Wczesne wypłaty
Korzyści z odroczenia podatku wiążą się z pewnymi kosztami, głównie związanymi z elastycznością. Z pewnymi wyjątkami, wypłaty z kont kwalifikowanych przed 59 ½ rokiem życia podlegają 10% opłacie oprócz standardowego podatku dochodowego od wypłat. Powodem tej opłaty jest fakt, że polityka stojąca za ulgami podatkowymi ma na celu zachęcenie ludzi do oszczędzania na emeryturę. Zezwolenie posiadaczom kont na dokonywanie wypłat w połowie kariery zawodowej bez kary mogłoby zniweczyć ten cel.
Wymagane Minimalne Wypłaty
Podczas gdy kara za wcześniejsze wypłaty zmusza ludzi do trzymania pieniędzy na kontach emerytalnych, zasada Wymaganych Minimalnych Wypłat wymaga, aby ludzie je wypłacali. Ponieważ pieniądze na tych kontach są odroczone od podatku, rząd ma interes w tym, aby nie były one trzymane na koncie ad infinitum. Zamiast tego, gdy dana osoba osiągnie wiek 70 ½ lat, musi zacząć wypłacać pieniądze z konta. Kwota wymaganej minimalnej wypłaty jest dzielona przez oczekiwaną długość życia danej osoby, w zależności od jej wieku. IRS publikuje tabele, na podstawie których obliczana jest oczekiwana długość życia, więc czynniki indywidualne, takie jak stan zdrowia, nie mają znaczenia.Na przykład, zgodnie z tabelami IRS, osoba w wieku 78 lat ma okres wypłaty wynoszący około 20 lat. W związku z tym, musi ona wypłacić około 1/20 konta w ciągu tego roku, co podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Niewypłacenie wymaganego minimum skutkuje karą w wysokości 50%!
Typy kwalifikowanych kont
Kwalifikowane konta emerytalne mogą mieć formę tradycyjnych kont IRA, uproszczonych pracowniczych kont emerytalnych (zwanych również „SEP”) IRA, planów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę oraz kont Roth IRA.
Tradycyjne IRA
Każdy może wpłacić na tradycyjne IRA do $5,500 rocznie, jeśli wpłacający nie ukończył 50 lat, lub do $6,500 rocznie, jeśli ukończył 50 lat. Pełna wpłata jest odliczana od podatku, jeśli wpłacający nie jest objęty innym planem emerytalnym w pracy. Jeżeli wpłacający jest objęty innym planem emerytalnym w pracy, wpłaty na tradycyjne IRA są w pełni odliczane od podatku tylko dla osób zarabiających do, od 2017 r., $62,000 rocznie lub, dla małżeństw, do $99,000. Powyżej tych poziomów dochodów, dla osób objętych planami emerytalnymi w pracy, odliczenia podatkowe są ograniczane, co czyni IRA znacznie mniej atrakcyjną opcją.
Wypłaty z tradycyjnych kont IRA podlegają ograniczeniom wiekowym, o których mówiliśmy wcześniej, w tym karze za pieniądze wypłacone przed 59 ½ rokiem życia. Istnieją jednak wyjątki, które pozwalają na wypłatę środków przed osiągnięciem tego wieku bez kary (choć nie bez podatku dochodowego od wypłaty). Należą do nich wypłaty:
– potrzebne ze względu na niepełnosprawność właściciela,
– w celu spełnienia kwalifikowanego nakazu stosunków domowych,
– potrzebne do pokrycia pewnych kwalifikowanych wydatków na edukację wyższą,
– do zakupu pierwszego domu, do $10,000 wypłaty,
– do zaspokojenia pewnych długów podatkowych,
– do pokrycia niektórych wysokich kosztów nierefundowanych wydatków medycznych, oraz
– do pokrycia składek na ubezpieczenie zdrowotne podczas bezrobocia.
SEP IRA
SEP IRA jest formą planu kwalifikowanego sponsorowanego przez pracodawcę, który jest mniej skomplikowany niż inne plany emerytalne sponsorowane przez pracodawcę, takie jak 401(k). Pozwala on właścicielowi małego przedsiębiorstwa na założenie kwalifikowanego planu emerytalnego dla siebie lub swoich pracowników bez konieczności przechodzenia przez kłopot i koszt założenia 401(k). Konta SEP IRA są powszechnie używane przez właścicieli firm do finansowania własnych emerytur, ponieważ ich ulgi w odliczeniach składek są znacznie szersze niż w przypadku tradycyjnych kont IRA. Podczas gdy wpłaty na tradycyjne IRA są ograniczone do $5500 (lub $6500, dla osób powyżej 50 roku życia), wpłaty na SEP IRA mogą wynosić aż $54,000 (od 2017 roku). Jednakże, wpłaty pracowników są ograniczone do 25% ich dochodów, podczas gdy wpłaty pracodawców są ograniczone do 20%. Ponadto, gdy właściciel firmy korzysta z konta SEP IRA dla siebie, musi być ono zasilane z dochodów uzyskanych z samozatrudnienia, nawet jeśli ma inną pracę.
Zasady dotyczące wypłaty, kar i podatków są zasadniczo takie same jak w przypadku Tradycyjnych Kont IRA.
Podobne urządzenie, zwane SavingsIncentive Match Plan for Employees lub „SIMPLE” IRA, pomimo swojej nazwy, jest nieco bardziej skomplikowane niż SEP, choć nie jest tak skomplikowane jak założenie planu emerytalnego. Podczas gdy jego niuanse są inne niż SEP, jego podstawowa funkcja i większość zasad jest podobna.
W naszej dalszej prezentacji, przyjrzymy się kwalifikowanym planom emerytalnym, Roth IRA i rollover, małżeńskim i dziedziczonym IRA.
http://www.schwab.com/public/schwab/investing/retirement_and_planning/understanding_iras/roth_ira/withdrawal_rules