del 15 de abril de 2022 para presentar la declaración de la renta. La obtención de una prórroga para la presentación de la declaración de la renta no le da más tiempo para realizar una aportación anual.
Si usted es un verdadero declarante anticipado, y recibió un reembolso de impuestos, puede aplicar una parte o la totalidad del mismo a su aportación. Tendrá que instruir a su fideicomisario o custodio de la IRA Roth que desea que el reembolso se utilice de esta manera.
La conversión a una IRA Roth desde una cuenta de jubilación imponible, como un plan 401(k) o una IRA tradicional, no tiene ningún impacto en el límite de contribución. Sin embargo, hacer una conversión se suma al IMC, y puede desencadenar o aumentar una eliminación gradual del importe de su contribución a la Roth IRA. Además, las reinversiones de una IRA Roth a otra no se tienen en cuenta a la hora de realizar las aportaciones anuales.
Disposiciones fiscales para las aportaciones a la IRA Roth
El incentivo para contribuir a una IRA Roth es crear un ahorro para el futuro, no para obtener una deducción fiscal actual. Las aportaciones a las IRAs Roth no son deducibles el año en que las realiza: consisten en dinero después de impuestos. Por eso no se pagan impuestos sobre los fondos cuando se retiran: la factura fiscal ya se ha pagado.
Sin embargo, puede tener derecho a un crédito fiscal del 10% al 50% sobre la cantidad aportada a una IRA Roth. Los contribuyentes de ingresos bajos y moderados pueden optar a esta desgravación fiscal, denominada Crédito del Ahorrador. Este crédito de ahorro para la jubilación es de hasta 1.000 dólares, dependiendo de su estado de declaración, el ingreso bruto ajustado (AGI) y la contribución a la Roth IRA.
Estos son los límites para calificar para el Crédito del Ahorrador para el año fiscal 2021:
- Los contribuyentes que están casados y presentan una declaración conjunta deben tener ingresos inferiores a 66.000 dólares.
- Todos los declarantes que sean cabeza de familia deben tener ingresos inferiores a 46.500 dólares.
- Los contribuyentes solteros deben tener ingresos inferiores a 33.500 dólares.
- Menos de 59½ años: Las ganancias están sujetas a impuestos y sanciones. Es posible que pueda evitar los impuestos y las penalizaciones si utiliza el dinero para la compra de una primera vivienda o tiene una incapacidad permanente. Si fallece, su beneficiario también puede evitar los impuestos sobre la distribución.
- 59½ o más: Sin impuestos ni penalizaciones.
- Menos de 59½ años: Las ganancias están sujetas a impuestos y multas. Es posible que pueda evitar la penalización (pero no los impuestos) si utiliza el dinero para fines específicos. Entre ellos están la compra de la primera vivienda, los gastos de educación cualificados, los gastos médicos no reembolsados y las incapacidades permanentes. Si usted fallece, su beneficiario puede evitar las penalizaciones sobre la distribución.
- 59½ años o más: Las ganancias están sujetas a impuestos, pero no a penalizaciones.
La cantidad de crédito que se obtiene depende de sus ingresos. Por ejemplo, si usted es un jefe de familia cuyo AGI en el año fiscal 2021 muestra ingresos de no más de $ 29,625, la contribución de $ 2,000 o más a una IRA Roth genera un crédito fiscal de $ 1,000 – el crédito máximo del 50%. El IRS proporciona una tabla detallada del Crédito del Ahorrador.
El porcentaje de crédito fiscal se calcula utilizando el formulario 8880 del IRS.
Reglas de retirada de la IRA Roth
A diferencia de las IRA tradicionales, no hay distribuciones mínimas requeridas (RMD) para las IRA Roth. Puede retirar sus aportaciones de la Roth IRA en cualquier momento, por cualquier motivo, sin tener que pagar impuestos o multas.
Los retiros de ganancias funcionan de manera diferente. En general, puede retirar las ganancias sin penalizaciones ni impuestos siempre que tenga 59½ años o más y haya sido propietario de la cuenta durante al menos cinco años. Esta restricción se conoce como la regla de los 5 años.
Sus retiros pueden estar sujetos a impuestos y a una penalización del 10%, dependiendo de su edad y de si cumple los requisitos de la regla de los 5 años.
Si cumple la regla de los 5 años:
Si no cumple la regla de los 5 años:
Cambios especiales en 2020
En 2020, el proyecto de ley de estímulo contra el coronavirus -llamado Ley CARES- permite a los afectados por la pandemia de coronavirus una distribución por dificultades económicas de hasta 100.000 dólares sin la penalización del 10% por distribución anticipada que normalmente deben pagar los menores de 59½ años. Los titulares de las cuentas también disponen de tres años para pagar los impuestos adeudados por los retiros, en lugar de hacerlo en el año en curso, o pueden devolver el retiro y no tener que pagar ningún impuesto, incluso si la cantidad supera el límite de contribución anual para ese tipo de cuenta de jubilación.
Cambios en las reglas de las IRAs Roth
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 hizo algunos cambios en las reglas que rigen las IRAs Roth. Anteriormente, si usted convertía otra cuenta con ventajas fiscales (SEP IRA, SIMPLE IRA, IRA tradicional, plan 401(k) o 403(b)) a una Roth IRA y luego cambiaba de opinión, podía deshacerlo en forma de recaracterización.
Ya no. Si la conversión se produjo después del 15 de octubre de 2018, no se puede recaracterizar de nuevo en una IRA tradicional o lo que fuera originalmente.
Mantenimiento de registros para las contribuciones a la IRA Roth
No tiene que informar de su contribución a la IRA Roth en su declaración de impuestos federales. Sin embargo, es muy aconsejable que lleve un registro, junto con sus otros registros de impuestos para cada año. Hacerlo le ayudará a demostrar que ha cumplido el periodo de tenencia de cinco años para tomar distribuciones libres de impuestos de las ganancias de la cuenta.
Cada año que haga una aportación a la IRA Roth, el custodio o fiduciario le enviará el formulario 5498, Aportaciones a la IRA. La casilla 10 de este formulario recoge su aportación a la Roth IRA.
El resultado final
Aunque no son deducibles de impuestos, las aportaciones a una Roth IRA le dan la oportunidad de crear una cuenta de ahorro libre de impuestos. Puede utilizar esta cuenta en la jubilación o dejarla como herencia a sus herederos. Las cuentas IRA Roth ofrecen muchas de las ventajas de las cuentas IRA normales, pero con más flexibilidad. Funcionan bien para las personas que tienen más probabilidades de necesitar una desgravación fiscal más adelante que antes. Abrir una es fácil, y hay muchos proveedores excelentes de IRAs Roth que manejan estas cuentas.