Jest to ten okres w roku, w którym wszystkie dochody z inwestycji w nieruchomości muszą zostać zgłoszone do SARS i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, dotyczy to wszystkich dochodów z wynajmu. Oto co musisz wiedzieć.

W ramach przygotowań do sezonu podatkowego, podatnicy mogą rozpocząć gromadzenie wszystkich dokumentów uzupełniających, które są niezbędne do złożenia zeznania podatkowego. Pierwszym ważnym punktem, na który należy zwrócić uwagę podczas analizowania implikacji podatkowych nieruchomości mieszkalnych jest różnica pomiędzy podatkiem dochodowym od rezydencji a podatkiem dochodowym od nieruchomości mieszkalnych typu buy to let:

Pryminalne rezydencje są zamieszkiwane przez właściciela nieruchomości i dlatego nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu, który jest generowany z tytułu posiadania nieruchomości. Wszystkie koszty, które są ponoszone w związku z nieruchomością mają zatem charakter osobisty i nie mogą być odliczane dla celów podatku dochodowego.

Nieruchomości wynajmowane są przez najemcę, a właściciel nieruchomości (wynajmujący) otrzymuje miesięczny przychód z najmu w zamian za wynajem nieruchomości. Dochód z najmu musi być uwzględniony w dochodzie podlegającym opodatkowaniu właściciela nieruchomości, niezależnie od tego, czy właściciel nieruchomości jest osobą fizyczną, osobą prawną czy trustem. Wszystkie koszty, które są ponoszone w celu generowania miesięcznego dochodu z wynajmu mogą być odliczone od dochodu, który właściciel nieruchomości otrzymuje przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu dla celów oceny podatkowej.

Wynajem lokali mieszkalnych obejmuje:

– domy wypoczynkowe
– pensjonaty
– podnajem części domu, np. pokoju lub mieszkania w ogrodzie
– domy mieszkalne i
– inne podobne lokale mieszkalne

„Ważnym czynnikiem przy posiadaniu nieruchomości inwestycyjnej jest to, że wszystkie wydatki można odliczyć od dochodu z wynajmu, zanim zostanie obliczony podatek. Koszty te zazwyczaj obejmują opłaty za zarządzanie nieruchomością, opłaty komunalne, opłaty pobierane przez spółki, naprawy i konserwację, składki ubezpieczeniowe i koszty usług komunalnych, które są ponoszone przez właściciela nieruchomości. W związku z tym należy prowadzić odpowiednią dokumentację księgową, aby w razie potrzeby dostarczyć SARS dokumenty potwierdzające odliczenia, które są wymagane dla celów podatku dochodowego” – mówi Craig Hutchison, dyrektor generalny Engel & Völkers Southern Africa.

Jak oblicza się podatek od dochodu z wynajmu?

Dochód z wynajmu, który otrzymujesz, powinien być dodany do wszelkich innych dochodów podlegających opodatkowaniu. Każda kwota wypłacona Państwu oprócz miesięcznego czynszu również podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Te dodatkowe kwoty lub premie leasingowe są zazwyczaj płacone w formie ryczałtu na początku najmu i cała kwota podlega opodatkowaniu w roku, w którym została naliczona lub otrzymana. Kaucja zwrotna wpłacona przez najemcę nie podlega opodatkowaniu pod warunkiem, że jest przechowywana oddzielnie na rachunku powierniczym i nie jest wykorzystywana przez Ciebie, ale jeśli zostanie utracona przez najemcę, podlega opodatkowaniu.

Czy podstawa opodatkowania dochodu z najmu może zostać obniżona?

Tak, podstawa opodatkowania (dochód z najmu) może zostać obniżona, ponieważ możesz ponosić wydatki w okresie, w którym nieruchomość była wynajmowana. Tylko wydatki poniesione w produkcji tego dochodu z wynajmu może być zgłaszane. Wszelkie wydatki kapitałowe i/lub prywatne nie będą mogły być odliczone.

Jakie wydatki są dozwolone?

Wydatki, które mogą być odliczone od dochodu podlegającego opodatkowaniu obejmują:
– stawki i podatki
– odsetki od obligacji
– ogłoszenia – opłaty agencyjne agentów nieruchomości
– ubezpieczenie (tylko właścicieli domu, nie zawartości domu)
– usługi ogrodnicze
– naprawy w odniesieniu do obszaru wynajmu i
– bezpieczeństwo i opłaty od nieruchomości

Które wydatki nie są dozwolone?

Według Alvina van Stadena, Dyrektora/CA(SA) w The Consulting Services Hub (TCSH), konserwacja i naprawy powinny być odnotowywane jako specyficzne koszty i nie powinny być mylone z kosztami ulepszeń. Te ostatnie są wydatkiem kapitałowym, który zostanie włączony do kosztu bazowego nieruchomości, aby skutecznie zmniejszyć zysk kapitałowy (lub stratę) ze zbycia nieruchomości, dla celów podatku od zysków kapitałowych.

Jeśli chodzi o wnioski o zwrot kosztów VAT, dostawa lokalu mieszkalnego za pomocą „mieszkania” jest zwolniona z podatku VAT i nie można odliczyć podatku VAT poniesionego na jego wydatki. Jednakże, jeżeli „lokal mieszkalny” jest wykorzystywany do uzyskiwania przychodów z wynajmu poprzez dostarczanie „komercyjnych miejsc zakwaterowania” (takich jak hotele, B&B’s i lodges), właściciel będzie uprawniony do ubiegania się o zwrot kosztów VAT na szczególnych zasadach określonych w ustawie, jeżeli jest zarejestrowanym sprzedawcą Vat

Co w przypadku, gdy wydatki przekraczają przychody z wynajmu?

Jeśli wydatki przekroczą dochód z wynajmu, strata powinna być dostępna do odliczenia od innych dochodów uzyskanych przez właściciela domu, pod warunkiem, że straty nie są „wyodrębnione” w rozumieniu obowiązujących przepisów zapobiegających unikaniu opodatkowania. Właściciel domu musi być w stanie skutecznie przekonać SARS, że prowadzi on działalność handlową w dobrej wierze poprzez wynajem swojej nieruchomości.

W pewnych okolicznościach wynajmujący może kwalifikować się do specjalnych dodatków? Tak. Tertius Troost, konsultant podatkowy w Mazars RPA, wyjaśnia, że w pewnych okolicznościach wynajmujący może kwalifikować się do specjalnych ulg przy wynajmowaniu nieruchomości, które może odliczyć od dochodu z wynajmu uzyskanego z nieruchomości.

Urban Development Zone (UDZ) allowance

Jeśli nieruchomość znajduje się w UDZ, wynajmujący będzie mógł ubiegać się o określone ulgi. Ulgi te są uzależnione od charakteru budynku. Kluczowe znaczenie ma fakt, że wynajmujący będzie musiał uzyskać od dewelopera lub gminy certyfikat stwierdzający, że nieruchomość znajduje się w UDZ.

5 residential unit allowance

Jeśli wynajmujący posiada co najmniej 5 nowych i nieużywanych nieruchomości mieszkalnych położonych w RPA, podatnik będzie mógł ubiegać się o odliczenie w wysokości 5% ceny zakupu. Czy to zakup, sprzedaż czy rozpoczęcie najmu, ważne jest, aby skonsultować się ze specjalistą podatkowym przy zawieraniu transakcji, aby zapewnić, że sprawy podatkowe są traktowane prawidłowo.

Inwestowanie w nieruchomości lub zostanie właścicielem domu może być zarówno satysfakcjonujące osobiście jak i finansowo. Ale bez prawidłowych informacji na temat tego, jakie podatki są płatne i ile, kupujący mogą odkryć, że ich zakup może wylądować w kłopotach z Urzędem Skarbowym i kolanami w długach. Podsumowując, Zulfah Mullins, Tax Administrator w Hobbs Sinclair przypomina nam, że wszystkie dochody z wynajmu uzyskane w roku podatkowym powinny być wliczone do dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przypadku przyłapania na uchylaniu się od płacenia podatku, właścicielom nieruchomości grozi wysoka kara lub więzienie.

Tutaj znajduje się lista kontrolna dokumentów, które należy zachować w pliku na sezon podatkowy (na cały rok lub jego część, jeśli ma to zastosowanie)

– Miesięczne stawki & Oświadczenia podatkowe
– Miesięczne wyciągi bankowe z kredytu mieszkaniowego
– Oświadczenia Levy’s lub HOA
– Ubezpieczenie właścicieli domu
– Wszelkie rachunki za media zawarte w przychodach z wynajmu
– Faktury za reklamę lub oświadczenia o opłatach agencyjnych
– Odcinki i faktury za wszelkie naprawy wykonane (np. pęknięcie gejzer)
– Usługi ogrodnicze lub inne usługi niezbędne, aby dom nadawał się do wynajęcia