A Tax Sheltered Annuity (TSA) jest planem emerytalnym dla pracowników organizacji non-profit określonych przez IRS, zgodnie z sekcją 501(c)(3) i 403(b) Internal Revenue Code.

Pozwolone odroczenie podatku jest bardzo podobne do tego, które jest dozwolone dla składek pracodawcy korporacyjnego do kwalifikowanej emerytury lub planu podziału zysków.

Uczestnikami planu TAP są między innymi:

• Samozatrudnieni ministrowie i pracownicy kościelni
• Organizacje non-profit i organizacje charytatywne
• System szkół publicznych, w tym nauczyciele, profesorowie i administratorzy szkół
• Pracownicy rządowi
• Pielęgniarki i lekarze

Co to jest plan 403(b)?

Uprzywilejowany pod względem podatkowym plan oszczędnościowy, ze zdefiniowaną składką, emerytalny plan oszczędnościowy, czasami nazywany rentą ulokowaną w podatku, dostępny dla publicznych organizacji edukacyjnych, instytucji szkolnictwa wyższego, niektórych pracodawców nie nastawionych na zysk (tylko organizacje 501(c)(3)), spółdzielczych organizacji usług szpitalnych i samozatrudnionych ministrów w Stanach Zjednoczonych.

• Wkłady pracowników, które są potrącane z pensji do planu podatkowego 403(b), są generalnie dokonywane na zasadzie przed opodatkowaniem i mogą rosnąć z odroczonym podatkiem.
• Wypłaty z planu są opodatkowane jako zwykły dochód.
• Plany 403(b) są finansowane z kontraktów rentowych i/lub platformy funduszy inwestycyjnych
• Składki Roth mogą być dozwolone i podlegają opodatkowaniu, z zastrzeżeniem pewnych wymagań.
• Zarobki ze składek Roth, które spełniają pewne wymagania, nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu.
• Niektóre plany przewidują dopasowanie przez pracodawcę i/lub brak dopasowania składek w imieniu uczestników planu.
• Podatki FICA są obecnie potrącane od składek na redukcję wynagrodzenia do planu emerytalnego 403(b) TSA.

403(b) Annuity Payroll Deductions

• Pracownik upoważnia pracodawcę do obniżenia jego/jej wynagrodzenia o określoną kwotę w celu wpłaty do planu emerytalnego 403(b)

.

• Pracodawca przekazuje tę kwotę do firmy ubezpieczeniowej, aby sfinansować 403(b) w imieniu pracownika

Nie potrącamy federalnego podatku dochodowego od części wynagrodzenia wpłacanej do 403(b).

Jest ona wyłączona z dochodu brutto pracownika dla celów federalnych i większości stanowych podatków dochodowych (z wyjątkiem wyznaczonych składek Roth).

Podatki FICA są obecnie potrącane od części wynagrodzenia wpłacanego do 403(b).

Każdy pracownik, który chce uczestniczyć w programie 403(b) musi przedłożyć pracodawcy „umowę o obniżeniu wynagrodzenia (SRA)” (a.k.a. „zmiana umowy o pracę”) określającą kwotę, o którą wynagrodzenie pracownika ma być obniżone.

Niektóre plany 403(b) posiadają funkcje automatycznego zapisu, które automatycznie rozpoczynają wpłacanie składek na redukcję wynagrodzenia, gdy pracownicy stają się uprawnieni do uczestnictwa, chyba że uczestnik świadomie zrezygnuje z uczestnictwa w programie.

Te plany automatycznego zapisu są również znane jako plany „negatywnego wyboru”.

Kodeks podatkowy ogranicza kwotę, jaką każdy pracownik może wpłacić do planu 403(b).

Kwota ta zależy od wielu czynników i powinna być ustalana corocznie dla każdego pracownika przy użyciu wzoru zgodnego z obowiązującymi wymogami podatkowymi.

Umowa renty dożywotniej na emeryturze

Umowa renty dożywotniej 403(b) TSA może być annuitetowana w dowolnym momencie po uzyskaniu uprawnień do wypłaty

Istnieją 2 okresy renty dożywotniej: okres akumulacji i okres wypłaty (annuitet lub rider dochodowy).

Uzyskanie środków z konta TSA

Możesz wycofać środki z konta TSA przed przejściem na emeryturę tylko w następujących okolicznościach (zdarzenia wyzwalające):

• zakończenie zatrudnienia;
• trudności finansowe z powodu rachunków medycznych lub wydatków na studia;
• niepełnosprawność; oraz
• śmierć.
• qualified domestic relations order (QDRO) due to a divorce
• Return of excess elective deferrals

Wypłaty mogą podlegać opłatom od wykupu w kontrakcie.

Wypłaty z 403(b) TSA dokonane przed ukończeniem 59½ roku życia generalnie skutkują karą IRS w wysokości 10% oprócz podatku dochodowego.

Nie ma kary IRS za wypłaty po 55 roku życia w przypadku zakończenia zatrudnienia lub po 59½ roku życia z jakiegokolwiek powodu.

Przepisy dotyczące pożyczek

Możesz być uprawniony do otrzymania jednej pożyczki z TSA w roku kalendarzowym.

Każda pożyczka musi wynosić co najmniej $1,000, a kwota, którą możesz pożyczyć może być zmniejszona, jeśli masz już zaległe saldo pożyczki lub jeśli wziąłeś inną pożyczkę w ciągu ostatnich 12 miesięcy.

Wymagane Minimalne Wypłaty

Możesz otrzymywać Wymagane Minimalne Wypłaty IRS bez opłaty za wykup.

90-24 Transfer

Przeniesienie środków z jednej umowy 403(b)/dożywocia z zabezpieczeniem podatkowym (TSA) do innej umowy 403(b)/TSA.

403(b) Korzyści podatkowe

Niższy dochód do opodatkowania

Wkłady są dokonywane przed opodatkowaniem, co obniża Twój bieżący dochód do opodatkowania.

Kumulacja oszczędności

Podatek dochodowy od oszczędności zgromadzonych na TSA jest należny tylko wtedy, gdy dokonujesz wypłat lub rozpoczynasz regularne wypłaty, zazwyczaj na emeryturze, kiedy Twój próg podatkowy może być niższy. W rezultacie, odsetki kumulują się na kapitale, zarobkach i pieniądzach, które w przeciwnym razie zapłaciłbyś w podatku dochodowym.

Często zadawane pytania

Jak dokonywać wpłat?

Wpłaty muszą być dokonywane przez listę płac.

Umowa o redukcji wynagrodzenia jest wymagana i poinformuje pracodawcę o Twojej decyzji o uczestnictwie.

Możesz zmienić wysokość składek, wypełniając nową umowę o redukcji wynagrodzenia.

Czy mogę dokonywać wpłat z konta czekowego lub oszczędnościowego?

Nie.

Wszystkie wpłaty na konto 403(b) muszą być dokonywane za pośrednictwem listy płac. Ile mogę wpłacić?

Podatek IRS ustala roczne limity odroczeń, ile można wpłacić. Specjalne przepisy dotyczące nadrabiania zaległości mogą mieć zastosowanie w przypadku uczestników powyżej 50 roku życia oraz w przypadku długiego stażu pracy u tego samego pracodawcy.

Specjalista emerytalny może pomóc w obliczeniu maksymalnej dopuszczalnej składki.

Czy pożyczki są dostępne dla mnie?

Jeśli plan 403(b) na to pozwala, pożyczki są dozwolone dla osób indywidualnych.

Sponsor planu musi zatwierdzić pożyczki z wyprzedzeniem. Limity pożyczek mają zastosowanie i są sumowane z innymi pożyczkami na kontach 403(b) w ramach planu oraz z innymi kwalifikowanymi planami emerytalnymi pracodawcy.

Kiedy mogę wypłacić pieniądze?

Możesz wypłacić pieniądze z planu 403(b) w wieku 59½ lat, jeśli jesteś w pełni niepełnosprawny lub w momencie odejścia z pracy.

• 10% kary IRS może być zastosowane, jeśli wypłata nastąpi przed 59½ rokiem życia.
• Regularny podatek dochodowy będzie należny od wypłat.

Dystrybucje z powodu trudności finansowych mogą być dostępne.

Proszę sprawdzić u administratora planu, czy kwalifikują się one do wypłaty w trudnej sytuacji finansowej i dostarczyć dokumentację potwierdzającą trudną sytuację.

Wszystkie wypłaty muszą być zatwierdzone przez administratora planu, chyba że są to wypłaty na zasadzie wyjątku.

Podstawowe wyjątki obejmują:

• Nie dokonywałeś żadnych wpłat na poczet odroczenia pensji na konkretny kontrakt po 31 grudnia 2004 roku.
• Twój kontrakt został wydany z transferem 90-24 zainicjowanym przed 25 września 2007 roku i nie dokonano żadnych dodatkowych wpłat.
• Twój pracodawca, który sponsorował kontrakt już nie istnieje.

Co to jest Administrator Planu?

Większość okręgów szkolnych angażuje zewnętrznego administratora (TPA) do ustanowienia i zarządzania ich dokumentem planu 403(b) w celu zapewnienia zgodności z zasadami i wytycznymi IRS.

Biuro ds. świadczeń w okręgu szkolnym może dostarczyć Państwu informacji na temat ich TPA.

Annuity vs. 403(b): Reasons to Rollover to an Annuity

Tax-Deferral

Nie ma żadnych konsekwencji podatkowych związanych z TSA tak długo, jak postępujesz zgodnie z wytycznymi IRS. Nie zapłacisz żadnych podatków od zysków z renty do momentu wypłaty pieniędzy.

Potencjał wzrostu

Możesz zarobić dodatkowe odsetki w oparciu o ruch w górę zewnętrznego indeksu rynkowego zarówno na rynkach byka jak i niedźwiedzia.

Ochrona przed spadkami na rynku

W rentach z indeksem stałym nie stracisz pieniędzy z powodu spadków na rynku. Jeśli rynki mają gorszy rok, zarobisz zero odsetek.

W zamian za tę ochronę, jesteś ograniczony w zakresie zysków, które możesz uzyskać każdego roku.

Gwarantowany dochód emerytalny do końca życia

Możesz zdecydować się na annuitet lub dodać opcjonalny dodatek do dochodu, aby wygenerować wypłatę, której nigdy nie będziesz mógł przeżyć. Czasami można nawet uzyskać wypłatę, która wzrasta, aby pomóc z inflacją i kosztami życia.

Elastyczność

Oprócz dożywotniego dochodu, zrzeczenie się opłat za wykup jest często uwzględniane, aby zapewnić dostępność do planu emerytalnego w przypadku nagłych wypadków, takich jak pójście do domu opieki lub nieuleczalna choroba. Nie ma limitów na roczne wpłaty do renty dożywotniej.

Planowanie spadkowe

W przypadku większości rent indeksowanych, Twoi beneficjenci mają gwarancję otrzymania wartości akumulacyjnej renty dożywotniej lub minimalnej wartości gwarantowanej, w zależności od tego, która z nich jest większa.

Dopasowanie składek

Podobnie jak w przypadku 403(b) od Twojego pracodawcy, niektóre renty dożywotnie mogą oferować premię (do 15%) od refinansowania i dodatkowych wpłat.

Przykłady 403(b)

• Omni
• Fidelity
• Vanguard
• Valic
• Aspire

.

• Voya
• AXA
• Metlife
• Transamerica