Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) jest formą organizacji biznesowej uznawaną przez wszystkie stany. Utworzenie spółki LLC zapewnia ochronę przed ograniczoną odpowiedzialnością dla właścicieli (zwanych „członkami”), którzy są opodatkowani według osobistych stawek podatkowych.
To, w jaki sposób spółka z ograniczoną odpowiedzialnością płaci podatek dochodowy, zależy od tego, czy spółka LLC ma jednego czy kilku członków oraz od tego, czy spółka LLC zdecyduje się na traktowanie jej jako innej formy prawnej dla celów podatkowych.
Aby założyć spółkę LLC, musisz zarejestrować się w stanie, w którym chcesz prowadzić działalność, poprzez złożenie w tym stanie Statutu Organizacji (lub podobnego wniosku).
Urząd Skarbowy nie uznaje spółek LLC dla celów podatkowych. W jaki sposób spółka LLC płaci podatek dochodowy?
Jak jednoosobowa spółka LLC płaci podatek dochodowy
Urząd Skarbowy uznaje jednoosobową spółkę LLC za podmiot pomijany. Innymi słowy, spółka LLC nie jest oddzielona od właściciela dla celów podatku dochodowego. Bycie pomijanym podmiotem oznacza, że spółka LLC jest opodatkowana w taki sam sposób jak jednoosobowa działalność gospodarcza. Oznacza to, że informacje o dochodach i wydatkach spółki LLC oraz jej dochodzie netto są obliczane poprzez sporządzenie Wykazu C. Dochód netto z Wykazu C jest przenoszony do osobistego zeznania podatkowego właściciela (Formularz 1040 lub 1040-SR).
Jak wieloosobowa spółka LLC płaci podatek dochodowy
Spółka LLC, która ma więcej niż jednego członka, zazwyczaj płaci podatek dochodowy jako spółka osobowa. Sama spółka nie płaci podatku bezpośrednio do IRS; poszczególni wspólnicy płacą podatek w oparciu o swój udział we własności spółki.
Raportowanie dochodu jako członek spółki LLC składa się z kilku kroków:
Krok 1: Spółka składa w IRS deklarację informacyjną na formularzu 1065.
Krok 2: Otrzymujesz Schedule K-1 jest przygotowany dla każdego partnera, pokazując swój udział w zysku lub stracie spółki.
Krok 3: Musisz przenieść informacje Schedule K-1 do Schedule E – Supplemental income. Schedule K-1, który otrzymujesz od spółki LLC, dzieli Twój dochód na różne rodzaje, a każdy rodzaj dochodu znajduje się w określonym miejscu na Schedule E.
Krok 4: Uwzględnij dochód z Schedule E we właściwym miejscu na formularzu 1040 lub 1040-SR.
Podatek dochodowy IRS uznaje dochód z wynajmu nieruchomości, w tym dochód typu Airbnb, za dochód pasywny. Straty z normalnej działalności gospodarczej nie są ograniczone, ale straty z dochodu pasywnego są ograniczone, jeśli nie uczestniczysz w działalności, więc musisz zgłosić ten dochód osobno.
Podatek dochodowy dla spółek LLC klasyfikowanych jako korporacje lub S Corporations
Niektóre spółki LLC wybierają opodatkowanie jako korporacja lub S corporation. Zazwyczaj firmy dokonują tego wyboru (zwanego „election”), ponieważ skutkuje on niższymi podatkami dla osób o wysokich dochodach. Wyboru dokonuje się za pomocą formularza IRS 8832 – Entity Classification Election.
Podjęcie tej decyzji podatkowej nie zmienia sposobu funkcjonowania spółki LLC, zmienia jedynie sposób płacenia podatków. Twoja spółka LLC nadal działa jako spółka LLC, zgodnie z umową operacyjną spółki.
LLCs and Rental Real Estate Income
Jeśli wszystkie lub część Twoich dochodów jako członka spółki LLC muszą korzystać z Schedule E do zgłaszania dodatkowych dochodów na formularzu 1040 zamiast Schedule C. Dochód uzupełniający jest dochodem z wynajmu nieruchomości lub tantiem należących do spółki LLC, w tym działalności typu Airbnb.
Właściciele LLC i podatek od samozatrudnienia
Właściciele LLC często uzyskują dochód z działalności gospodarczej. Dochód ten jest uznawany za dochód z samozatrudnienia i podlega opodatkowaniu (Social Security i Medicare). Musisz wypełnić Schedule SE, aby obliczyć ile jesteś winien, na podstawie dochodu netto z działalności gospodarczej. Suma ta jest dodawana do innych dochodów na osobistym zeznaniu podatkowym.
Dochód z wynajmu nieruchomości (Box 2 z Schedule E) generalnie nie podlega podatkowi od samozatrudnienia. Jest on uznawany za działalność pasywną (nieaktywną, jako działalność gospodarcza), a dochód członka LLC z tej działalności pasywnej może podlegać zasadom ograniczania strat pasywnych.
Jak spółki LLC płacą stanowy podatek dochodowy
Każdy stan ma inny sposób klasyfikowania spółek LLC dla celów stanowego podatku dochodowego. Po zorientowaniu się w statusie podatkowym spółki LLC, możesz udać się do stanowego departamentu dochodów, aby dowiedzieć się, w jaki sposób Twój stan może być opodatkowany.
Będziesz musiał zwrócić uwagę na dwa czynniki:
- Na czym opiera się podatek? Większość stanów używa federalnego podatku dochodowego jako podstawy, ale stany modyfikują tę podstawę dla swojego podatku stanowego.
- Jak klasyfikacja podatkowa LLCs (sole proprietor, spółka, S Corporation, lub korporacja) wpływa na stanowy podatek dochodowy?
Niektóre stany nazywają swój podatek dochodowy podatkiem franczyzowym. Inne stany mogą obciążać spółki LLC podatkiem od wpływów brutto, a nie podatkiem dochodowym.
Ten artykuł jest ogólnym przeglądem, a nie poradą podatkową lub prawną. Podatki LLC są skomplikowane, a każda sytuacja biznesowa jest inna. Jeśli zastanawiasz się nad założeniem spółki LLC lub chcesz zmienić jej status podatkowy, porozmawiaj najpierw ze swoim specjalistą podatkowym.